李傳程　郭洪衛(wèi)　李鵬

摘 要 小微企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新生力量，其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中發(fā)揮著不可忽視的作用。但是從當(dāng)前小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，面臨著企業(yè)成本高、融資難的問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在嚴(yán)重阻礙了小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于小微企業(yè)在資金需求上具有額度小、效率高、時(shí)間性強(qiáng)的特點(diǎn)，在企業(yè)不同發(fā)展階段需要的資金也不同。因此為了解決小微企業(yè)存在的資金問(wèn)題，本文從當(dāng)前小微企業(yè)的發(fā)展以及融資環(huán)境現(xiàn)狀出發(fā)，提出促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)支持政策。

關(guān)鍵詞 小微企業(yè) 融資 財(cái)務(wù)支持政策

一、引言

隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)，我國(guó)改革開(kāi)放程度越來(lái)越高，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化成都也逐漸提高，使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生革命性變化，眾多小微企業(yè)如雨后春筍搬拔地而起，充斥著整個(gè)國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，并逐漸成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分。小微企業(yè)的蓬勃發(fā)展在推動(dòng)國(guó)內(nèi)GDP增長(zhǎng)發(fā)揮著重要作用，大大增加了就業(yè)機(jī)會(huì)，對(duì)于刺激內(nèi)需、活躍市場(chǎng)、促進(jìn)科技創(chuàng)新、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定有著不可替代的作用。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，融資難問(wèn)題卻是一直橫亙?cè)谛∥⑵髽I(yè)發(fā)展道路上的“絆腳石”，嚴(yán)重阻礙了小微企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。下面本文將從當(dāng)前小微企業(yè)的發(fā)展以及融資環(huán)境現(xiàn)狀出發(fā)，提出促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)支持政策。

二、小微企業(yè)的定義

小微企業(yè)是指經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)的代稱，主要包括小型、微型、家庭作坊企業(yè)、個(gè)體工商戶等。小微企業(yè)是以企業(yè)所在行業(yè)特征、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、從業(yè)人數(shù)以及資產(chǎn)總額等方面來(lái)界定的。

三、小微企業(yè)的特點(diǎn)

小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中屬于規(guī)模小的微型個(gè)體，從企業(yè)生命周期理論來(lái)看，是企業(yè)發(fā)展的原始時(shí)期，與大中型企業(yè)比較，小微企業(yè)具有以下特征：

（一）市場(chǎng)反應(yīng)迅速

小微企業(yè)一般是最貼近市場(chǎng)的組織，它是能夠根據(jù)當(dāng)前細(xì)微的市場(chǎng)需求改變企業(yè)發(fā)展方向，從而符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化。然而小微企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模限制，低于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱，在市場(chǎng)環(huán)境中競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的對(duì)手時(shí)，小微企業(yè)潰敗的速度也很迅速。

（二）組織形式多元化

小微企業(yè)不像大中型企業(yè)一樣擁有正規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的組織，他們存在的結(jié)構(gòu)形式簡(jiǎn)單，部門設(shè)置較少，靈活性和機(jī)動(dòng)性較高。[1]

（三）創(chuàng)新潛力大

小微企業(yè)雖然經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，但是創(chuàng)新潛力巨大。其創(chuàng)新潛力主要表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)創(chuàng)新和經(jīng)營(yíng)方式創(chuàng)新兩個(gè)方面。機(jī)構(gòu)創(chuàng)新能夠通過(guò)革新企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織結(jié)構(gòu)，不斷提升員工的綜合素質(zhì)，從而提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)管理水平。而方法創(chuàng)新能夠通過(guò)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式，從而提高自身的生產(chǎn)效率。

（四）投資主體的多元化

從小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)可以看出，絕大部分小微企業(yè)資產(chǎn)總額較低，經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，很多投資者都是大學(xué)畢業(yè)生、下崗創(chuàng)業(yè)者、返鄉(xiāng)農(nóng)民等城鄉(xiāng)無(wú)業(yè)居民，他們所經(jīng)營(yíng)的企業(yè)多種多樣，有獨(dú)資、合伙、個(gè)體工商戶等。

（五）資本結(jié)構(gòu)和來(lái)源多樣化

工商局對(duì)于小微企業(yè)的注冊(cè)資金要求較低，此外小微企業(yè)存在貸款融資難問(wèn)題。因此這類企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金大多數(shù)來(lái)源自自己存款、親朋好友借款。小微企業(yè)投入的資產(chǎn)中，有實(shí)物資產(chǎn)以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等。[2]

四、小微企業(yè)融資問(wèn)題分析

（一）小微企業(yè)自身存在的問(wèn)題

從行業(yè)分布來(lái)看，小微企業(yè)行業(yè)相對(duì)集中，多分布在資源開(kāi)發(fā)性、產(chǎn)品初加工、服務(wù)低層次的傳統(tǒng)行業(yè)。而批發(fā)與零售的小微企業(yè)更是占據(jù)絕大多數(shù)，這些小微企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)較為單一，財(cái)務(wù)機(jī)制不夠完善，有些經(jīng)營(yíng)者法制觀念淡薄，信用意識(shí)較差，拖欠賬款的情況時(shí)有發(fā)生，從而降低了商業(yè)銀行的貸款意愿。此外小微企業(yè)自身的抵押資源和擔(dān)保資源不足，比如固定資產(chǎn)較少、缺乏第三方擔(dān)保等，無(wú)法滿足商業(yè)銀行的信貸標(biāo)準(zhǔn)，因此獲得貸款的機(jī)會(huì)相對(duì)減少。這些小微企業(yè)在資金需求上具有以下特點(diǎn)：一是貸款期限短。二是貸款金額少。三是貸款次數(shù)頻繁。四是用款需求緊迫。

（二）金融機(jī)構(gòu)貸款門檻高

金融機(jī)構(gòu)針對(duì)小微企業(yè)貸款設(shè)置門檻較高，小微企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)享受的貸款業(yè)務(wù)較少。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，貸款產(chǎn)品創(chuàng)新性不足。雖然現(xiàn)階段各個(gè)商業(yè)銀行推出的面向小微企業(yè)的貸款產(chǎn)品數(shù)量不斷增加，貸款額度不斷上升，但是信貸產(chǎn)品還是缺乏創(chuàng)新性。這是由于商業(yè)銀行對(duì)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展特征了解不夠透徹?？v觀我國(guó)各大商業(yè)銀行，中長(zhǎng)期的貸款產(chǎn)品明顯欠缺。又比如科技信息產(chǎn)業(yè)，這一類企業(yè)雖然能夠獲得一部分政府補(bǔ)貼，但是在銀行融資方面存在不足，而商業(yè)銀行并沒(méi)有看到這一點(diǎn)，對(duì)貸款和風(fēng)投基金的結(jié)合考慮不完全。[3]

第二，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善。由于很多小微企業(yè)自身財(cái)務(wù)機(jī)制不健全，所提供的財(cái)務(wù)信息和信用記錄不規(guī)范，使得商業(yè)銀行無(wú)法正確科學(xué)地評(píng)估小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)。

第三，貸款定價(jià)機(jī)制不合理。我國(guó)還未出臺(tái)相關(guān)的法律政策規(guī)定商業(yè)銀行面向小微企業(yè)貸款的基本利率，而銀行為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，必須嚴(yán)格評(píng)估企業(yè)的信用記錄和資信水平，貸款前后的工作量大大增加，從而增加了銀行的貸款成本。從小微企業(yè)層面而言，小微企業(yè)用款迫切，對(duì)貸款利率的話語(yǔ)權(quán)較少，這樣也會(huì)引起一系列的矛盾。

第四，貸款業(yè)務(wù)流程復(fù)雜繁瑣。目前很多商業(yè)銀行辦理一份貸款業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)貸前資產(chǎn)審查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、利潤(rùn)評(píng)定、貸款后續(xù)監(jiān)測(cè)等多種審批流程。貸款時(shí)每個(gè)步驟都必須經(jīng)過(guò)詳細(xì)調(diào)查取證并通過(guò)層層審批，企業(yè)才能最終獲得貸款。而這些調(diào)查審批工作是分散在各個(gè)部門的，極易出現(xiàn)重復(fù)調(diào)查，降低了業(yè)務(wù)辦理效率。

（三）國(guó)家對(duì)小微企業(yè)支持政策缺乏，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重

國(guó)家雖然逐漸重視到小微企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，并陸續(xù)推出針對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，比如2011年對(duì)小微企業(yè)免收22項(xiàng)行政收費(fèi)、增加專項(xiàng)資金投入、物資采購(gòu)優(yōu)惠等。隨后，各個(gè)商業(yè)銀行紛紛響應(yīng)國(guó)家政策，紛紛開(kāi)設(shè)面向小微銀行的信貸服務(wù)。但是國(guó)家的很多面向小微企業(yè)的政策實(shí)施缺乏有效的制度保障，在落實(shí)過(guò)程中存在困難。此外，在稅收方面，國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面較小，小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠有限。

五、促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)支持政策

（一）增加財(cái)政投入，促進(jìn)小微企業(yè)轉(zhuǎn)型

國(guó)家應(yīng)該加大財(cái)政專項(xiàng)資金的投入，比如針對(duì)科技漿液可以提高資金數(shù)額，針對(duì)單個(gè)項(xiàng)目可提高補(bǔ)助額度，同時(shí)加大小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地的支持。在加大財(cái)政額度支持的同時(shí)，要注意引導(dǎo)小微企業(yè)與當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)集群發(fā)展相配合，重點(diǎn)扶持優(yōu)秀特色產(chǎn)業(yè)，比如電子信息產(chǎn)業(yè)、旅游業(yè)等。小微企業(yè)自身要尋求改變，可以從以下幾個(gè)方面著手：一是增強(qiáng)財(cái)務(wù)意識(shí)。小微企業(yè)要強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，善于用經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料對(duì)企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)機(jī)型估測(cè)，制定科學(xué)財(cái)務(wù)目標(biāo)，選擇正確的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，制定方案，編制財(cái)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃。二是建立信用機(jī)制。小微企業(yè)要樹(shù)立誠(chéng)信第一的觀念，增強(qiáng)信用意識(shí)，及時(shí)還清拖欠款項(xiàng)，增加商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的好感。

（二）加大對(duì)小微企業(yè)的融資支持

第一，加快信貸產(chǎn)品創(chuàng)新。常商業(yè)銀行應(yīng)該深入調(diào)查分析本地小微企業(yè)的所屬行業(yè)以及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，掌握他們的貸款需求特點(diǎn)，從而創(chuàng)造出滿足客戶要求的信貸產(chǎn)品，擴(kuò)大小微企業(yè)貸款產(chǎn)品的選擇范圍，從而提高客戶對(duì)本銀行的滿意程度。

第二，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該強(qiáng)化貸前調(diào)查，將公司財(cái)務(wù)、抵押品、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)等“硬性指標(biāo)”與資金流量、市場(chǎng)前景等“軟指標(biāo)”的放在同等重要的調(diào)查位置。其次，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管。商業(yè)銀行應(yīng)制定嚴(yán)格規(guī)范的小微企業(yè)貸款審查批準(zhǔn)流程，將責(zé)任明確到個(gè)人，避免因信貸人員操作失誤而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。最后，構(gòu)建靈活的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在對(duì)小微企業(yè)發(fā)放貸款后，銀行應(yīng)該實(shí)時(shí)保持對(duì)企業(yè)的聯(lián)系互動(dòng)，并根據(jù)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定一套動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)體系和貸款催收系統(tǒng)，確保企業(yè)能夠按時(shí)還款，從而避免出現(xiàn)企業(yè)延遲還款、呆賬壞賬等問(wèn)題出現(xiàn)。

第三，制定科學(xué)貸款定價(jià)方案。商業(yè)銀行必須綜合考慮小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)以及自身的盈利目標(biāo)來(lái)制定科學(xué)的利率定價(jià)方案。商業(yè)銀行應(yīng)該積極引入國(guó)外先進(jìn)的貸款定價(jià)數(shù)字模型，根據(jù)國(guó)內(nèi)小微企業(yè)現(xiàn)狀對(duì)模型進(jìn)行貸款期限、信貸風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資信水平等方面改造，及時(shí)排查市場(chǎng)變化帶來(lái)的違約風(fēng)險(xiǎn)，積極調(diào)整綜合信貸指數(shù)。對(duì)現(xiàn)有小微企業(yè)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分，對(duì)某些優(yōu)質(zhì)客戶實(shí)行利率上的優(yōu)惠，進(jìn)一步維護(hù)客戶。

第四，實(shí)現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)數(shù)字化。商業(yè)銀行應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，將互聯(lián)網(wǎng)電子信息技術(shù)與貸款申請(qǐng)、審批、發(fā)放等業(yè)務(wù)相結(jié)合，由于網(wǎng)絡(luò)電子信息平臺(tái)具有高速化、高效化、準(zhǔn)確化、智能化等優(yōu)勢(shì)，能夠解決銀行與企業(yè)信息不對(duì)稱問(wèn)題，提高銀企之間信息透明度，從而提升雙方的誠(chéng)信度，還能夠解決現(xiàn)實(shí)銀行排隊(duì)審批困難問(wèn)題，提高銀行貸款業(yè)務(wù)的辦理效率和服務(wù)水平。

（三）國(guó)家政策傾斜，加大稅收優(yōu)惠力度

政府的各項(xiàng)優(yōu)惠政策向小微企業(yè)傾斜，比如適度提高小微企業(yè)采購(gòu)占政府采購(gòu)的總額，針對(duì)“優(yōu)質(zhì)”、“有特色”的小微企業(yè)為企業(yè)給予更多的機(jī)會(huì)，針對(duì)信用等級(jí)高、財(cái)務(wù)狀況良好的企業(yè)降低競(jìng)爭(zhēng)門檻改變以往最低價(jià)中標(biāo)“一刀切”的模式。這樣可以為小微企業(yè)爭(zhēng)取更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，也能讓小微企業(yè)發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)。針對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠問(wèn)題，國(guó)家要擴(kuò)大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠范圍和力度，以企業(yè)所得稅為例，可調(diào)節(jié)資產(chǎn)總額和員工人數(shù)上限，從而使更多小微企業(yè)獲利。

六、結(jié)語(yǔ)

小微企業(yè)是活躍市場(chǎng)的有生力量，作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分，小微企業(yè)所涉及的行業(yè)大多數(shù)是大中型企業(yè)不涉足的空白行業(yè)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)提供配套產(chǎn)品服務(wù)而存在。小微企業(yè)一般是最貼近市場(chǎng)的組織，它是能夠根據(jù)當(dāng)前細(xì)微的市場(chǎng)需求改變企業(yè)發(fā)展方向，從而符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化。小微企業(yè)是社會(huì)穩(wěn)定的保護(hù)者，能夠?yàn)樯鐣?huì)創(chuàng)造大量的就業(yè)崗位，降低社會(huì)失業(yè)率，縮小貧富差距，從而維護(hù)并促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定。既然小微企業(yè)的對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)問(wèn)題的作用重大，為了解決融資難問(wèn)題，在財(cái)政上要增加財(cái)政投入，國(guó)家財(cái)稅政策要想小微企業(yè)傾斜，不斷加大對(duì)小微企業(yè)的融資支持，這樣才能促進(jìn)小微企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位為山東濟(jì)鋼合金材料科技有限公司）

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