劉硯青

高風(fēng)險(xiǎn)、低收益、監(jiān)管嚴(yán)，使得商業(yè)保險(xiǎn)公司缺乏推廣稅優(yōu)健康險(xiǎn)的動(dòng)力

“雖然單位旁邊就有很多保險(xiǎn)公司，可我直到今天才聽說稅優(yōu)健康險(xiǎn)?！痹诒本┦薪鹑诮止ぷ鞫嗄甑臅躁枺ɑ﹤涓胁唤?，保險(xiǎn)公司在銷售產(chǎn)品時(shí)通常都會(huì)非常賣力宣傳，可她卻從未聽人提起稅優(yōu)健康險(xiǎn)。

中國保監(jiān)會(huì)副主席黃洪在接受《瞭望東方周刊》專訪時(shí)表示，如果不幸罹患重大疾病，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的參保人實(shí)際報(bào)銷比例至少可以提高50%。

然而，這款既能抵稅，還可以讓投保人自費(fèi)比例大幅下降的保險(xiǎn)產(chǎn)品卻并沒有呈現(xiàn)火爆的銷量態(tài)勢。

保監(jiān)會(huì)提供給本刊記者的數(shù)據(jù)顯示：自2016年3月首張保單簽出至2017年7月底，全國售出稅優(yōu)健康險(xiǎn)88525單，實(shí)收保費(fèi)1.67億元。

盡管保監(jiān)會(huì)對稅優(yōu)健康險(xiǎn)的判斷是“表現(xiàn)出快速持續(xù)增長的態(tài)勢”，但行業(yè)此前卻對它有一個(gè)更高的預(yù)期——“至少將帶來67.2億元的商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)收入”。

這兩者之間的差距是因何形成的？

精算能力遇重大挑戰(zhàn)

按照保監(jiān)會(huì)給出的數(shù)據(jù)計(jì)算，平均每單稅優(yōu)健康險(xiǎn)一年的保費(fèi)僅為1886.5元。

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生告訴《瞭望東方周刊》，目前稅優(yōu)健康險(xiǎn)銷售數(shù)據(jù)并不是完全面向社會(huì)公眾的發(fā)售情況，這其中有不少還是保險(xiǎn)公司內(nèi)部購買的。這意味著，稅優(yōu)健康險(xiǎn)對公眾的普及率還有很大的提升空間。

造成這種現(xiàn)象的本質(zhì)，則是保險(xiǎn)公司缺乏銷售動(dòng)力。

“由于財(cái)政資金的介入，政府對稅優(yōu)健康險(xiǎn)的設(shè)計(jì)提出了很多要求。與傳統(tǒng)的商業(yè)健康險(xiǎn)相比，稅優(yōu)健康險(xiǎn)不僅投保門檻低、產(chǎn)品售價(jià)低，保障金額也不低。”朱俊生分析說，允許稅前抵扣就意味著國家對產(chǎn)品給予了財(cái)政補(bǔ)貼，所以商業(yè)保險(xiǎn)公司也必須遵守相應(yīng)規(guī)則。

保監(jiān)會(huì)在2015年8月頒布的《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中明確提出了產(chǎn)品設(shè)計(jì)的基本要求：不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保、無病史被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)金額不得低于20萬元、產(chǎn)品不得設(shè)置免賠額、合同約定的醫(yī)療費(fèi)用中被保險(xiǎn)人自付比例不得高于10%；產(chǎn)品賠付率如果低于80%，差額部分必須返還到被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶。

對此，黃洪解釋道：“國家的稅收優(yōu)惠政策是針對所有納稅人的，因此每一位個(gè)稅納稅人都可以購買這一產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司不能拒保。國家給予的稅收優(yōu)惠政策實(shí)際上是將一定的財(cái)政收入讓渡給保險(xiǎn)業(yè)，所以保險(xiǎn)業(yè)必須主動(dòng)承擔(dān)起減輕醫(yī)療負(fù)擔(dān)、服務(wù)醫(yī)改的社會(huì)責(zé)任，做到應(yīng)保盡保?！?/p>

在南開大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來看來，稅優(yōu)的產(chǎn)品是單獨(dú)設(shè)計(jì)的，價(jià)格和保障設(shè)計(jì)都受到嚴(yán)格管控，對商業(yè)保險(xiǎn)公司來說，利潤不大、風(fēng)險(xiǎn)卻不小，因此他們普遍缺乏銷售動(dòng)力。

“允許帶病投保、且有80%的最低賠付要求，這對保險(xiǎn)公司的精算能力是一個(gè)巨大挑戰(zhàn)，如果產(chǎn)品設(shè)計(jì)上出現(xiàn)偏差，保險(xiǎn)公司很有可能在稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)上出現(xiàn)虧損，這是以逐利為根本目的的商業(yè)公司最不愿意看到的事情?！敝煦憗韺Α恫t望東方周刊》說。

而朱俊生指出，要想讓稅優(yōu)健康險(xiǎn)真正實(shí)現(xiàn)對基本醫(yī)保的重要補(bǔ)充作用，有關(guān)部門應(yīng)將產(chǎn)品設(shè)計(jì)框架適當(dāng)放開，只明確一些基本原則即可，把其他細(xì)則交給各保險(xiǎn)公司自主設(shè)計(jì)，這樣更能發(fā)揮市場效率，開展良性競爭。

設(shè)置“隱形”購買門檻

由于允許“帶病投?！?，保險(xiǎn)公司為控制風(fēng)險(xiǎn)，目前對稅優(yōu)健康險(xiǎn)大多只接受團(tuán)險(xiǎn)銷售，極少有公司開放個(gè)險(xiǎn)銷售。這也導(dǎo)致其市場規(guī)模未能迅速增長。

健康險(xiǎn)是對健康原因?qū)е碌慕?jīng)濟(jì)損失提供保障的保險(xiǎn)，所以大多數(shù)產(chǎn)品都會(huì)對被投保人的健康狀況有所要求。而稅優(yōu)健康險(xiǎn)被設(shè)計(jì)為不僅可以“帶病投?！保ｋU(xiǎn)公司還必須保證可以續(xù)保。

“在這種情況下，如果將個(gè)人購買渠道放開，極有可能吸引來很多身體狀況并不理想的客戶。”朱俊生分析說，正常情況下，一個(gè)單位里健康人群會(huì)占到絕大多數(shù)，團(tuán)體購買會(huì)在相當(dāng)程度上對沖風(fēng)險(xiǎn)，所以目前保險(xiǎn)公司更愿意接受單位集體購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)。

團(tuán)險(xiǎn)形式雖然可以降低風(fēng)險(xiǎn)，卻會(huì)因手續(xù)繁雜而嚴(yán)重影響投保人的參與熱情。

“稅優(yōu)健康險(xiǎn)只允許個(gè)稅納稅人購買，所以保險(xiǎn)公司要求參保人在投保時(shí)必須提交社保證明和個(gè)稅證明，這些工作非常繁瑣。而且，以企業(yè)的名義投保的話，保險(xiǎn)公司只能開具個(gè)人發(fā)票而非企業(yè)發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)不能入賬，因?yàn)檫@屬于個(gè)人產(chǎn)品。所以公司對稅優(yōu)健康險(xiǎn)的投保并不積極?！币晃徊辉竿嘎缎彰钠髽I(yè)人事經(jīng)理對本刊記者表示。

黃洪在2016年年末召開的稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)工作座談會(huì)上表示，一些保險(xiǎn)公司在試點(diǎn)中的工作方法存在問題，只開發(fā)團(tuán)險(xiǎn)銷售不開放個(gè)險(xiǎn)渠道，對稅優(yōu)健康險(xiǎn)推動(dòng)不力。

保監(jiān)會(huì)明確規(guī)定，只要年滿16周歲以上，投保時(shí)正參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)保且未滿法定退休年齡的個(gè)人都可以購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品。換句話說，符合條件的個(gè)人完全可以直接從公司購買產(chǎn)品，只不過這種操作要比團(tuán)購更為復(fù)雜。

因?yàn)槎悆?yōu)產(chǎn)品投保環(huán)節(jié)多，再加上代扣代繳的稅收征繳體制，參保人在投保前不僅要去多部門開具有關(guān)證明，申請退稅時(shí)的各項(xiàng)流程也十分繁瑣，更加談不上實(shí)時(shí)退稅。

“每個(gè)投保人的具體免稅額和其實(shí)際收入掛鉤，按現(xiàn)行個(gè)稅計(jì)算辦法推算，購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)后每人每月最多也就只能免掉幾十元錢，幾乎沒人愿意為這些錢去跟單位和稅務(wù)機(jī)構(gòu)大費(fèi)周章?！敝煦憗砀嬖V本刊記者，保險(xiǎn)公司本就不愿意過多宣傳，公眾對此類產(chǎn)品的價(jià)值知之甚少，再加上相關(guān)流程沒能理順，稅優(yōu)健康險(xiǎn)在銷售市場遇冷也就不足為奇了。

監(jiān)管部門嚴(yán)格要求“微利”

黃洪在接受本刊專訪時(shí)表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的本質(zhì)決定了產(chǎn)品必須接受嚴(yán)格監(jiān)管，“稅優(yōu)健康險(xiǎn)是一項(xiàng)政策性保險(xiǎn)，所以企業(yè)在經(jīng)營時(shí)必須堅(jiān)持微利原則?！?

他指出，保監(jiān)會(huì)是在充分借鑒了國際經(jīng)驗(yàn)、參考了國內(nèi)健康險(xiǎn)賠付情況后制定了“產(chǎn)品的簡單賠付率不得低于80%”等設(shè)計(jì)要求，目的是督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)健康保險(xiǎn)經(jīng)營的精細(xì)化管理，提升稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保障效率。

然而，實(shí)際上保險(xiǎn)公司無法估計(jì)未來將要承擔(dān)的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。

朱銘來指出，在中國的醫(yī)保體系中，商業(yè)保險(xiǎn)公司對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)行為沒有把控能力，這可能為其經(jīng)營帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

以癌癥為例，這是疾病負(fù)擔(dān)最高的重癥之一，中國市場上銷售的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品幾乎都將癌癥治療作為核心保障，將抗癌靶向藥納入報(bào)銷范圍。但因?yàn)槿狈υ诤畏N情況下如何使用哪類靶向藥等具體支付標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司實(shí)際很難做到有效控費(fèi)。參保人很有可能因?yàn)橘徺I了稅優(yōu)健康險(xiǎn)，個(gè)人醫(yī)療負(fù)擔(dān)降低而傾向選擇一些昂貴的治療方式和藥品，可能會(huì)出現(xiàn)過度醫(yī)療的情況。

“當(dāng)一個(gè)行業(yè)掙錢掙得特別容易時(shí)，沒有人愿意踏踏實(shí)實(shí)做一項(xiàng)技術(shù)性工作。過去企業(yè)賣慣了來錢快的萬能險(xiǎn)和銀保產(chǎn)品，現(xiàn)在政府要把這些‘不姓保的產(chǎn)品都叫停，讓保險(xiǎn)公司全面向健康險(xiǎn)和養(yǎng)老險(xiǎn)發(fā)展，這也會(huì)倒逼大家計(jì)算醫(yī)療賠付率?！敝煦憗肀硎?。

目前中國的商業(yè)健康險(xiǎn)大體分為兩類：一類面向高端用戶，產(chǎn)品定價(jià)高、保障內(nèi)容全；一類面對普通大眾，產(chǎn)品定價(jià)相對低，保障內(nèi)容有限。

在朱銘來看來，盡管重疾險(xiǎn)等保險(xiǎn)在名義上也是健康險(xiǎn)，但被投保人一旦因?yàn)榇蟛‘a(chǎn)生醫(yī)療支出，保險(xiǎn)產(chǎn)品并不予以報(bào)銷，其本質(zhì)更像是將之前繳納的保費(fèi)本息一次性返還。而稅優(yōu)的出現(xiàn)，體現(xiàn)了監(jiān)管層面想扭轉(zhuǎn)中國商業(yè)保險(xiǎn)公司以儲(chǔ)蓄投資型產(chǎn)品為經(jīng)營核心的現(xiàn)狀，扭轉(zhuǎn)健康險(xiǎn)在市場上的錯(cuò)誤定位和尷尬局面，讓保險(xiǎn)真正姓“?！薄?/p>

免稅額還有提升空間

雖然稅優(yōu)健康險(xiǎn)目前的境地略顯尷尬，但在業(yè)內(nèi)人士看來，行業(yè)市場前景依然可觀。中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《2016中國職工福利保障指數(shù)報(bào)告》顯示，沒有購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)但未來有購買意愿的職工比例達(dá)到56.5%。

盡管從數(shù)據(jù)看來大家購買意愿強(qiáng)烈，但專家普遍認(rèn)為，要想真正吸引公眾，有關(guān)部門應(yīng)考慮進(jìn)一步提高產(chǎn)品的稅前列支額。

“美國自由職業(yè)者購買商業(yè)健康險(xiǎn)的保費(fèi)可以100%在稅前抵扣，這個(gè)優(yōu)惠力度會(huì)激勵(lì)大家購買商業(yè)健康險(xiǎn)給自己以保障。而我們現(xiàn)在每個(gè)月最多200元的稅收激勵(lì)非常有限，更多的還是一種象征意義?！敝炜∩鷮Ρ究浾咧赋?，每個(gè)月都要繳納的社保已經(jīng)讓企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)了一定負(fù)擔(dān)，很少有人會(huì)將200元的稅前列支視為購買商業(yè)健康險(xiǎn)的動(dòng)力。

朱銘來曾根據(jù)國家公開數(shù)據(jù)作過測算，如果將稅優(yōu)健康險(xiǎn)的年稅前列支額提升到5000元，對國家收繳的個(gè)稅總額影響幅度不會(huì)超過1%，“根據(jù)我們的計(jì)算，一年5000元的稅前列支國家是完全可以承受的，但相關(guān)部門認(rèn)為中國只有3500萬人左右在繳納個(gè)稅，擔(dān)心免稅額提高太多會(huì)對財(cái)政帶來較大影響?！?/p>

中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)曾牽頭在2014作過一個(gè)課題研究，當(dāng)時(shí)業(yè)界給出的測算是每人每年可以給予4800?5000元的稅前列支額。

“有關(guān)部門提出，政府允許企業(yè)為員工購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)后，可以在不超過職工工資總額5%的范圍內(nèi)予以稅前扣除，所以此次個(gè)人購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)不宜再次給出大幅優(yōu)惠，但稅前列支的具體金額可在未來結(jié)合實(shí)際情況作出適當(dāng)調(diào)整?！敝煦憗肀硎尽?/p>

“稅優(yōu)健康險(xiǎn)是惠民工程，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)。目前繁瑣的承保環(huán)節(jié)亟待改進(jìn)，要做到方便客戶投保，確保簡便高效?！秉S洪對本刊記者表示，保監(jiān)會(huì)將繼續(xù)密切關(guān)注稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，適時(shí)調(diào)整政策，以推進(jìn)稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的可持續(xù)運(yùn)行。