駱濤

摘要：科研單位開(kāi)展科學(xué)研究，必須有足夠的經(jīng)費(fèi)作為支撐，科研經(jīng)費(fèi)是科研單位開(kāi)展科研活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理水平的高低，直接關(guān)系到科研經(jīng)費(fèi)使用的效果。完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，是提升科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理水平的重要措施。目前科研單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，還存在基礎(chǔ)資料不完善、預(yù)算編制準(zhǔn)確性不高和經(jīng)費(fèi)支出控制不到位等問(wèn)題，需要從健全科研經(jīng)費(fèi)管理體制、完善科研經(jīng)費(fèi)管理基礎(chǔ)資料、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)核算管理和結(jié)余管理等方面提升科研經(jīng)費(fèi)的管理水平。

關(guān)鍵詞：科研單位 科研經(jīng)費(fèi) 管理現(xiàn)狀 應(yīng)對(duì)策略

近年來(lái)，隨著“科教興國(guó)”戰(zhàn)略的深入實(shí)施，黨中央高度重視科學(xué)技術(shù)發(fā)展，不斷加大對(duì)科技研發(fā)的投入力度，科研單位獲得的科研經(jīng)費(fèi)越來(lái)越多，為科研項(xiàng)目的順利開(kāi)展提供了雄厚的資金支撐。但是科研單位的科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀卻不容樂(lè)觀，還存在不少問(wèn)題，降低了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率和水平。新形勢(shì)下，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理效益、提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率、優(yōu)化配置科研項(xiàng)目資源，是科研單位面臨的重要課題。本文對(duì)科研單位的科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出了有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略。

一、科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性

科研單位開(kāi)展科學(xué)技術(shù)研究項(xiàng)目和活動(dòng)，推進(jìn)科技持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，離不開(kāi)科研經(jīng)費(fèi)作為物質(zhì)基礎(chǔ)和支撐。我們知道，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，科研單位開(kāi)展科研活動(dòng)，需要科研經(jīng)費(fèi)為其提供物質(zhì)支撐，而科研經(jīng)費(fèi)的投入和優(yōu)化使用，則直接決定著科研項(xiàng)目發(fā)展的好壞，同時(shí)也是科研項(xiàng)目能否順利開(kāi)展的重要保障。因此，科研經(jīng)費(fèi)管理是科研單位管理的重要內(nèi)容之一，需要予以重視。

目前，科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源日漸多樣化，加強(qiáng)科研單位科研經(jīng)費(fèi)的收支管理，更好地對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行使用，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，對(duì)提高科研經(jīng)費(fèi)管理效益具有重要意義。以效率和成果作為科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理的目標(biāo)，可以提升科研經(jīng)費(fèi)利用效率，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)，優(yōu)化科技資源配置，并有助于全面推廣科技成果。

二、科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀分析

（一）科研項(xiàng)目基礎(chǔ)資料管理問(wèn)題較多。目前，科研單位的科研項(xiàng)目基礎(chǔ)資料登記不全、保管不善，無(wú)法向相關(guān)部門提供準(zhǔn)確、有價(jià)值的信息，問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下方面：第一，不少科研單位沒(méi)有設(shè)置科研項(xiàng)目登記臺(tái)賬、預(yù)算執(zhí)行明細(xì)表，科研經(jīng)費(fèi)檔案管理制度不健全、可操作性較差，難以全面、準(zhǔn)確地反映年度科研項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)和結(jié)項(xiàng)情況，無(wú)法向上級(jí)管理部門、審計(jì)部門提供完整準(zhǔn)確的科研項(xiàng)目基礎(chǔ)資料；第二，申報(bào)科研項(xiàng)目欠缺規(guī)范性，我國(guó)不少科研單位申報(bào)科研項(xiàng)目未遵循正常的申報(bào)程序，一般是先爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)，然后再進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃，最后進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)；第三，科研項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化資料管理效果不佳，一些有價(jià)值的科研成果未能及時(shí)歸檔，無(wú)法反映科研項(xiàng)目的實(shí)際成果和效益。

（二）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。準(zhǔn)確，是編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的首要要求，然而目前科研單位的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏準(zhǔn)確性，主要是因?yàn)闆](méi)有成熟的數(shù)據(jù)藍(lán)本作為參照，且科研項(xiàng)目具有不確定性，增加了科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的難度。當(dāng)前，不少科研人員對(duì)待科研經(jīng)費(fèi)的態(tài)度不端正，存在僥幸心理，難以實(shí)事求是地進(jìn)行預(yù)算編制?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算編制屬于一項(xiàng)技術(shù)性和系統(tǒng)性工作，預(yù)算編制人員應(yīng)當(dāng)熟悉科研項(xiàng)目的需求、具備一定的財(cái)務(wù)管理、科研管理基礎(chǔ)知識(shí)。但是科研單位的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理現(xiàn)狀并不樂(lè)觀，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研項(xiàng)目的了解僅局限于科研方面，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理知識(shí)、科研項(xiàng)目管理辦法和管理規(guī)章制度不太熟悉，大多時(shí)候，靠經(jīng)驗(yàn)編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，與實(shí)際相脫節(jié)現(xiàn)象較嚴(yán)重，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)容與財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)科目設(shè)置內(nèi)容差異較大，管理不順暢。另外，科研項(xiàng)目組為爭(zhēng)取更多經(jīng)費(fèi)，往往夸大科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，任意增加自籌配套資金，而在執(zhí)行過(guò)程中，由于配套資金管理不到位、管理效率低下，甚至無(wú)法提供配套資金，導(dǎo)致政府審計(jì)和項(xiàng)目驗(yàn)收難度加大。

（三）科研經(jīng)費(fèi)支出管控不到位。近年來(lái)，一些科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的認(rèn)識(shí)不正確，比如不少項(xiàng)目組成員都認(rèn)為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是項(xiàng)目組爭(zhēng)取來(lái)的，其支配權(quán)理所應(yīng)當(dāng)歸屬項(xiàng)目組，單位財(cái)務(wù)部門無(wú)參與管理權(quán)，更無(wú)理由進(jìn)行干涉。而在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一般為學(xué)術(shù)型人才，缺乏科研經(jīng)費(fèi)管理的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，而且對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)不了解和不熟悉，經(jīng)常出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)的現(xiàn)象。

當(dāng)前，一些科研單位科研經(jīng)費(fèi)日常報(bào)賬支出不實(shí)現(xiàn)象嚴(yán)重，個(gè)人的餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)甚至家庭消費(fèi)都列入了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支明細(xì)，并且發(fā)票中沒(méi)有附著消費(fèi)清單，也就無(wú)法判斷消費(fèi)是否與科研項(xiàng)目相關(guān)。科研經(jīng)費(fèi)管理隨意性和盲目性問(wèn)題嚴(yán)重。科研單位在監(jiān)督、審核科研經(jīng)費(fèi)支出的合理性和真實(shí)性時(shí)發(fā)現(xiàn)，設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)支出少，而勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)支出大，經(jīng)費(fèi)使用未按照批復(fù)執(zhí)行，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算科研經(jīng)費(fèi)支出比例嚴(yán)重失衡。

（四）科研項(xiàng)目管理與財(cái)務(wù)管理相脫節(jié)。當(dāng)前，一些科研單位的科研經(jīng)費(fèi)管理部門與財(cái)務(wù)管理部門在科研經(jīng)費(fèi)管理上缺乏協(xié)同管理意識(shí)，無(wú)法協(xié)調(diào)開(kāi)展管理，在管理上相互獨(dú)立，各自為政。通常，科研管理人員多注重項(xiàng)目立項(xiàng)技術(shù)方面所面臨的困難，而不注重項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支配的合理性和有效性，支出過(guò)于隨意，違規(guī)問(wèn)題頻發(fā)、高發(fā)?？蒲袉挝坏呢?cái)務(wù)管理人員對(duì)科研項(xiàng)目不了解，未全程參與項(xiàng)目管理，不能掌握科研項(xiàng)目的信息資料，與科研管理人員所掌握的信息不同，難以正確核算科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。

（五）科研資產(chǎn)管理不規(guī)范。科研資產(chǎn)分屬不同部門，各個(gè)部門之間的資源共享性較差，項(xiàng)目資金管理實(shí)行專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理模式，不少項(xiàng)目的內(nèi)容相近，設(shè)備重復(fù)購(gòu)置，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，利用率低。同時(shí)，由于日常維護(hù)管理不到位，縮短了設(shè)備的使用壽命，形成了另外一種事實(shí)上的浪費(fèi)。

用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的圖書、打印機(jī)、移動(dòng)硬盤和電腦等設(shè)備，都是由科研項(xiàng)目組成員使用，分撥到個(gè)人手上時(shí)，易造成資產(chǎn)流失。而在項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)時(shí)，科研部門未能及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門清理固定資產(chǎn)，未能做好盤盈、盤虧和報(bào)廢等后續(xù)處理工作，這些問(wèn)題反映出科研單位的科研資產(chǎn)管理不善，設(shè)備重復(fù)購(gòu)置、浪費(fèi)和流失問(wèn)題相當(dāng)嚴(yán)重。

三、科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理的應(yīng)對(duì)策略

（一）健全科研經(jīng)費(fèi)管理體制。新形勢(shì)下，垂直式管理結(jié)構(gòu)已不適用于科研經(jīng)費(fèi)的管理需要，需要對(duì)現(xiàn)行管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行革新，建立以行政職能和科學(xué)研究為經(jīng)緯度的網(wǎng)絡(luò)化管理模式。在這一管理模式中，縱向?yàn)樾姓芾砭€，主要作用是為科研項(xiàng)目創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，為以學(xué)術(shù)問(wèn)題研究為主的科研項(xiàng)目創(chuàng)造研究平臺(tái)；橫向是科研項(xiàng)目線，按照項(xiàng)目研究需要，優(yōu)化相關(guān)人力、物力資源，為知識(shí)創(chuàng)新和學(xué)術(shù)發(fā)展提供支撐。通過(guò)各個(gè)部門的聯(lián)合，提高科研項(xiàng)目管理的決策、協(xié)調(diào)和控制作用，優(yōu)化資源配置，確?？蒲许?xiàng)目實(shí)現(xiàn)良好運(yùn)行，保證項(xiàng)目如期、優(yōu)質(zhì)交付，盡可能地減少項(xiàng)目支出，以最少的科研投入獲得最讓人滿意的回報(bào)。

（二）健全科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。

1.規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制。在科研經(jīng)費(fèi)管理中，科學(xué)編制預(yù)算的地位很重要，也是構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)管理體制的基礎(chǔ)。為了徹底解決項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)的問(wèn)題，在科研項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)規(guī)范和加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和使用的科學(xué)合理化。按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，科研管理部門應(yīng)以課題指南確定科研項(xiàng)目的立項(xiàng)方向，并根據(jù)申報(bào)條件與相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審查，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫項(xiàng)目申請(qǐng)書，清晰、完整地表達(dá)項(xiàng)目思路：一是從專業(yè)角度，項(xiàng)目課題組需合理設(shè)定項(xiàng)目任務(wù)與目標(biāo)，按照歷史數(shù)據(jù)分析假定環(huán)境、限制因素，最后合理確定項(xiàng)目基本預(yù)算；二是按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)從財(cái)務(wù)角度出發(fā)，為科研項(xiàng)目提供有價(jià)值的修改意見(jiàn)，特別是項(xiàng)目支出預(yù)算中的支出類別、控制額度，并充分考慮預(yù)算的專業(yè)性，嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算審查。

2.規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整。預(yù)算確定后，應(yīng)按照批準(zhǔn)的文件執(zhí)行，不能隨意調(diào)整和追加預(yù)算。不過(guò)，隨著主觀和客觀條件的變化，應(yīng)確保預(yù)算的可操作性，合理調(diào)整科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算。科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整是經(jīng)費(fèi)管理的重要環(huán)節(jié)之一，需建立嚴(yán)格、規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序，并建立健全分類申報(bào)、審核和定期研究制度。嚴(yán)格審查預(yù)算經(jīng)費(fèi)超過(guò)一定金額的項(xiàng)目，從源頭上防止出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)混亂的狀況。健全經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃和決算制度，科研經(jīng)費(fèi)使用要做到有計(jì)劃、科學(xué)性。同時(shí)，也要建立科研經(jīng)費(fèi)決算制度，在允許的范圍內(nèi)公開(kāi)經(jīng)費(fèi)使用情況，做到公開(kāi)透明，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性和合法性，也能夠起到引導(dǎo)和威懾作用。

（三）加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的核算管理。在科研項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，需根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)核算管理和控制，主要有支出控制和金額控制兩項(xiàng)。

1.經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容控制。近年來(lái)，科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源渠道越來(lái)越多，各類科研經(jīng)費(fèi)的使用差異較大，應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的不同，按照國(guó)家有關(guān)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策，以及科研單位的實(shí)際情況，科學(xué)合理地制定適合本單位的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，明確科研經(jīng)費(fèi)的使用原則、范圍、申請(qǐng)辦法和審批程序，以及科研經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍、額度，確保科研經(jīng)費(fèi)管理人員的管理有章可循、有法可依。制度化的溝通管理，可以避免財(cái)務(wù)人員和科研人員產(chǎn)生矛盾。

2.加強(qiáng)科研項(xiàng)目支出額度控制。為了加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目支出額度的控制，應(yīng)增設(shè)“項(xiàng)目預(yù)算管理”登記簿，加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和核算管理。經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、評(píng)審、批準(zhǔn)和立項(xiàng)后，科研項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)會(huì)分撥到科研單位，財(cái)務(wù)部門會(huì)收到相應(yīng)的到款憑證、項(xiàng)目預(yù)算書和管理部門批準(zhǔn)的撥款入賬手續(xù)，并按照不同資金性質(zhì)分類。這時(shí)，在“項(xiàng)目預(yù)算管理”登記簿上，應(yīng)設(shè)立獨(dú)立賬號(hào)，登記項(xiàng)目明細(xì)，并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況增加項(xiàng)目賬號(hào)。設(shè)置明細(xì)科目預(yù)算限額，在核算支出時(shí)，財(cái)務(wù)部門可按照規(guī)定報(bào)銷原始單據(jù)，根據(jù)預(yù)算申請(qǐng)限額正常報(bào)銷。通過(guò)項(xiàng)目分割，確保預(yù)算編制的合理性，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，防止項(xiàng)目開(kāi)支與預(yù)算內(nèi)容的不一致。

（四）加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余管理。每一個(gè)科研單位都要根據(jù)單位的實(shí)際情況制定科研經(jīng)費(fèi)結(jié)算管理制度，明確項(xiàng)目結(jié)題后結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理的時(shí)間和使用用途。在科研經(jīng)費(fèi)使用管理過(guò)程中，及時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展，在項(xiàng)目結(jié)題或通過(guò)驗(yàn)收后，認(rèn)真詳細(xì)調(diào)查科研項(xiàng)目支出，分析項(xiàng)目成本，找出科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余的真正原因，根據(jù)結(jié)余原因的不同，采取不同的管理辦法。

從理論上講，科研經(jīng)費(fèi)余額，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目主管部門經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定，及時(shí)檢查結(jié)余的正確性，并嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)余管理辦法，及時(shí)進(jìn)行結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理，防止長(zhǎng)期掛賬。在實(shí)際結(jié)余管理工作中，由于項(xiàng)目創(chuàng)新具有很大的不確定性和失敗的可能性，因此以實(shí)際問(wèn)題為研究課題的科研項(xiàng)目，如果缺乏項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，可能給科研工作的開(kāi)展帶來(lái)困難。按照有關(guān)規(guī)定，科研單位應(yīng)對(duì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余實(shí)施自主管理，利用結(jié)余經(jīng)費(fèi)解決課題經(jīng)費(fèi)短缺的問(wèn)題，并采取有效的激勵(lì)機(jī)制調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，發(fā)揮學(xué)術(shù)和資源優(yōu)勢(shì)，打造新的科研平臺(tái)。與此同時(shí)，也要采取有效的措施，自主使用結(jié)余資金，為科研活動(dòng)保駕護(hù)航。

四、結(jié)語(yǔ)

科研經(jīng)費(fèi)管理是科研單位管理的重頭戲，科研經(jīng)費(fèi)在科研項(xiàng)目中發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性作用，是科研項(xiàng)目的“物質(zhì)基礎(chǔ)”。但是目前科研單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，存在基礎(chǔ)資料管理不善、管理制度不健全等一系列問(wèn)題。本文提出了完善科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)核算管理和加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余管理等有針對(duì)性的措施，以提高科研經(jīng)費(fèi)管理的有效性，更好地服務(wù)于科研項(xiàng)目。

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