魏攀++張大春++劉燕

以四川隆昌農(nóng)商銀行為例

操作風(fēng)險是銀行內(nèi)部管理工作中最重要、最基礎(chǔ)的風(fēng)險之一，看似簡單的柜面業(yè)務(wù)往往成為操作風(fēng)險產(chǎn)生的主要來源。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險隱藏在每一個細(xì)小的環(huán)節(jié)里，只要其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，都可能會導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生，給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失和不良影響。

如何有效防范和控制柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險？這是各大銀行一直以來共同面對的任務(wù)和難題。筆者就隆昌農(nóng)商銀行內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，對柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范對策談一些思考。

柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險控制弱點

近年來，隆昌農(nóng)商銀行各網(wǎng)點根據(jù)自身經(jīng)營管理現(xiàn)狀和內(nèi)外監(jiān)管要求，著力從制度、機(jī)制、監(jiān)督、懲處、整改等方面構(gòu)筑內(nèi)控防線，有力地促進(jìn)了內(nèi)控管理工作上臺階。但柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制現(xiàn)狀仍不容樂觀，需進(jìn)一步引起我們的重視與警覺。

2016年5月9日至31日，隆昌農(nóng)商銀行稽核部利用后督、授權(quán)、監(jiān)控、審計等系統(tǒng)，采取現(xiàn)場督查、盤點、核對、調(diào)閱會計資料、回放監(jiān)控錄像等方式，對轄內(nèi)41個網(wǎng)點2015年12月21日至2016年5月8日柜面操作進(jìn)行了專項檢查。從檢查的情況來看，大部分網(wǎng)點柜面操作合規(guī)，基本制度執(zhí)行情況較好，但少數(shù)網(wǎng)點仍存在幾方面的問題。

一是不按規(guī)定實行業(yè)務(wù)交接。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接現(xiàn)金、重要空白憑證、各類登記簿交接或無交接登記手續(xù)、交接登記不全，造成無法分清保管使用責(zé)任。

二是內(nèi)外賬務(wù)核對不及時或未換人核對。表現(xiàn)在不能及時按照相關(guān)規(guī)定核對內(nèi)外賬務(wù)核對或未換人核對，造成風(fēng)險。

三是自主授權(quán)業(yè)務(wù)操作不合規(guī)。表現(xiàn)在大額資金支付未嚴(yán)格按規(guī)定審核交易畫面或業(yè)務(wù)憑證。

四是未堅持“一日三碰庫”制度。表現(xiàn)在柜員未堅持營業(yè)前、中、營業(yè)終了三碰庫制度，造成風(fēng)險。

提高操作風(fēng)險防控能力

——加強(qiáng)柜員的風(fēng)險防范教育，營造良好的風(fēng)險管理環(huán)境。提高柜員的風(fēng)險防范意識，營造良好的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理氛圍也是強(qiáng)化銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范管理的重要舉措之一。一是要加強(qiáng)柜員的業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和操作能力，減少操作失誤。二是加強(qiáng)柜員的風(fēng)險管理及防范的教育和培訓(xùn)，提高其分析、識別和化解各類風(fēng)險的意識和能力。三是完善績效考核管理制度，將業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的防范工作落實到每個柜面工作人員的日常工作中，鼓勵柜員形成高效合規(guī)、順應(yīng)操作流程的操作習(xí)慣，營造良好的風(fēng)險管理氛圍。

——著力營造內(nèi)部控制“硬”環(huán)境，認(rèn)真抓好基本管理制度的完善與落實。在銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的防范過程中，銀行相關(guān)部門應(yīng)該要從可行性和風(fēng)險防范的角度出發(fā)，結(jié)合實際工作中出現(xiàn)的問題，制定、落實各項內(nèi)控管理制度，并以此為依托建立完善操作風(fēng)險管理體系。對柜面工作的崗位設(shè)置及人員配置等進(jìn)行合理的安排，明確各部門、各崗位的職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程，避免出現(xiàn)風(fēng)險管理“真空”。建立和完善風(fēng)險管理中事前預(yù)警、事中監(jiān)測、事后監(jiān)督的“三道防線”。

——狠抓風(fēng)險制度落實。各職能部門應(yīng)當(dāng)建立良好的分工協(xié)作關(guān)系，一方面，要把對柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的檢查作為常規(guī)性任務(wù)來抓，靈活采用定期與不定期、抽查與全面檢查等多種檢查方式。對查出的問題要進(jìn)行分析梳理，查原因、堵漏洞。另一方面，要落實責(zé)任到人，整改要及時、徹底，不留任何風(fēng)險隱患。建立差錯登記制，對不能做到及時整改、整改不到位的責(zé)任人要從嚴(yán)處罰。

——加強(qiáng)片區(qū)稽核員履職檢查，夯實內(nèi)部監(jiān)督基礎(chǔ)。一是充實稽核人員隊伍，提高稽核質(zhì)量和水平。在人員數(shù)量上要達(dá)到省聯(lián)社相關(guān)要求，兩名以上稽核人員交叉組成稽核小組，以此保證稽核面、稽核頻率和稽核質(zhì)量。二是按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，理順工作關(guān)系，認(rèn)真履行專職片區(qū)稽核員職責(zé)。形成以專項審計與序時審計、重點審計與全面審計、巡回審計與交叉審計相結(jié)合的多層次、全方位、連續(xù)性的審計監(jiān)督體系。在完成相關(guān)業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查后，必須對其風(fēng)險狀況進(jìn)行延伸檢查，在審計項目選擇中，注重對內(nèi)部控制、操作風(fēng)險等方面的審計檢查，以此實現(xiàn)合規(guī)性審計與風(fēng)險審計的有機(jī)結(jié)合。三是在審計對象的選擇上，根據(jù)不同機(jī)構(gòu)的特點、難點，實行區(qū)別對待、差別化檢查。對制度執(zhí)行較好的網(wǎng)點減少檢查頻率，增加對邊遠(yuǎn)網(wǎng)點的檢查頻率。四是在檢查范圍和內(nèi)容上，更有針對性和專項性。要把其他行社或金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的問題列為本行稽核監(jiān)督的重點。舉一反三，由此及彼，這樣才能使稽核監(jiān)督工作既照顧了面，又抓住了重點。

——提升內(nèi)控制度執(zhí)行力，認(rèn)真抓好責(zé)任追究機(jī)制的完善與落實。對違規(guī)責(zé)任人的遷就，就是對規(guī)章制度的蔑視，就是對違規(guī)行為的放縱。我們認(rèn)為，從嚴(yán)治行，應(yīng)從每一個細(xì)小的問題抓起。一方面，對違規(guī)違章的行為和責(zé)任人決不能再搞“下不為例”和以罰代處，要通過嚴(yán)肅的責(zé)任追究，提高違規(guī)者的付出成本，增強(qiáng)制度的約束力，發(fā)揮處分的糾偏作用。另一方面，要改變對操作人員控制制約較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)狀，將柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控責(zé)任由一線柜員、會計主管向單位分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和上級監(jiān)管部門延伸，在完善雙向問責(zé)機(jī)制的前提下，強(qiáng)化操作崗位和管理崗位的雙線責(zé)任追究。

——抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，筑牢技能防線。根據(jù)近年來新業(yè)務(wù)不斷推出的實際，積極組織開展新業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動，讓員工熟悉業(yè)務(wù)操作規(guī)程，提高風(fēng)險防控能力。不定期地進(jìn)行業(yè)務(wù)技能測試，對優(yōu)秀者給予適當(dāng)獎勵，對落后者進(jìn)行一定的經(jīng)濟(jì)處罰，激發(fā)員工學(xué)習(xí)熱情，進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)技能。利用晨會時間，對重要業(yè)務(wù)、重大事項、重點環(huán)節(jié)及工作中遇到的疑點或難點進(jìn)行分析，研究對策，交流處理疑難業(yè)務(wù)經(jīng)驗，使大家掌握控制風(fēng)險措施，從而有效防控業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

（作者單位：四川隆昌農(nóng)商銀行）