趙偉

摘要：隨著社會經(jīng)濟和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，電信企業(yè)越來越重視企業(yè)變革以適應(yīng)新的市場環(huán)境。財務(wù)集中和干部年輕化是財務(wù)領(lǐng)域非常大的變化，財務(wù)管理和支撐服務(wù)呈“倒三角”模式，即省級強大、地市級重要、縣級弱化的態(tài)勢。作為中間環(huán)節(jié)的地市級分公司財務(wù)經(jīng)理，應(yīng)該如何做好自己的工作？筆者長期從事財務(wù)工作，擁有多崗位歷練經(jīng)歷，對該問題有一定感觸。本文即介紹如何以預(yù)算、資金、資產(chǎn)和隊伍為抓手做好地市級分公司財務(wù)經(jīng)理工作。

關(guān)鍵詞：電信企業(yè)；分公司；財務(wù)經(jīng)理工作

一個省級電信企業(yè)的財務(wù)管理架構(gòu)是省、地、縣三級，目前縣級分公司全面實行報賬制，更多承接的是業(yè)務(wù)部門遞送的發(fā)票報賬、納稅申報和資金稽核等工作。地市級分公司設(shè)置有財務(wù)部，人員和功能比較健全，主要負(fù)責(zé)整個地市級分公司的財務(wù)管理（包括下屬縣分公司），同時服從分公司領(lǐng)導(dǎo)和上級財務(wù)部門雙重管理。省級公司財務(wù)部主要負(fù)責(zé)財務(wù)政策研究和對下屬公司的財務(wù)指導(dǎo)，全省的財務(wù)核算和報表編制也由省公司集中處理。筆者曾在某電信企業(yè)縣分公司從事兩年財務(wù)工作，地市級分公司財務(wù)部工作八年，銷售部門工作兩年，省公司財務(wù)部工作兩年，并擔(dān)任過部門經(jīng)理。工作經(jīng)歷比較豐富，筆者對如何做好地市級分公司財務(wù)經(jīng)理的工作有一定感觸，現(xiàn)將總結(jié)的工作經(jīng)驗與大家進行交流。

一、以預(yù)算管理為抓手，加強財務(wù)管理

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，預(yù)算使得企業(yè)對運行情況測評有個基本的參照物。目前大型國企對預(yù)算管理非常重視，特別是總分機構(gòu)的企業(yè)，預(yù)算已成為指導(dǎo)分公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要管理方式。

在預(yù)算管理方面，作為地市級分公司財務(wù)經(jīng)理，即要與上級公司溝通承接本單位預(yù)算任務(wù)，還要負(fù)責(zé)向縣級分公司下達預(yù)算目標(biāo)。年度預(yù)算涉及各單位的任務(wù)和利益，保持預(yù)算的合理性至關(guān)重要。一是全面了解預(yù)算制定規(guī)則。一般次年的預(yù)算在本年10月即開始擬定，上級公司會下發(fā)收入和資源配置預(yù)算的指導(dǎo)性文件，財務(wù)經(jīng)理需對該文件進行全面深入的學(xué)習(xí)，掌握次年財務(wù)管理導(dǎo)向和資源配置方法，同時對目前工作中的短板思考如何改進，以便能夠快速適應(yīng)預(yù)算管理變化點。二是配合上級公司做好預(yù)算下達。上級下達的預(yù)算包括收入目標(biāo)、資源配置、資金計劃等各財務(wù)領(lǐng)域，下達前會經(jīng)過多輪溝通、完善，次年1月正式下達。財務(wù)經(jīng)理要做好溝通和協(xié)調(diào)，使收入類預(yù)算目標(biāo)客觀，成本類預(yù)算配置合理。三是做好對縣分公司預(yù)算下達?？h級分公司目前主要承擔(dān)營銷工作，最為關(guān)注的是收入指標(biāo)和資源配置，各縣經(jīng)濟、市場、基礎(chǔ)不盡相同，如何通過合理分配有限的資源，調(diào)動分公司以較高的積極性去完成收入預(yù)算目標(biāo)，地市級分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)予以認(rèn)真考慮。四是做好預(yù)算執(zhí)行管控。預(yù)算執(zhí)行過程要獎罰分明，體現(xiàn)出預(yù)算的剛性。財務(wù)經(jīng)理需及時關(guān)注相關(guān)指標(biāo)的變化，了解預(yù)算完成進度和存在不足，對異常指標(biāo)應(yīng)查明原因，并將信息反饋給分公司領(lǐng)導(dǎo)決策。業(yè)務(wù)發(fā)展過程中經(jīng)常會遇到一些突發(fā)情況，在不違反預(yù)算管理原則的情況下，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)盡力給予幫助。五是對預(yù)算執(zhí)行情況進行評估。一個完整的預(yù)算管理工作，包括預(yù)算執(zhí)行后評估階段。在次年預(yù)算制定前對上年預(yù)算管理、執(zhí)行情況進行評估，哪些項目完成的好，次年是否還可以持續(xù)，欠缺的是否可以采取措施改進，以此作為制定下一年預(yù)算的基礎(chǔ)。

二、以資金管理為抓手，保證財務(wù)安全

資金無小事，這是財務(wù)經(jīng)理必須秉承的工作態(tài)度。電信企業(yè)資金收支存在總額高、金額小、數(shù)量大的特點，如某省級電信運營商不同規(guī)模的地市級分公司每年的現(xiàn)金流在2億至23億之間，平均資金收付流水在千萬條以上。

電信企業(yè)資金管理手段已經(jīng)比較先進，銀行賬戶中的收入資金實現(xiàn)當(dāng)日上劃，成本賬戶實行零余額管理。如何做好資金管理，一是收入類資金加強稽核，保證按時、準(zhǔn)確入賬。電信企業(yè)可以收繳話費的工號、網(wǎng)點、方式眾多，資金收繳入賬工作量比較大，稽核不到位很容易形成漏洞。收入資金的管理需依托系統(tǒng)，加強稽核。要求業(yè)務(wù)受理必須通過規(guī)定的系統(tǒng)錄入，業(yè)務(wù)受理單必須是系統(tǒng)自動打印，嚴(yán)禁人工套打或手工填制。業(yè)務(wù)稽核人員，必須按營銷政策規(guī)定核查營業(yè)人員的業(yè)務(wù)受理是否準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)單存根聯(lián)是否存在非系統(tǒng)打印的信息，從源頭保證應(yīng)收資金準(zhǔn)確。資金稽核人員定期提取銀行入賬信息，并與營業(yè)人員交回的進賬單進行核對，核查進賬單的金額是否及時足額入賬。二是成本支出類資金需保證列賬資料真實齊全、收款方信息準(zhǔn)確。電信企業(yè)資金支付的申請方在業(yè)務(wù)部門，報賬全部實現(xiàn)系統(tǒng)流程化，付款申請發(fā)起人只需要在流程中添加相應(yīng)的付款說明、供應(yīng)商信息、相應(yīng)票據(jù)和合同的掃描件即可，經(jīng)過相關(guān)人員審批、復(fù)核后即可完成付款。資金支付的風(fēng)險點是付款事項是否達到付款要求和供應(yīng)商信息是否準(zhǔn)確，報賬票據(jù)必須由經(jīng)辦人和單位負(fù)責(zé)人手簽，不能以系統(tǒng)審批記錄替代，通過雙崗雙人確認(rèn)，提高業(yè)務(wù)真實性。付款信息在財務(wù)審核環(huán)節(jié)，需關(guān)注票據(jù)上的供應(yīng)商信息與流程表單上的信息是否一致，確保收款信息無誤后方可支付。三是讓所有人員嚴(yán)肅對待資金管理。對資金管理方面出現(xiàn)違規(guī)的人員，必須給予嚴(yán)懲，讓資金安全成為一條嚴(yán)禁踩踏的紅線。

三、以資產(chǎn)管理為抓手，提升財務(wù)效益

盈利是企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)。電信企業(yè)因為行業(yè)特點、歷史原因擁有龐大的資產(chǎn)規(guī)模，一個地市級分公司庫存商品動輒幾千萬，固定產(chǎn)資產(chǎn)超10億，應(yīng)收賬款欠費率達10%以上。資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展業(yè)務(wù)的資源和基礎(chǔ)，在收入增量市場有限的情況下，加強資產(chǎn)管理工作尤為重要。

地市級分公司財務(wù)經(jīng)理需要經(jīng)常分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、規(guī)模的變化，對“家底”做到心中有數(shù)，想法設(shè)法提高資產(chǎn)效益。一是提高庫存商品周轉(zhuǎn)率。庫存商品極易出現(xiàn)呆滯物品，對于庫存商品一定要因需而購，合理設(shè)定周轉(zhuǎn)量，對庫存賬齡超過三個月的商品予以重點關(guān)注，如因申請采購不當(dāng)造成庫存積壓或不能使用，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。不定期開展庫房盤點，核對賬面和實物庫存是否一致，確保財務(wù)賬面可以準(zhǔn)確反映庫存信息。二是盤活存量固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是電信企業(yè)最龐大，也是最重要的資產(chǎn)，在以前大建設(shè)、大發(fā)展時期，投資較少關(guān)注效益，目前出現(xiàn)較多的低效或無用固定資產(chǎn)，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期開展固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、百元收入資產(chǎn)比等指標(biāo)分析。電信企業(yè)資產(chǎn)分類和統(tǒng)計工作已經(jīng)比較精細(xì)，還可以深入開展細(xì)項分析。另要求資產(chǎn)管理部門切實履行自身職責(zé)，對重點資產(chǎn)做到心中有數(shù)，對具有使用價值的閑置資產(chǎn)向上級申請調(diào)撥至其他有需求的單位，對業(yè)務(wù)不飽和的設(shè)備將業(yè)務(wù)割接至其他設(shè)備，對已停用的設(shè)備及時下電，避免產(chǎn)生無效能耗，對已報廢的資產(chǎn)及時進行處置，降低管理成本等。三是降低應(yīng)收賬款欠費率。電信企業(yè)近幾年用戶欠費居高不下，一是因為市場競爭造成用戶流動性較大，部分用戶欠費后可能改用其他運營商業(yè)務(wù)，二是各分公司業(yè)務(wù)發(fā)展時只關(guān)注增量業(yè)務(wù)，對存量客戶未給予足夠重視，出現(xiàn)欠費后未及時催繳，積少成多造成用戶拒繳。用戶欠費管理應(yīng)由銷售部門負(fù)責(zé)，對惡意欠費用戶加強黑名單管理，與其他運營商做好信息共享，限制惡意欠費用戶在未繳清欠費前使用通訊業(yè)務(wù)，對存量用戶客服部門要做好維系，及時關(guān)注用戶消費情況，對用戶反映的相關(guān)咨詢、投訴及時給予處理，提高用戶滿意度和忠誠度。

四、以隊伍建設(shè)為抓手，提高財務(wù)水平

財務(wù)工作專業(yè)性比較強，從財務(wù)新手成長為一名比較熟練的財務(wù)人員，需要大量的知識和經(jīng)驗積累，至少需要三年時間。地市級電信企業(yè)競爭激烈，財務(wù)部經(jīng)常被分公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為非價值創(chuàng)造部門，財務(wù)人員職業(yè)發(fā)展和薪酬待遇弱于營銷人員，加速了財務(wù)人員的流失。

做好財務(wù)工作，需要一支穩(wěn)定、團結(jié)的財會隊伍，如何打造一支過硬的隊伍：一是要留住人。設(shè)定的崗位薪酬應(yīng)當(dāng)與公司內(nèi)其他部門同等崗位級別相當(dāng)，不能差距太大；多關(guān)心員工，經(jīng)常找員工談?wù)勑模私鈫T工的思想動態(tài)，不管是工作上還是生活上的困難，多給予幫助和勸導(dǎo)，讓其有歸屬感，愿意在這個團隊工作下去。二是做好培養(yǎng)。如果僅做一名記賬的小會計，財務(wù)工作很簡單，但若想成為一名可以舉一反三、具有一定分析和管理能力的財務(wù)人員則需較大的付出和經(jīng)驗積累。在工作中，多給財務(wù)人員實際操練機會，熟能生巧，只有大量的工作實踐才能使其擁有豐富的經(jīng)驗，不能怕工作犯錯而畏首畏尾。但財務(wù)工作謹(jǐn)慎性比較強，為保證工作質(zhì)量，可以對工作成果進行交叉復(fù)核或老員工專業(yè)復(fù)核。對各種外出培訓(xùn)機會，應(yīng)盡量安排更多的財務(wù)人員參加。也可以組織內(nèi)部培訓(xùn)，由財務(wù)經(jīng)理或外部專業(yè)人員對相關(guān)財務(wù)知識進行講解。三是鼓勵學(xué)習(xí)。財務(wù)領(lǐng)域的社會化考試比較成熟，而有具有較強的通用性，如職稱可以考初中高級，執(zhí)業(yè)領(lǐng)域可以考注冊會計師等。地市級分公司財務(wù)人員，一般從業(yè)人員至少需要考取初級職稱，主管級人員必須考取中級職稱。對于積極參加學(xué)習(xí)并取得一定成績的人員，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟獎勵，在團隊中營造一種濃厚的學(xué)習(xí)氛圍。四是結(jié)構(gòu)合理。一個合理的財務(wù)團隊?wèi)?yīng)該是橢圓形的結(jié)構(gòu)，不管是崗位設(shè)置還是成員能力，形成一股強大的中堅力量，不能因某一個成員的離開而出現(xiàn)工作斷檔。財務(wù)隊伍的穩(wěn)定并非一成不變，在其他崗位有更好晉升空間的員工要給予支持和幫助，同時增加新人也可以保持財務(wù)隊伍的活力。

五、小結(jié)

隨著社會經(jīng)濟和財務(wù)信息化的發(fā)展，電信企業(yè)地市級分公司財務(wù)工作的核算職能正在弱化，分析、管理、支撐、服務(wù)功能日益突出。財務(wù)經(jīng)理的角色也需要與時俱進，但財務(wù)對分公司的風(fēng)險管控職能不但不能弱化，而且還應(yīng)在創(chuàng)新發(fā)展過程中加強，財務(wù)管理與創(chuàng)新發(fā)展需要有機融合。財務(wù)經(jīng)理在風(fēng)險管控和支撐發(fā)展之間需要平衡，不能無原則的有求必應(yīng)，也不能對合理的需求無動于衷。常言道當(dāng)局者迷，旁觀者清，當(dāng)財務(wù)管理工作遇到困難時，不妨跳出財務(wù)經(jīng)理的角色來看財務(wù)管理，多與其他同行或其他專業(yè)人士交流，努力提高自身的財務(wù)管理水平。

（作者單位：中國電信股份有限公司新疆分公司財務(wù)部）