威海市環(huán)翠區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心 于卉菁

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題研究

威海市環(huán)翠區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心 于卉菁

隨著我國的養(yǎng)老模式仍然延續(xù)著家庭為主的傳統(tǒng)機(jī)制，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的政策變化也開始受到社會(huì)的廣泛關(guān)注。文章從社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理層面進(jìn)行分析，為我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利實(shí)行提供理論依據(jù)。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 問題研究

我國學(xué)者對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的研究顯示出了明顯的多樣化趨勢(shì)，一部分人認(rèn)為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金籌集對(duì)象應(yīng)當(dāng)是政府、集體以及個(gè)人，此外也應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際地區(qū)情況發(fā)揮政府擅長(zhǎng)的引導(dǎo)作用，還有一部分人認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)在全國范圍之內(nèi)都推行現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，將社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集對(duì)象設(shè)為國家財(cái)政為主，社會(huì)群體為輔，全面提高我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼的水平。我國人口的老齡化發(fā)展給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營過程提高了難度，有學(xué)者認(rèn)為建立完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)防范體系才是實(shí)現(xiàn)政府與民眾共同對(duì)此進(jìn)行管理的最佳方案，還有學(xué)者認(rèn)為社會(huì)養(yǎng)老基金保值性的確立，才能維持社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展勢(shì)頭。目前我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的過程中有著很多的弊端和風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)的管理是目前相關(guān)部門最需要研究的課題之一。為保障社會(huì)養(yǎng)老基金的價(jià)值和安全，應(yīng)當(dāng)對(duì)其發(fā)展的渠道進(jìn)行拓寬，同時(shí)建立完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從定量和定性的角度對(duì)運(yùn)行過程中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行有效的控制。雖然已經(jīng)有一部分專家和學(xué)者針對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題進(jìn)行了多角度的探討，但是其深度和內(nèi)涵還不能滿足新時(shí)期社會(huì)對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)實(shí)需求，可供相關(guān)企業(yè)完善體制和健全制度的空間非常大。

一、我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題分析

(一)籌資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過程中的籌資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)是指在進(jìn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資本籌集的過程中，由于該項(xiàng)基金制度中的某種缺陷導(dǎo)致了不同參與者會(huì)利用自身的利益追求性，做出的可能影響社會(huì)養(yǎng)老基金數(shù)量和范圍行為所造成的風(fēng)險(xiǎn)管理問題?；I資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題可能會(huì)讓社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際籌集額度與項(xiàng)目預(yù)測(cè)額度有很大的出入，也就是說會(huì)導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能達(dá)到持續(xù)穩(wěn)定的供應(yīng)效果。其中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)管理問題包括繳費(fèi)率風(fēng)險(xiǎn)和約束制度不力風(fēng)險(xiǎn)，繳費(fèi)率風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)人口老齡化數(shù)據(jù)的提高而產(chǎn)生的，由于我國早早的進(jìn)入到了人口老齡化的社會(huì)，很多廠家和企業(yè)都要面對(duì)大量的養(yǎng)老費(fèi)用支出，這就產(chǎn)生了財(cái)政赤字的情況，政府部門在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金上承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也在逐年增加。約束制度不力風(fēng)險(xiǎn)是指很多企業(yè)都存在著拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的情況，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國目前拖欠社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)狀態(tài)下的企業(yè)已超過三十萬家，累計(jì)金額達(dá)到了四百億元左右；而且很多企業(yè)都會(huì)以降低保障稅和繳費(fèi)基數(shù)的手段逃避上繳社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的義務(wù)，同時(shí)目前實(shí)行的逆選擇制度也會(huì)讓籌集到的資金出現(xiàn)分散無效的情況，現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度中并沒有明確相關(guān)的融資規(guī)則，這就會(huì)導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和企業(yè)拖欠的情況頻發(fā)，產(chǎn)生更多的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌集環(huán)節(jié)中的管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)管理環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過程中的管理環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)是由于相關(guān)政策的之后以及管理制度的不完善導(dǎo)致的，主要的表現(xiàn)形式為內(nèi)部欺詐、流程管理失效以及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本信息系統(tǒng)的失敗行為。管理環(huán)節(jié)過程中的內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)是由于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金部門管理人員的利己思想導(dǎo)致的，其手段有濫用職權(quán)、流程混亂以及利用管理制度中的漏洞進(jìn)行違規(guī)操作等，其危害有兩點(diǎn)，首先是對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的侵占，內(nèi)部的管理人員可能直接將籌集到的資本進(jìn)行貪污或是其他形式的侵占，導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)在違規(guī)操作的過程中形成資金流失，讓受益群體被其個(gè)人行為造成大面積的基金損失；其次違規(guī)操作會(huì)讓社會(huì)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金部門的管理人員失去基本的信任。流程混亂的風(fēng)險(xiǎn)主要是由基金管理部門或是其負(fù)責(zé)人的行為引發(fā)的，利用了基金管理流程中的漏洞對(duì)社會(huì)產(chǎn)生了不利的影響，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致社會(huì)公眾對(duì)基金管理單位的信任度降低。信息系統(tǒng)的操作失敗是由于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金信息管理系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)的漏洞所引起的，目前的社會(huì)保障體系都需要信息系統(tǒng)的支持才能進(jìn)行，因此一旦信息系統(tǒng)出現(xiàn)問題，就可能會(huì)導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的中斷或失敗，甚至?xí)斐苫饠?shù)據(jù)的丟失，影響社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金部門的聲譽(yù)和口碑。

二、我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)的策略分析

(一)宏觀角度對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的策略分析

通過對(duì)國內(nèi)外相關(guān)案例的分析可以得知，任何時(shí)期下的社會(huì)保障制度都需要從時(shí)代發(fā)展的角度進(jìn)行改革和優(yōu)化，否則都會(huì)出現(xiàn)不同程度的不良后果。在西方資本主義國家中建立與其社會(huì)屬性相適應(yīng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度時(shí)，很多國家在運(yùn)行的過程中都很少能對(duì)其出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，因此加強(qiáng)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的動(dòng)態(tài)性優(yōu)化，可以為構(gòu)建完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度奠定基礎(chǔ)，還能對(duì)傳統(tǒng)制度下所形成的一成不變心理進(jìn)行破除，完善以及修正我國目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度中出現(xiàn)的僵化模式，讓具有靈活性和時(shí)效性的基金保障制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度來維護(hù)我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展的健康及穩(wěn)定。

根據(jù)對(duì)我國目前執(zhí)行的社會(huì)保障制度的分析，可以得出若是要構(gòu)建完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就必須形成相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范社會(huì)系統(tǒng)工程。首先，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)社會(huì)保障制度執(zhí)行的環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)因素密切關(guān)注，并根據(jù)其發(fā)展和演變的情態(tài)制定具有指向性的政策；其次，在加強(qiáng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金先進(jìn)性的同時(shí)，要對(duì)其相關(guān)的法制系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)展，讓三者形成互相制約和影響的關(guān)系，不僅可以讓社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的制度形成內(nèi)在免疫力，而且可以對(duì)社會(huì)保障體系的正常運(yùn)行做出貢獻(xiàn)；最后，相關(guān)部門要加大力度對(duì)制度的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控，制度中的風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)存在，沒有監(jiān)控部門的管理和限制肯定會(huì)出現(xiàn)更加致命的損失和問題，因此社會(huì)保障部門的管理人員需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防治和管理工作有著正確的態(tài)度，采取有效且嚴(yán)格的手段對(duì)可能出現(xiàn)的社會(huì)保障基金貪污、挪用以及浪費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)控。

(二)微觀角度對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的策略分析

從微觀角度對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的策略分析，需要從擴(kuò)大保險(xiǎn)籌資渠道和健全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金體系的方式來完成，其中社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資渠道的拓寬需要對(duì)其性質(zhì)和對(duì)象進(jìn)行規(guī)定，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有很明顯的社會(huì)性，也就是說其籌資的渠道和對(duì)象也應(yīng)當(dāng)是具有社會(huì)性質(zhì)的全體人群。健全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金體系的角度應(yīng)當(dāng)從養(yǎng)老基金的支柱體系開始著手，國家基本養(yǎng)老基金是我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一大支柱，其收入和受益的水平均有政府決定，而審查工作的開展則是由對(duì)應(yīng)的財(cái)政部門負(fù)責(zé)，因此可以通過加強(qiáng)養(yǎng)老金預(yù)算報(bào)告的提交質(zhì)量來提高財(cái)政部門對(duì)養(yǎng)老基金的管理水平。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的第二基本支柱，是指企業(yè)在國家的指導(dǎo)下為員工提供生活保障的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，該制度進(jìn)行年金方向的改革，可以為降低我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的提代率和相關(guān)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)有積極作用。個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的第三個(gè)支柱，是指?jìng)€(gè)人行為對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入的改變，該行為并沒有被政府或是企業(yè)強(qiáng)制管制，屬于自愿。我國目前還沒有明確針對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域的政策，因此需要相關(guān)部門提高對(duì)該領(lǐng)域的發(fā)展意識(shí)，讓群眾了解到使用個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)自己的影響和作用。與此同時(shí)，還可以嘗試和鼓勵(lì)開設(shè)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式對(duì)我國人口老齡化的情況進(jìn)行緩解。

在完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集制度的同時(shí)，還需要對(duì)管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)化和處理。首先，解決空賬的問題要從新舊制度的給付責(zé)任做起，也就是說要讓每一個(gè)新加入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的新人按照最新的規(guī)章制度完善個(gè)人賬戶，避免形成舊制度影響下的資金缺口擴(kuò)大，以制度運(yùn)行中間階段的投保人為統(tǒng)賬結(jié)合制度落實(shí)的時(shí)間分界處，將之后參與到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的人都使用最新的管理制度，之前的參保人則使用原來的舊制度。為了保障社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性，相關(guān)部門可以采取分權(quán)制衡和加強(qiáng)監(jiān)管的行為，避免出現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金挪作他用的情況。可以把使用社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的權(quán)利分權(quán)為中央和地方，中央負(fù)責(zé)基金整體賬戶社會(huì)部分的分權(quán)，地方負(fù)責(zé)基金賬戶剩余資金個(gè)人的分權(quán)，以保障社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督和落實(shí)質(zhì)量，降低出現(xiàn)挪用和浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資和給付都應(yīng)當(dāng)遵循安全性的原則，因此要對(duì)相關(guān)的融資制度和給付標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行優(yōu)化和開放，形成區(qū)域性和全國性基金流通的風(fēng)險(xiǎn)降低，是應(yīng)對(duì)我國目前嚴(yán)重人口老齡化的有效方式。

三、結(jié)束語

綜上所述，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題研究可以為我國人口老齡化問題的解決做出貢獻(xiàn)，因此需要相關(guān)部門從宏觀和微觀的角度進(jìn)行制度和行為上的優(yōu)化，促進(jìn)我國社會(huì)保障制度的可持續(xù)發(fā)展。

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