任明陽

摘 要：鐵路企業(yè)作為國有企業(yè)的重要組成部分，其具備有管理覆蓋面大以及資金數(shù)額大的特點，這也就需要鐵路企業(yè)能夠進一步加強自身的財務內(nèi)部控制力度，并借此來避免企業(yè)財務風險的發(fā)生幾率。財務人員作為企業(yè)內(nèi)部控制的主要實施人員以及監(jiān)督人員，其在鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制中也有著非常重要的作用。本文主要就鐵路財務人員在企業(yè)內(nèi)部控制過程中的作用進行了分析研究。

關鍵詞：鐵路企業(yè) 財務人員 內(nèi)部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）10（a）-068-02

作為國有企業(yè)的重要組成部分，鐵路企業(yè)具備有分布廣以及覆蓋面大等特點，每年需要流經(jīng)鐵路企業(yè)的資金數(shù)額也非常龐大，這也就要求鐵路企業(yè)能夠進一步加強自身的內(nèi)部控制能力，并借此來實現(xiàn)資源的合理優(yōu)化與配置。鐵路企業(yè)的財務人員在企業(yè)內(nèi)部控制中起著非常重要的意義，只有充分發(fā)揮出所有財務人員的主觀能動性，并積極培養(yǎng)其資金合理配置意識以及責任意識，才能夠使得鐵路企業(yè)自身的內(nèi)部控制能力得到進一步的提升，并為鐵路企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定一個良好的基礎。

1 企業(yè)內(nèi)控的概念簡述

企業(yè)內(nèi)部會計控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)，其目的在于提升企業(yè)各項資產(chǎn)的安全系統(tǒng)，對資產(chǎn)的走向進行明確，從而確保會計信息的科學性與真實性。因此說鐵路企業(yè)就需要在順應國家相關法律法規(guī)的基礎上，來制定一個合理的企業(yè)內(nèi)部控制措施，從而為自身的持續(xù)發(fā)展給予一定的指導作用。通過企業(yè)內(nèi)部的會計控制職能，可以幫助鐵路企業(yè)進行資金的有效積累，還能夠為資金的最優(yōu)化配置提供良好的基礎，并有效避免一些經(jīng)營風險的發(fā)生，從而在激烈的市場競爭環(huán)境下進一步提升自身的競爭能力?？梢哉f鐵路企業(yè)只有加強對內(nèi)部控制制度的完善與落實，才能夠為經(jīng)濟效益與社會效益最大化的實現(xiàn)奠定一個堅實的基礎。

2 財務人員在鐵路企業(yè)內(nèi)部控制中的積極作用分析

2.1 企業(yè)成本費用的控制

財務人員的主要任務在于進行企業(yè)成本的控制，通過合理的成本控制方式能夠讓鐵路企業(yè)的運營成本得到降低，從而實現(xiàn)鐵路企業(yè)的效益最大化。在日常的成本控制工作中，財務人員需要做好預算管理工作，并對鐵路企業(yè)中的所有費用支出項目進行規(guī)范，借此來避免一些浪費情況的發(fā)生。對于鐵路企業(yè)運行過程中的一些不合理費用支出情況還需要及時匯報給財務主管領導，然后對該問題進行及時解決，從而實現(xiàn)企業(yè)資金的最大化利用。其次財務人員還需要對將制定好的財務預算進行有效地落實，并需要對所有資源的運營情況進行管控，只有這樣才能夠有效避免一些腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，并實現(xiàn)企業(yè)資金成本的最大化應用。

2.2 財產(chǎn)的保全控制

鐵路企業(yè)在進行固定資產(chǎn)的核算過程中具備有非常大的復雜性，這也就需要財務人員能夠在內(nèi)部控制過程中做到以下兩個方面，來取得良好的財務保全控制效果。（1）進行流動資產(chǎn)的合理控制。鐵路企業(yè)具備有非常大的資產(chǎn)價值，為了提升企業(yè)本身的盈利空間，也就需要實現(xiàn)資產(chǎn)的流動性，來達到為企業(yè)進行創(chuàng)收的目的。財務人員在進行企業(yè)資金的盤活過程中還需要遵循資產(chǎn)預期的經(jīng)濟效益，對于一些無法對企業(yè)帶來預期效益的資產(chǎn)不得列入資產(chǎn)負載表中；（2）財務人員需具備有良好的節(jié)約意識與成本意識。在鐵路企業(yè)的投資與收益中都具備有資金數(shù)額龐大這一特點，因此財務人員在內(nèi)部控制過程中也就需要具備有一定的風險意識以及成本控制意識，并能夠對鐵路企業(yè)的所有資產(chǎn)有一個全面的了解，只有這樣才能夠有效避免固定資產(chǎn)的無形流失，來讓鐵路企業(yè)自身的經(jīng)濟效益得到進一步的提升。

2.3 授權審批控制

通過一個完善的授權審批制度，能夠強化鐵路企業(yè)的資金使用效果，還能夠起到良好的企業(yè)資金風險防御效果。在財務的授權審批控制體系下，要求財務人員能夠對授權審批的方式以及程序熟練把握，并在進行經(jīng)濟活動的處理過程中能夠嚴格按照授權審批控制的相關要求來進行，從而避免濫用職權這一現(xiàn)象的發(fā)生。其次還需要構建收支兩條線的資金管理模式，較大的費用支出需要經(jīng)過集體審批之后才能夠執(zhí)行，來提升鐵路企業(yè)的資金安全性。最后還需要進一步規(guī)范企業(yè)管理人員的審批權限，對于支出超過了50萬的資金則需要經(jīng)過集體審批之后才能夠出款。

2.4 進行分工控制

在鐵路企業(yè)內(nèi)部只有所有的人員都能夠各司其職，并且做好自身的本職工作，才能夠在企業(yè)公司內(nèi)部營造出一個良好的工作氛圍以及和諧有序的工作環(huán)境。因此鐵路企業(yè)的財務人員就需要做到分工明確，也能夠對自身的工作氛圍以及職能需求有一個清晰的認知。記賬人員需要對企業(yè)每一筆資金的用途、支出時間、資金數(shù)額等基本信息進行記錄，從而為后續(xù)的核對工作奠定一個良好的基礎。此外，財務的保管人員還需要樹立起良好的責任意識以及自我約束意識，來確保企業(yè)資金的安全性。審批人員需要嚴格按照相應的審批流程來進行工作，從而確保整個企業(yè)的運行穩(wěn)定性與安全性。

3 提升財務人員在企業(yè)內(nèi)部控制中作用的策略

3.1 加強教育培訓工作

近年來，隨著我國經(jīng)濟體系的不斷改革，使得鐵路企業(yè)所需要面臨的市場競爭也變得越來越激烈，因此鐵路企業(yè)就需要通過增強自身內(nèi)部控制能力的方式，來使得其在經(jīng)濟市場的核心競爭能力得到提升。財務人員作為鐵路企業(yè)財務工作的具體執(zhí)行者，其綜合素質以及工作能力的高低也會直接影響到整個鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制力度。因此鐵路企業(yè)就需要定期開展財務人員的培訓工作，并需要通過知識講座或者委派財務人員去高校進行深造的模式來提升財務人員的專業(yè)能力。此外，鐵路企業(yè)還需要進一步增強財務人員的職業(yè)道德素質，來避免一些腐敗現(xiàn)象以及濫用職權現(xiàn)象的發(fā)生。通過相應教育培訓工作的開展，能夠使財務人員的綜合素質得到大幅度的提升，從而為該鐵路企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供足夠多的人才資源。財務人員在接受培訓的過程中，還需要對自己的工作狀態(tài)進行調整，然后進行新知識以及新技能的不斷擴展與充實，從而滿足時代發(fā)展的相關需求。只有所有財務人員的工作能力都得到一定的提升，才能夠保證整個財務管理工作朝著規(guī)范化與合理化的方向進行發(fā)展。

3.2 對財務人員的內(nèi)部控制制度進行健全

一個完善的內(nèi)部控制制度也是保障財務工作順利進行的基礎。因此鐵路企業(yè)在日常的運營過程中需要構建一個完善的內(nèi)部控制制度。在進行內(nèi)控制度的制定過程中，需要充分考慮到鐵路企業(yè)的實際情況，還需要在企業(yè)內(nèi)部形成一個良好的內(nèi)控氛圍。相關的財務人員在進行內(nèi)部控制工作的過程中還需要做到權責明確，來使得該內(nèi)控制度得到有效落實。在構建內(nèi)控制度的基礎上，還要求鐵路企業(yè)對內(nèi)部財產(chǎn)物資以及各類物件的收發(fā)管理工作進行不斷的強化，借此來確保內(nèi)部控制工作的順利推行。

3.3 構建健全的激勵體系與追責體系

鐵路企業(yè)如果想要讓自身的內(nèi)部控制效率以及控制質量得到進一步的提升，還需要在財務管理人員構建一個科學合理的激勵體制與追責體系，這樣就能夠使得所有財務人員的工作積極性得到有效的調動。通過給對企業(yè)創(chuàng)造了較大經(jīng)濟效益以及避免了巨額經(jīng)濟損失的職工們給予物質與精神上雙重獎勵的模式，能夠使得該職工獲得一定的認同感，并進一步提升該員工對于企業(yè)的歸屬感以及忠誠度，從而更加積極地投身到財務管理工作之中。對于一些工作態(tài)度較差、監(jiān)守自盜以及作風不良的財務工作人員，還需要根據(jù)情節(jié)的輕重來給予不同的出發(fā)，在此過程中還需要通過相應的法律條例以及規(guī)章制度來對財務人員的工作態(tài)度與言行進行嚴格的規(guī)范，來讓所有財務人員都能夠擁有強烈的責任意識，這樣也就能夠有效避免一些違規(guī)行為的發(fā)生，并促使鐵路企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益。

4 結語

在鐵路企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部控制工作是一個非常重要的環(huán)節(jié)，只有構建一個科學合理的內(nèi)部控制措施，并將其進行有效的落實，才能夠有效提升鐵路企業(yè)自身的市場競爭能力。鐵路企業(yè)要想實現(xiàn)對各項資本的優(yōu)化合理配置，也就需要充分重視財務人員的工作職能，并通過進行定期的員工培訓、健全財務人員的內(nèi)部控制制度以及構建完善的激勵體系與追責體系等諸多措施，來使得所有財務人員的工作積極性得以提升，并借此來取得一個良好的企業(yè)內(nèi)部控制效果，從而為我國鐵路企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定一個良好的基礎。

參考文獻

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