黃健元 李敏藝 王 歡

(1 河海大學(xué)人口研究所;2 河海大學(xué)公共管理學(xué)院，江蘇南京，211100)

延遲退休年齡政策平穩(wěn)推進(jìn)路徑研究*
——以江蘇省為例

黃健元1李敏藝2王 歡1

(1 河海大學(xué)人口研究所;2 河海大學(xué)公共管理學(xué)院，江蘇南京，211100)

基于江蘇省調(diào)研資料和數(shù)據(jù)分析，從理解性、制度性、技術(shù)性等層面分析研究退休政策平穩(wěn)推進(jìn)過程中面臨的問題。由于民眾對延退理解誤區(qū)，普遍存有抵觸心理；加之養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平缺失，就業(yè)制度不完善，家庭扶持政策不足；同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的技術(shù)性問題層出不窮，高繳費(fèi)水平、待遇計(jì)發(fā)辦法與調(diào)整辦法不合理，加劇改革難度。于此，我國延遲退休年齡需要在消除民眾認(rèn)識誤區(qū)基礎(chǔ)上，了解改革的現(xiàn)實(shí)需要，著力解決相關(guān)制度和技術(shù)存在的問題，選擇適合我國國情和社會環(huán)境的延遲退休年齡改革路徑。

延遲退休年齡；養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會保障

新中國成立之初，《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》出臺，奠定了其后幾十年我國的退休年齡政策基調(diào)，而后出臺的一系列相關(guān)政策，都是以該條例規(guī)定的退休年齡為基礎(chǔ)，小范圍調(diào)整。自2008年人力資源和社會保障部透露正在醞釀并等待時(shí)機(jī)延遲退休年齡以來，政府相關(guān)部門不斷在政策文件中明確延遲退休年齡的改革意圖。2012 年國務(wù)院下發(fā)的《社會保障“十二五”規(guī)劃綱要》(國發(fā)〔2012〕17號)及2013年黨的十八屆三中全會《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》分別明確要求“研究彈性延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的政策”及“研究制定漸進(jìn)式延遲退休年齡”。2015年《經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃綱要》確定“實(shí)施漸進(jìn)式延遲退休年齡政策”，而人社部門通過《人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》進(jìn)一步將“制定出臺漸進(jìn)式延遲退休年齡方案”納入2015-2020年的工作計(jì)劃。

關(guān)于延遲退休年齡問題學(xué)術(shù)界看法不一。邵國棟(2008)[1]研究表明從我國實(shí)行現(xiàn)行退休年齡而后的幾十年時(shí)間里，人口平均壽命已增加20周歲左右。退休年齡固化和人口預(yù)期壽命見漲使得退休余命增加，現(xiàn)行政策已經(jīng)不符合實(shí)際發(fā)展需求。鄭功成(2012)[2]認(rèn)為隨著人均預(yù)期壽命持續(xù)增長，不僅影響到合理的工作年限，同時(shí)會影響到代際間的公平性，加重年輕一代贍養(yǎng)老人的負(fù)擔(dān)。張車偉(2008)[3]認(rèn)為勞動(dòng)力供需結(jié)構(gòu)不匹配，勞動(dòng)力市場結(jié)構(gòu)性問題突出，并不是延遲退休年齡就可以解決的。蔡昉(2013)[4]認(rèn)為延遲退休年齡會造成存在年齡歧視的老齡勞動(dòng)者就業(yè)困難和導(dǎo)致青年失業(yè)率高和就業(yè)難的現(xiàn)象產(chǎn)生。唐鈞(2014)[5]認(rèn)為延遲退休年齡不是解決我國勞動(dòng)力市場供需矛盾根本問題的途徑。

在宏觀經(jīng)濟(jì)背景下，延遲退休年齡改革已經(jīng)成為必然趨勢，對于這一問題的討論重點(diǎn)不再局限于“是”與“非”的價(jià)值判斷，而是應(yīng)當(dāng)將關(guān)注焦點(diǎn)轉(zhuǎn)移到如何穩(wěn)妥有效地推進(jìn)延遲退休年齡改革實(shí)施的問題上來，但其前提是首先識別擺在改革面前的現(xiàn)實(shí)問題。因此本文以江蘇省為例，研究延遲退休年齡政策平穩(wěn)推進(jìn)的路徑。

一、延遲退休年齡政策推進(jìn)過程中面臨的問題

(一)理解性問題

回顧延遲退休年齡改革信號釋放過程中政府相關(guān)部門對改革的闡釋不難發(fā)現(xiàn)，延遲退休年齡改革被解釋成為了一個(gè)應(yīng)對人口老齡化挑戰(zhàn)的政策工具，自上而下的延遲退休年齡的政策釋義并不能被個(gè)體所接受，反而根據(jù)自己所獲得信息演繹出自身對國家采取延遲退休年齡改革的理解。

1.理解問題一：延遲退休年齡是為了促進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡

由于我國領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡受退休年齡限制，這使得延遲退休意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的推遲。每年兩會期間，政府相關(guān)部門召開新聞發(fā)布會透露的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可持續(xù)性的新聞都會登上熱搜榜及新聞?lì)^條，但大多標(biāo)題都會冠以“缺口”、“收不抵支”、“入不敷出”等字眼，如“養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支嚴(yán)重，2016年財(cái)政撥款將超過5000億元”[6]、“去年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支省份增至7個(gè)，2014年3個(gè)”[7]等，也有一些媒體抓住基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)階段存在的個(gè)人空賬等問題來進(jìn)行渲染，如“個(gè)人賬戶‘空賬’4.7萬億元學(xué)者預(yù)警養(yǎng)老金支出風(fēng)險(xiǎn)”。[8]新聞媒介的渲染使得延遲退休年齡很容易被公民個(gè)體理解為延長繳費(fèi)年限，以增強(qiáng)基金可持續(xù)性。

被訪談人LM，女， 企業(yè)職工，53歲：“新聞上時(shí)不時(shí)都在說養(yǎng)老保險(xiǎn)有缺口，那養(yǎng)老保險(xiǎn)有缺口不應(yīng)該國家來想辦法嗎？難道養(yǎng)老金發(fā)不出來就應(yīng)該我們沒退休的人來出錢？早知道是這樣，我在50歲的時(shí)候就應(yīng)該退了，先領(lǐng)上養(yǎng)老金再說……”

事實(shí)上，學(xué)界已有研究成果表明，延遲退休年齡可能會縮小養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的規(guī)模，但并不利于基金缺口問題的根本解決。比如，馬丁斯等人的研究結(jié)果表明，延遲退休年齡會使得企業(yè)減少雇傭新的勞動(dòng)力，降低總體的繳費(fèi)水平，認(rèn)為延遲退休年齡收入是有限的；[9]余立人則認(rèn)為延遲退休年齡不一定能增加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)基金的支付能力，能否改善基金償付能力還取決于利率、社會平均工資增長率、職工工資增長率等因素的影響。[10]

2.理解問題二：延遲退休年齡是為了增加勞動(dòng)力供給

目前，針對延遲退休年齡原因的另外一個(gè)討論焦點(diǎn)在于勞動(dòng)力供給。作為我國人口結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變速度最快的省份，2015年1%人口抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，江蘇省60歲及以上人口占比為19.17%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期全國水平。人口老齡化意味著人口金字塔頂部的擴(kuò)張及底部的收縮，這一變化不僅會帶來老年人口的增多，同時(shí)也會帶來社會總體中勞動(dòng)力投入量的減少，直觀表現(xiàn)就是老年撫養(yǎng)比的上升。以江蘇省為例，65歲及以上人口與15～64歲勞動(dòng)年齡人口之比從1982年的8.47%上升到2015年的15.41%，表明將近每7個(gè)人就要供養(yǎng)1個(gè)老年人。勞動(dòng)力的供給不足不僅會導(dǎo)致社會撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)的增加，也會影響人力資本在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用的發(fā)揮。基于這一背景，人社部在釋義延遲退休年齡政策時(shí)，將補(bǔ)充勞動(dòng)力作為延遲退休年齡政策改革的一個(gè)重要原因。人社部副部長胡曉義明確表示，“延遲退休年齡，將是中國今后節(jié)約勞動(dòng)力資源的一個(gè)重要途徑”。[11]在這一官方的解釋下，普通公民將延遲退休年齡理解為緩解勞動(dòng)力供求矛盾、提供勞動(dòng)力的有效措施是自然而然的結(jié)果。

被訪談人QG，男，事業(yè)單位工作人員，56歲：“讓我們延遲退休年齡，還有一個(gè)重要的原因是以后年輕人更少了，沒有人干活了，就讓我們這些老家伙們再繼續(xù)發(fā)揮作用，但有一點(diǎn)是他們制定政策可能沒想到，就是我們這些老人能在多大程度上起到作用呢？現(xiàn)在都是用電腦的，各種軟件、各種高科技，我們學(xué)著都費(fèi)勁兒，更別說體力、精力都跟不上了，你讓我延遲，我是不情愿的……”

然而，對于延遲退休年齡能否應(yīng)對勞動(dòng)力的短缺尚無定論。勞動(dòng)力的供給從根本上來看取決于實(shí)際退休行為，如果個(gè)體在領(lǐng)取養(yǎng)老金后，仍然退而不休，則延遲退休年齡并不能有效增加勞動(dòng)力供給總量。事實(shí)上，勞動(dòng)力供給受多方因素影響。比如原新等研究表明，推遲法定退休年齡只能在一定程度上擴(kuò)大勞動(dòng)力資源規(guī)模、延長勞動(dòng)力供給峰值，拉伸人口紅利的周期，但具體的作用效果還取決于勞動(dòng)力供給質(zhì)量、技術(shù)及崗位需求等諸多因素。[12][13]

(二)制度性問題

除部分特殊行業(yè)、職業(yè)外退休年齡政策從制定之初到現(xiàn)在處于固化狀態(tài)?，F(xiàn)行退休年齡政策相對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的滯后使得調(diào)整退休年齡已非常緊迫。然而，實(shí)地調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，政策的推行面臨諸多制度性障礙，集中體現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、就業(yè)制度、家庭扶持政策等方面。下面針對這幾個(gè)方面展開討論。

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問題

2015年1月，國務(wù)院頒布《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(國發(fā)〔2015〕2號)，(以下簡稱《決定》國發(fā)〔2015〕2號)將機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“并軌”，新政的出臺在一定程度上促進(jìn)不同人群之間基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平，然而不同群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在起點(diǎn)、過程、結(jié)果的差異仍然存在。

第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)起點(diǎn)的群體差異。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的起點(diǎn)是個(gè)體參與制度的開始，包括權(quán)利與義務(wù)，以及在此基礎(chǔ)上的參保機(jī)會。從權(quán)利方面來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)作為保障退休老年人基本生活的一項(xiàng)社會和經(jīng)濟(jì)制度，它不僅是對因喪失勞動(dòng)能力而逐步退出勞動(dòng)力市場的老年人經(jīng)濟(jì)需支撐，更是對老年人基本生存權(quán)利的制度保障。《決定》(國發(fā)〔2015〕2號)改革并沒有對企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作出任何有效改進(jìn)措施，其法理權(quán)利與實(shí)際權(quán)利的不統(tǒng)一、參保不充分等方面的客觀事實(shí)依然存在。[14]從義務(wù)方面來看，體現(xiàn)在公民享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇時(shí)所履行的繳費(fèi)義務(wù)。新政出臺之后，對機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的繳費(fèi)義務(wù)在很長周期內(nèi)是處于缺失狀態(tài)有所改善，但是仍然和一直以來履行繳費(fèi)義務(wù)的企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民形成鮮明對比。

從機(jī)會方面來看，最直接的表現(xiàn)就是實(shí)際參保情況，最重要的衡量指標(biāo)是制度覆蓋率(制度覆蓋率=建立制度的地區(qū)數(shù)/全部地區(qū)數(shù)×100%)和參保率(參保率=制度參保人數(shù)/制度應(yīng)參保人數(shù)×100%)。

說明：數(shù)據(jù)來源于2001-2016年《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》； 2000-2008年農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保率為老農(nóng)保制度參保率，2009-2013年農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保率為新農(nóng)保制度參保率，2013年及之后為“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！焙喜⒈Ｂ省?/p>

圖2 1990-2015年我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保情況

無論是機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員還是城鎮(zhèn)企業(yè)職工，又或者說城鄉(xiāng)居民在制度覆蓋率上均達(dá)到100%，法理權(quán)利高度統(tǒng)一，然而，由上兩圖可知實(shí)際參保情況各類群體還存在較大差異。

第二，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)過程的群體差異。過程公平是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平的必要條件，公平養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的核心環(huán)節(jié)即為過程公平所確定的規(guī)則公平，這意味著規(guī)則應(yīng)當(dāng)對于所有人群具有同樣的適用性。然而不同群體在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度待遇規(guī)則方面，由于運(yùn)作機(jī)理不同，分別采取了不同的養(yǎng)老金的待遇領(lǐng)取、計(jì)發(fā)與調(diào)整規(guī)則，如表1所示。

表1 我國基本養(yǎng)老金待遇領(lǐng)取規(guī)則差異比較概況

資料來源：轉(zhuǎn)引自王歡:《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)公平研究》，河海大學(xué)博士學(xué)位論文，2015。

說明：《國務(wù)院關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》國發(fā)〔2011〕18號政策出臺時(shí)，年齡超過60歲者不繳費(fèi)，直接領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

整體來看，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員與企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)過程方面還存在著較大的差異，并且與退休年齡密切相關(guān)。

第三，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)果的群體差異。結(jié)果公平意味著退休人員應(yīng)具有大致相同的待遇水平，然而不同群體在養(yǎng)老金待遇水平上存在差異。[15]機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老金水平替代率較高，具有對基本生活的高水平保障能力；對于城鎮(zhèn)企業(yè)職工來說能保障基本生活水平，但退休后領(lǐng)取到的養(yǎng)老金與在職期間工資水平有較大差距，甚至不及在職期間工資水平的一半，生活質(zhì)量或有大幅度降低；而對于城鄉(xiāng)居民而言，較低的養(yǎng)老金替代率并不能為其生活提供實(shí)質(zhì)性的保障。差異較大的待遇水平，影響城鎮(zhèn)企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民對制度滿意程度，同時(shí)也會遞延到對延遲退休年齡政策的信任程度。

2.就業(yè)制度問題

就業(yè)制度是一個(gè)復(fù)雜的概念，包含關(guān)于勞動(dòng)者就業(yè)的有關(guān)法律法規(guī)、政策條例等規(guī)范體系的總成，其中包括用工制度、薪酬福利制度、勞動(dòng)者權(quán)益保障制度的相關(guān)內(nèi)容。下面將圍繞用工制度的不完善、薪酬待遇的差別、勞動(dòng)者權(quán)益的爭議三個(gè)方面展開討論。

第一，用工制度的不完善。用工制度是指國家對全民和集體所有制單位招收和使用勞動(dòng)力所規(guī)定的制度，我國現(xiàn)行用工方式有固定工、臨時(shí)工、季節(jié)工，輪換工和合同制工等，不同用工形式之間的制度差異較大。同時(shí)，“體制內(nèi)”和“體制外”勞動(dòng)關(guān)系二元分割的勞動(dòng)關(guān)系普遍存在，不同用工性質(zhì)職工的勞動(dòng)報(bào)酬和福利待遇差別很大，嚴(yán)重加深了民眾對于我們用工制度不公平的刻板印象，從而導(dǎo)致延遲退休年齡會加重這種體制不公平的認(rèn)識。

第二，薪酬水平差異。薪酬就是工資，也就是勞動(dòng)報(bào)酬，就不同行業(yè)和不同單位來說，在薪酬待遇水平上存在一定的差異。

數(shù)據(jù)來源：2016年《中國勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒》。

數(shù)據(jù)來源：2016年《中國勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒》。

區(qū)分行業(yè)來看，就業(yè)人員平均工資水平最高的是金融業(yè)，年平均工資水平超過11萬元，較低的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)年平均工資水平僅3萬余元，為金融業(yè)人均工資水平的27%。區(qū)分單位性質(zhì)來看，2001年以來，所有單位的平均工資處于一個(gè)穩(wěn)步增長的水平，但是國有企業(yè)明顯高于城鎮(zhèn)集體，2015年，國有企業(yè)年平均工資為城鎮(zhèn)集體年平均工資的1.4倍。

第三，勞動(dòng)者權(quán)益保障的爭議。延遲退休年齡政策出臺，勞動(dòng)者權(quán)益將會受到一定程度的沖擊。美國學(xué)者格林豪斯曾依據(jù)員工在不同年齡段的職業(yè)發(fā)展任務(wù)提出職業(yè)生涯發(fā)展階段論。按照該理論的劃分，延遲退休對處于職業(yè)準(zhǔn)備與職業(yè)生涯后期階段的勞動(dòng)者造成的影響是最大的。[16]對于高齡勞動(dòng)者來說，即將要退出勞動(dòng)力市場，延遲退休年齡政策的出臺馬上就會受到波及，這與長期以來的心理預(yù)期不相符合，一時(shí)間難以接受。與此同時(shí)，對年輕勞動(dòng)者來說，退休年齡的延遲使得許多高齡的勞動(dòng)者不得不繼續(xù)在原崗位工作，致使一批年輕勞動(dòng)者升職年限延長，導(dǎo)致社會將會在一段時(shí)間內(nèi)無法完成正常的新老交替，無法形成合理的年齡梯次結(jié)構(gòu)。

綜上所述，由于用工制度的不完善使得退休年齡沒有嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，薪酬福利的差別化待遇導(dǎo)致不同群體對于延遲退休年齡的信任度水平不同，同時(shí)延遲年齡的退休也會對高齡勞動(dòng)者和年輕勞動(dòng)者的權(quán)益保障造成侵害。

3.家庭扶持政策方面的問題

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多傳統(tǒng)的家庭提供服務(wù)模式難以繼續(xù)，更多的服務(wù)需要社會來提供，在嬰幼兒撫育中也需要社會服務(wù)的介入，但是就我國目前的情況來看在撫育嬰幼兒方面的家庭扶持政策還存在諸多問題。下面將圍繞隔代撫育難以維持、方便低廉的公共育兒資源的匱乏、兩孩政策對家庭扶持政策的更高要求展開分析。

第一，隔代撫育的難以維持。以親屬網(wǎng)絡(luò)緩解女性在家庭與工作之間的沖突而衍生的“隔代撫育”在延遲退休年齡政策的背景下是否依然能夠繼續(xù)維持引發(fā)民眾的擔(dān)心。如果延遲老年人退休年齡，必然會使很多老年人被迫留在勞動(dòng)力市場，無法在家庭內(nèi)部實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，無形中減少老年人幫助工作忙碌的子女照顧孩子的時(shí)間和機(jī)會，使得隔代撫育無法平衡。

第二，方便低廉的公共育兒資源的匱乏。盡管我國女性就業(yè)率在世界上名列前茅，但是并沒有出臺相應(yīng)的公共政策來積極協(xié)調(diào)女性在市場經(jīng)濟(jì)制度下的角色緊張。與之相反，更需要女性以及她的家庭自身平衡和解決生育和撫育中如何兼顧工作家庭的矛盾和困境問題。因此，高度依賴家庭育兒的群體會比較強(qiáng)烈地反對延遲退休年齡政策的推行。

第三，全面兩孩政策的出臺提高了對家庭扶持政策的要求。中共中央、國務(wù)院《關(guān)于實(shí)施全面兩孩政策 改革完善計(jì)劃生育服務(wù)管理的決定》(中發(fā)〔2015〕40號)提出要實(shí)施全面兩孩政策。對單獨(dú)二孩政策的評估研究表明大量家庭符合政策條件卻選擇不生育二孩，究其主要原因在于三大壓力，即經(jīng)濟(jì)壓力、照料子女的壓力、女性自身事業(yè)上發(fā)展的壓力，這一結(jié)論對于全面兩孩政策仍然是適用的[17]。然而，目前我國暫未建立健全完善的社會化育兒服務(wù)，加之兩孩政策的出臺提高了對家庭扶持政策的要求，家庭扶持政策方面存在諸多矛盾，阻礙延遲退休年齡政策的推行。

(三)技術(shù)性問題

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)的高繳費(fèi)率

第一，社會保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較國際標(biāo)準(zhǔn)高。江蘇省出臺《關(guān)于階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》(蘇人社發(fā)〔2016〕203號)，從2016年5月1日起至2018年4月30日止，階段性將全省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例由20%降至19%，降低1個(gè)百分點(diǎn)，個(gè)人繳費(fèi)比例仍為8%，個(gè)體工商戶及其雇工、靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例仍為20%。然而，企業(yè)不僅有繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的義務(wù)，同時(shí)按相關(guān)規(guī)定也必須繳納包括職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)，合計(jì)繳費(fèi)率已經(jīng)超過40%，已超出國際勞工組織規(guī)定的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)率占職工工資總額25%的警戒線。較高的繳費(fèi)率影響到相當(dāng)一部分個(gè)體的參保意愿，并且直接影響到各個(gè)群體的退休意愿。

第二，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較測算結(jié)果高。按照現(xiàn)收現(xiàn)付要求以近期內(nèi)橫向收支平衡原則為指導(dǎo)籌集資金。

當(dāng)期養(yǎng)老金繳費(fèi)收入=當(dāng)期養(yǎng)老金發(fā)放支出

假定養(yǎng)老金繳費(fèi)是按照職工工資的一定比例繳納，該比例稱為繳費(fèi)率；養(yǎng)老金征收和發(fā)放是按照平均養(yǎng)老金征收和發(fā)放的，則：

養(yǎng)老金繳費(fèi)收入=繳費(fèi)率×繳費(fèi)工資總額

=繳費(fèi)率×繳費(fèi)職工人數(shù)×職工平均工資

養(yǎng)老金發(fā)放支出=退休職工人數(shù)×平均養(yǎng)老金

所以有

表2 江蘇省2010-2015年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保情況及撫養(yǎng)比

資料來源：整理自2010-2015年度《江蘇省人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》。

表3 江蘇省2010-2015年平均養(yǎng)老金水平及在崗職工工資水平

資料來源：整理自2010-2015年度《江蘇省人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》、2011-2016年度《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》。

圖5 2010-2015年江蘇省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)測算繳費(fèi)率

從以上圖表可知，通過倒推測算基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)率在12%～14%的水平。當(dāng)然，從影響繳費(fèi)率的因素來看，部分企業(yè)存在內(nèi)退職工，使得退休職工人數(shù)偏高；繳費(fèi)職工人數(shù)可能存在漏繳的情況；職工平均工資也存在“被平均”現(xiàn)象，實(shí)際上平均工資水平?jīng)]有這么高，這些因素可能導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險(xiǎn)測算繳費(fèi)率偏低。但江蘇省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)合計(jì)27%。綜合來看，即使就偏低的測算數(shù)據(jù)而言，我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率仍然偏高。在此背景下，延遲退休年齡、提高養(yǎng)老保險(xiǎn)最低繳費(fèi)年限無疑會增加企業(yè)及各類參保人員的負(fù)擔(dān)，對延遲退休意愿產(chǎn)生嚴(yán)重影響，使得推行改革的難度加大。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)發(fā)辦法不足

第一，社平工資差異導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平差異。目前對于機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了改革，當(dāng)時(shí)由于繳費(fèi)基數(shù)、平均工資水平的差異，使得機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的退休金遠(yuǎn)高于履行繳費(fèi)義務(wù)的城鎮(zhèn)企業(yè)職工的基本養(yǎng)老金，更是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老金的數(shù)十倍。基本養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的差異導(dǎo)致不同人群領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額差異巨大，影響了人群之間的公平性。造成不公平的直接原因是制度本身的設(shè)計(jì)就偏離了公平的原則，碎片化制度基本養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的差異大大影響了公平。

第二，激勵(lì)性不足的問題?！督K省人民政府關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(蘇政發(fā)〔2006〕40號)、《江蘇省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》(省政府令第36號)對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)發(fā)辦法做出規(guī)定，對滿足待遇領(lǐng)取條件的職工，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金及個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成：

基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

按照養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)發(fā)辦法，繳費(fèi)年限延長1 年，相對應(yīng)地計(jì)算基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分指數(shù)上調(diào)1%。根據(jù)基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法，進(jìn)行測算分析。

表4 1999-2014城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工人均工資 單位：元

數(shù)據(jù)來源：2000-2007年《南京市統(tǒng)計(jì)年鑒》。

表5 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)

假設(shè)某女職工2014年滿55歲退休，假設(shè)該職工退休時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)剛好滿15年，假設(shè)該職工指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資及繳費(fèi)基數(shù)等同于上年度在崗職工月平均工資，退休時(shí)養(yǎng)老金為a，1年后養(yǎng)老金為a＇；假設(shè)該職工延遲退休1年，延長繳費(fèi)年限1年，2015年退休，此時(shí)退休，基本養(yǎng)老金為b。假設(shè)年收益率i=3%，月個(gè)人賬戶繳費(fèi)為P，在此收益率下個(gè)人賬戶的累計(jì)存儲總額N為：

據(jù)此計(jì)算：

加之退休金每年上調(diào)10%，即

a'=a×(1+10%)=1169 元

延遲退休1年，每月退休金僅增長44元，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法不滿足職工的經(jīng)濟(jì)效益最大化，有效激勵(lì)不足。正是由于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度激勵(lì)性不夠完善，繳費(fèi)與權(quán)益脫節(jié)問題凸顯，同時(shí)，多繳多得的原則沒有真正樹立起來。制度設(shè)計(jì)復(fù)雜，參保人不知道現(xiàn)在繳費(fèi)到退休時(shí)能拿回多少，對制度的信心不足。

3.養(yǎng)老金調(diào)整辦法不盡合理

養(yǎng)老金調(diào)整辦法的實(shí)際運(yùn)行存在諸多問題。我國養(yǎng)老金從連續(xù)11年以10%的速度增長，到2016年調(diào)整為6.5%，2017年繼續(xù)下調(diào)為5.5%的增長速度，長期趨勢來看，養(yǎng)老金調(diào)整水平將呈現(xiàn)趨緩的發(fā)展態(tài)勢。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(國發(fā)〔2015〕2號)、《人力資源社會保障部財(cái)政部關(guān)于貫徹落實(shí)〈國務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定〉的通知》(人社部發(fā)〔2015〕28號)，以及江蘇省政府《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施意見》(蘇政發(fā)〔2015〕89號)相關(guān)規(guī)定，國家統(tǒng)一部署，結(jié)合江蘇省經(jīng)濟(jì)發(fā)展、職工工資增長和物價(jià)變動(dòng)等因素，統(tǒng)籌安排機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金調(diào)整，合理確定調(diào)整辦法和調(diào)整水平，逐步建立兼顧各類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇正常調(diào)整機(jī)制。即使機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金調(diào)整幅度相同，但由于繳費(fèi)基數(shù)、工資水平不同，群體之間養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平上的差異會持續(xù)存在。

案例1：Z先生與L女士是常州市某企業(yè)的同事，兩人于同一年進(jìn)入該企業(yè)工作，后兩人結(jié)為夫妻。L女士遵照退休條件規(guī)定于2003年達(dá)到50歲正常退休，依據(jù)常州市當(dāng)時(shí)的工資水平及養(yǎng)老金替代率，她剛退休時(shí)每月領(lǐng)取養(yǎng)老金685.75元，經(jīng)過10年時(shí)間，常州市不斷對企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金上調(diào)，按照歷年常州市《關(guān)于調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的通知》規(guī)定的上調(diào)幅度，到2013年，L女士的養(yǎng)老金水平提高到1778.6元/月。此時(shí)，Z先生年滿60歲，正常辦理退休，領(lǐng)取到養(yǎng)老金1849元/月。妻子比丈夫少工作10年，但養(yǎng)老金水平僅僅相差70.4元/月。

案例2：常州市某企業(yè)有兩名退休女工人，2012年3月退休的張某共繳費(fèi)180個(gè)月，退休時(shí)基本養(yǎng)老金577.5元/月；2012年9月退休的王某共繳費(fèi)200個(gè)月，退休時(shí)基本養(yǎng)老金611.5元/月。常州市《關(guān)于調(diào)整2012年上半年企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的通知》規(guī)定，2012年1月1日至6月30日期間辦理退休、退職手續(xù)的人員(不含參照機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦法調(diào)整基本養(yǎng)老金的人員和因工致殘退出生產(chǎn)崗位按工傷保險(xiǎn)規(guī)定調(diào)整傷殘撫恤金的人員)，退休、退職人員每人每月按照本人本次調(diào)整前的基本養(yǎng)老金(生活費(fèi))水平的10%增加基本養(yǎng)老金(生活費(fèi))。按照上述標(biāo)準(zhǔn)增加的基本養(yǎng)老金(生活費(fèi))低于200元/月的，可再每人每月增加60元，但兩項(xiàng)之和增加的基本養(yǎng)老金(生活費(fèi))不得超過200元/月。按此規(guī)定，張某在2012年7月增加基本養(yǎng)老金117.75元，調(diào)整為695.25元/月。相比之下，退休早、繳費(fèi)年限短的張某基本養(yǎng)老金比退休晚、繳費(fèi)年限長的王某高出近84元/月，而且根據(jù)現(xiàn)行的基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法，這種差異將長期存在。

上述兩個(gè)案例較為直觀地反映出當(dāng)前養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法及調(diào)整機(jī)制不合理之處。養(yǎng)老金連續(xù)上漲的調(diào)整辦法存在技術(shù)性問題，由普漲引發(fā)的新的不公在技術(shù)上嚴(yán)重阻礙延遲退休年齡的推行。就在這樣的個(gè)人利益驅(qū)使下，企業(yè)職工往往不僅不想延遲退休，反而想爭取提前退休。

二、延遲退休年齡政策平穩(wěn)推進(jìn)路徑分析

(一)加強(qiáng)和改善延遲退休年齡的宣傳路徑

第一，理論宣傳路徑。從生命周期理論來理解延遲退休年齡改革，明確延遲退休年齡改革的目的并不是為了促進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡和增加勞動(dòng)力供給，而是為了保障公民在生命周期內(nèi)保持合理的工作年限。

生命周期理論指出，一個(gè)消費(fèi)者為了追求他在生命周期內(nèi)效用的最大化，他的消費(fèi)行為會導(dǎo)致他的收入與儲蓄呈“駝型分布”，即在他的工作年限內(nèi)，他的收入要大于消費(fèi)，儲蓄會不斷上升，當(dāng)他開始進(jìn)入退休生涯時(shí)，不斷消費(fèi)儲蓄，儲蓄呈下降趨勢。而在當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的條件下，一方面生活水平的提高，教育年限的延長，使得人們的勞動(dòng)起始年齡向后推移，工作年限縮短，在退休年齡不變的條件下，儲蓄必然會減少；另一方面，生產(chǎn)力的發(fā)展，醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的進(jìn)步，使得人們預(yù)期壽命不斷延長，若退休年齡不變，退休生涯延長，個(gè)人支取不斷增加，最終導(dǎo)致個(gè)人的儲蓄積累滿足不了消費(fèi)，年老退休時(shí)陷入貧困，無法實(shí)現(xiàn)有保障的生活。由此看來，延遲退休年齡至少具有幾個(gè)方面的合理性：一是延遲退休，導(dǎo)致工作時(shí)間相對延長，勞動(dòng)報(bào)酬增加，保障了退休后的生活，不至于導(dǎo)致老年生活陷入貧困；二是延遲退休就個(gè)人而言，可以使個(gè)人有更多的工作時(shí)期的積累，以滿足退休生涯延長的需要，也可以順應(yīng)人力資本儲存期延長的要求，同時(shí)相應(yīng)延長其釋放期，讓個(gè)人可以更多地參與社會公共事務(wù)，為國家多做貢獻(xiàn)。就國家而言，充分發(fā)揮勞動(dòng)力資源數(shù)量和結(jié)構(gòu)上的優(yōu)勢，將有利于國家的經(jīng)濟(jì)增長。因此，延遲退休年齡，保證合理工作年限，可以實(shí)現(xiàn)工作權(quán)的安全價(jià)值。

第二，輿論宣傳路徑。在延遲退休年齡背后理論有正確的理解之后，加強(qiáng)正確輿論宣傳，緩解網(wǎng)民的焦慮情緒，一是要做好政策解讀，對延遲退休的背景以及相關(guān)因素，進(jìn)行更為深入細(xì)致的工作，使之逐漸獲得大多數(shù)網(wǎng)民的理解認(rèn)同。再一個(gè)要做的，就是在細(xì)節(jié)上下工夫，必須考慮到勞動(dòng)人群的地區(qū)差異、壽命差異、收入差異、職業(yè)差異等因素。

(二)可持續(xù)的制度設(shè)計(jì)

延遲退休年齡的改革并不是解決基金給付問題的根本途徑，但是改革確實(shí)可以給養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革緩沖的時(shí)間?？沙掷m(xù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)需要綜合考慮整體社會的發(fā)展水平，同時(shí)更需要考慮代際關(guān)系，既要能滿足當(dāng)代老人的養(yǎng)老需求，又要為解決下一代養(yǎng)老需求留足空間。

第一，推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平發(fā)展。建立政府主導(dǎo)的、強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為第一支柱，覆蓋全體公民，為每一個(gè)社會成員建立社會統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶，實(shí)行相同的制度規(guī)則，以社會統(tǒng)籌賬戶的基礎(chǔ)養(yǎng)老金來保障底線公平，這意味著政府應(yīng)承擔(dān)起對全體社會成員年老后基本生活的經(jīng)濟(jì)保障責(zé)任，為每個(gè)社會成員提供大致均等的養(yǎng)老金，同時(shí)以個(gè)人賬戶體現(xiàn)個(gè)體差異。

第二，完善就業(yè)制度。完善勞動(dòng)用工制度，調(diào)節(jié)合理的收入差距，保障勞動(dòng)者的合法權(quán)益，行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法律規(guī)定、加大執(zhí)法力度，督促單位履行好義務(wù)，幫助勞動(dòng)者維權(quán)，協(xié)調(diào)好雙方關(guān)系。

第三，完善家庭配套政策。延遲退休年齡政策的制定要考慮到對整個(gè)家庭分工的配套政策，出臺相應(yīng)的市場扶持措施：一方面，要切實(shí)加強(qiáng)社會化和市場化養(yǎng)老育兒模式的拓展；另一方面，更要拓展便捷、親民的家務(wù)和家政市場?？沙掷m(xù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度需要完善配套設(shè)施和政策，使得延遲退休年齡有相應(yīng)的社會職能來代替相應(yīng)的家庭職能。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)的技術(shù)優(yōu)化改革

養(yǎng)老保險(xiǎn)技術(shù)層面上的優(yōu)化和改革，必然能促進(jìn)延遲退休年齡的順利開展。

第一，公平的待遇計(jì)發(fā)辦法和調(diào)整辦法。對于養(yǎng)老金待遇的計(jì)發(fā)辦法和調(diào)整辦法要尤其關(guān)注臨界點(diǎn)的職工工資水平的調(diào)整問題，以確保待遇水平的公平性，使得繳費(fèi)年限越長、工作年限越長的勞動(dòng)者，待遇水平越高，從技術(shù)上破解由于待遇水平調(diào)整的不合理而造成的延遲退休年齡的阻礙。

第二，動(dòng)態(tài)地調(diào)整退休年齡。或根據(jù)人口平均預(yù)期壽命的變化來直接調(diào)整退休年齡，或通過建立養(yǎng)老金水平與人口平均預(yù)期壽命之間的關(guān)聯(lián)來間接調(diào)整退休年齡，使得退休年齡保持在一個(gè)動(dòng)態(tài)合理的水平。

三、結(jié)論

延遲退休年齡只能在有限程度上緩解養(yǎng)老金支付壓力，不是解決養(yǎng)老金給付問題的根本途徑，同時(shí)對勞動(dòng)力市場所造成的影響也是有限的，更重要的是延遲退休年齡為的是保障勞動(dòng)者在生命周期內(nèi)合理的工作年限。加強(qiáng)和改善延遲退休年齡的宣傳路徑，從理論宣傳和輿論宣傳入手，消除民眾的理解誤區(qū)，保持對延遲退休年齡的正確認(rèn)識；推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平、可持續(xù)發(fā)展，完善就業(yè)制度，配套家庭扶持政策；同時(shí)對養(yǎng)老保險(xiǎn)技術(shù)進(jìn)行優(yōu)化改革。加強(qiáng)政策制定的科學(xué)化和民主化程度，促進(jìn)延遲退休年齡政策的平穩(wěn)性推進(jìn)。

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(責(zé)任編輯：H)

A Study on the Path of Delayed Retirement Age Policy—Take Jiangsu Province as an Example

HUANG Jianyuan LI Minyi WANG Huan

Based on the research data and data analysis of Jiangsu Province，this paper analyzes the problems in the process of smoothing the retirement policy from comprehension，institutional and technical aspects.Due to the public to delay the understanding of misunderstanding，the prevalence of conflict;coupled with the lack of pension insurance system，the employment system is not perfect，lack of family support policies;at the same time pension technical problems endless，high payment level，treatment methods and adjustment methods Unreasonable，aggravated the difficulty of reform.In this paper，the delay in retirement age in China needs to eliminate the misunderstanding of the people on the basis of understanding the reality of the need to reform，focus on solving the existing problems of the system and technology，select the appropriate national conditions and social environment for the retirement age reform path.

delayed retirement age，old-age insurance，social security

* 本文系江蘇省社會保險(xiǎn)學(xué)會委托課題( 20145025422)、江蘇高校哲學(xué)社會科學(xué)研究重點(diǎn)項(xiàng)目“漸進(jìn)式延遲退休年齡政策的社會經(jīng)濟(jì)效應(yīng)研究”(項(xiàng)目編號:2015ZDIXM010)、中央高校基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目“‘底線公平’養(yǎng)老保險(xiǎn)體系研究”(項(xiàng)目編號:2015B13514)、中央高校業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目“延遲退休年齡政策目標(biāo)及推進(jìn)策略研究”(項(xiàng)目編號：2016B32714)成果。李敏藝為本文通訊作者。