宋平

摘要：近年來，中國經(jīng)濟呈現(xiàn)出中高速增長的“新常態(tài)”，同時，開年以來銀監(jiān)會又拉開了強監(jiān)管的大環(huán)境帷幕。新的經(jīng)濟形勢和強監(jiān)管的大環(huán)境給我國的商業(yè)銀行發(fā)展帶來了很大的挑戰(zhàn)，如何在“新常態(tài)”下加強管理、提高經(jīng)濟效益成了商業(yè)銀行面臨的一大難題，而加強內(nèi)部控制成為解決這一難題的主要措施之一，值得引起商業(yè)銀行的關(guān)注與重視。本文就“新常態(tài)”下商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題進行分析，進而就商業(yè)銀行如何實現(xiàn)內(nèi)控機制的有效運行提出幾點見解。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；商業(yè)銀行；內(nèi)控機制

近年來，中國經(jīng)濟呈現(xiàn)出中高速增長的“新常態(tài)”，在新的經(jīng)濟形勢下從2017年3月底開始，銀監(jiān)會密集下發(fā)八份監(jiān)管文件（銀監(jiān)發(fā)4、5、6、7號文，以及銀監(jiān)辦發(fā)43號、45號、46號和53號文），業(yè)界人稱“八道金牌”；3月29日一日內(nèi)，又以雷霆之勢作出25單行政處罰，在此之前，銀監(jiān)會公布的最近一張罰單要追溯到2014年4月，本次公布罰單信息的警示意義不言而喻。強監(jiān)管的大環(huán)境就此拉開帷幕。在新常態(tài)下，就如何適應(yīng)強監(jiān)管的要求，實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)控機制的有效運行，本文提出以下見解。

一、新常態(tài)的概念

經(jīng)濟新常態(tài)是指一個國家在經(jīng)歷了經(jīng)濟危機、經(jīng)濟調(diào)整之后出現(xiàn)的一個過渡階段經(jīng)濟運行態(tài)勢，其強調(diào)結(jié)構(gòu)穩(wěn)增長的經(jīng)濟，而不是總量經(jīng)濟；著眼于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的對稱態(tài)及在對稱態(tài)基礎(chǔ)上的可持續(xù)發(fā)展，而不僅僅是GDP、人均GDP增長與經(jīng)濟規(guī)模最大化；主張用增長促發(fā)展，用發(fā)展促增長。在這樣的經(jīng)濟形勢下，商業(yè)銀行要獲得長久發(fā)展必須結(jié)合市場實際，及時調(diào)整改善自身的經(jīng)營管理理念，加強銀行的內(nèi)部控制。

二、新常態(tài)下商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的主要問題

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行對自身經(jīng)營活動的一種自律行為，商業(yè)銀行通過制定和實施相關(guān)的制度、方案，對銀行的經(jīng)營風(fēng)險進行全過程的監(jiān)督、防范與糾正，以實現(xiàn)最終的經(jīng)營目標(biāo)。當(dāng)前，商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問題主要有：

（一）內(nèi)部控制意識不強

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行在內(nèi)控思想建設(shè)方面，還處在一種不成熟的階段，銀行內(nèi)部員工的內(nèi)控思想意識不強，內(nèi)控管理對員工的行為規(guī)范沒有起到該有的約束作用。銀行管理者對內(nèi)控體系的建設(shè)重視不夠，也缺乏足夠的風(fēng)險意識和責(zé)任意識，不注重風(fēng)險防范，重業(yè)務(wù)輕管理的思想還存在，這嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行內(nèi)控體系的發(fā)展和完善。

（二）組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理

經(jīng)濟新常態(tài)下，我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險具有多期疊加的特點，但我國大部分商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置，普遍存在決策與評審含混不清、崗位設(shè)置職責(zé)不明晰的問題，設(shè)置專門針對內(nèi)控的管理部門與崗位尚處于起步階段，很多職責(zé)和職能的分工和履行，還很模糊不到位。這樣的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不僅不符合新常態(tài)下的發(fā)展要求，也使得銀行的內(nèi)控制度難以真正落實，內(nèi)控部門說不上話，或者說話不響亮的狀態(tài)還普遍存在。

（三）內(nèi)控制度建設(shè)不完善

新的經(jīng)濟形勢下，商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)域都有所擴充和創(chuàng)新，這就需要內(nèi)控制度的進一步完善與規(guī)范以適應(yīng)新的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)需求。同時，越來越多的復(fù)雜的金融工具的應(yīng)用帶來的銀行經(jīng)營風(fēng)險也給內(nèi)控制度的規(guī)范提出了更高的要求。但當(dāng)前，很多的商業(yè)銀行并沒有及時對內(nèi)控制度進行更新與完善，在很多具體的方面缺乏規(guī)范性，內(nèi)控系統(tǒng)的風(fēng)險防范能力存在缺失。制度建設(shè)尚處于 亡羊補牢的階段，很多時候用血的教訓(xùn)去換制度，制度建設(shè)的前置性還有待進一步加強。

（四）信息系統(tǒng)不通暢

商業(yè)銀行內(nèi)部的信息交流與溝通是保證商業(yè)銀行工作順利進行的前提，經(jīng)濟新常態(tài)下，商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外部環(huán)境在不斷發(fā)生變化，這對商業(yè)銀行內(nèi)部信息溝通的及時性與準(zhǔn)確性提出了更高的要求，需要商業(yè)銀行對信息系統(tǒng)進行及時的優(yōu)化與更新。但我國的大多數(shù)商業(yè)銀行目前仍未建立起與新常態(tài)經(jīng)濟形勢相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)的落后嚴(yán)重影響了信息的實時性與準(zhǔn)確性，降低了信息溝通的效率與質(zhì)量，很容易使商業(yè)銀行陷入經(jīng)營風(fēng)險中。

（五）內(nèi)控評價機制不健全

科學(xué)、合理的內(nèi)控評價機制是內(nèi)控體系有效運行的重要保證，它能夠通過客觀、科學(xué)的評價標(biāo)準(zhǔn)對內(nèi)控體系的建設(shè)、實施進行操控，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控運行中存在的問題，從而降低銀行的經(jīng)營風(fēng)險，在新常態(tài)和大監(jiān)管的背景下，更要注重健全內(nèi)控評價機制。但當(dāng)前，商業(yè)銀行由于內(nèi)控評價機制的不完善，對內(nèi)控體系的建設(shè)步驟、目標(biāo)定位等未作出明確規(guī)范，使得銀行的內(nèi)控體系在建設(shè)、實施過程中困難重重，有時候評價難以執(zhí)行，或者評價好不容易執(zhí)行了但是評價結(jié)果卻難以運用。

三、新常態(tài)下商業(yè)銀行實現(xiàn)內(nèi)控機制有效運行的對策分析

在經(jīng)濟新常態(tài)和強監(jiān)管的大背景下，商業(yè)銀行實現(xiàn)內(nèi)控機制的有效運行即是自身發(fā)展的需要也是外部監(jiān)管的要求，內(nèi)控機制的有效運行一方面要結(jié)合當(dāng)前內(nèi)部控制存在的主要問題對銀行內(nèi)控進行改善和優(yōu)化，另一方面，要結(jié)合商業(yè)銀行內(nèi)控的主要內(nèi)容，即加強信貸風(fēng)險的管理來實現(xiàn)內(nèi)控機制的有效運行。

首先，結(jié)合商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問題對內(nèi)部控制進行完善與優(yōu)化，主要包括：

1.加強內(nèi)控意識，增強法治觀念。一是要實現(xiàn)商業(yè)銀行從領(lǐng)導(dǎo)決策層到銀行職員的全體成員的內(nèi)控意識的強化，為內(nèi)控制度的有效實施奠定思想基礎(chǔ)；二是商業(yè)銀行的經(jīng)營活動要制度化、規(guī)范化，在日常經(jīng)營管理中，要堅決制止違反法律法規(guī)的行為，對銀行的日常行為規(guī)范也要進行完善，并嚴(yán)格執(zhí)行。銀行實施內(nèi)控合規(guī)管理主要目的是為了規(guī)范員工的行為，加強內(nèi)控理念的傳導(dǎo)，使全員樹立合規(guī)經(jīng)營意識，培養(yǎng)合規(guī)操作習(xí)慣，提升全員的風(fēng)險防控能力，共同營造良好的風(fēng)險管理文化氛圍，力爭人人合規(guī)。

2.完善組織結(jié)構(gòu)，強化崗位分離與職能控制。通過組織架構(gòu)的完善，加強業(yè)務(wù)流程的約束力。商業(yè)銀行內(nèi)部崗位分離與職能控制是有效規(guī)避銀行業(yè)務(wù)操作中違規(guī)現(xiàn)象的措施，它能夠讓銀行的崗位設(shè)置與職位分工更加合理、有效，相互制約與監(jiān)督的職能設(shè)置，能夠有效規(guī)避員工的違規(guī)違法行為。同時以設(shè)立內(nèi)控委員會的方式，樹立內(nèi)控部門在全行的地位，發(fā)揮其在商業(yè)銀行治理中的作用。

3.健全內(nèi)控制度。商業(yè)銀行要強化內(nèi)控制度建設(shè)，增強操作風(fēng)險管理職能，形成一套規(guī)范的，權(quán)威的、全面的內(nèi)控制度體系。在經(jīng)濟新常態(tài)下，內(nèi)控制度建設(shè)要聚焦銀行業(yè)易發(fā)、多發(fā)風(fēng)險點，完善授信管理，建立統(tǒng)一的操作要求，精煉易懂，方便操作。

4.加強信息系統(tǒng)的建設(shè)，主要包括信貸管理信息系統(tǒng)和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。在信貸管理信息系統(tǒng)方面，一是要建立并完善銀行授信業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)，以對授信業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控；二是要建立完善客戶信息管理系統(tǒng)，對銀行客戶的信用、財務(wù)等信息進行管理。在風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)方面，我國商業(yè)銀行可以借鑒國際先進的風(fēng)險管理技術(shù)，并結(jié)合商業(yè)銀行自身的發(fā)展?fàn)顩r和我國國情進行調(diào)整和完善，以加強我國商業(yè)銀行的風(fēng)險防范能力，力爭做好信息的共享公用。

5.加大內(nèi)控執(zhí)行力度，提高控制風(fēng)險的能力。商業(yè)銀行要定期不定期的對全行進行檢查評估和績效考核，實行內(nèi)控責(zé)任制，責(zé)任明確到人，一旦由于內(nèi)控落實不到位導(dǎo)致風(fēng)險事件發(fā)生，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)連帶責(zé)任。

其次，要結(jié)合商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理以促進內(nèi)部控機制的有效運行，主要包括：

1.商業(yè)銀行要注重培養(yǎng)先進的信貸風(fēng)險管理文化，通過風(fēng)險與控制自我評估，關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)收集、損失事件收集等手段，切實把控信貸風(fēng)險。

2.要完善信貸風(fēng)險管理組織機構(gòu)以及職能設(shè)置，建立起能切實發(fā)揮作用的風(fēng)險管理委員會，通過定期召開會議等形式，履行管理職能，及時發(fā)現(xiàn)管控風(fēng)險。

3.要提高懲罰透明度，督促全行上下要嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度，自覺貫徹內(nèi)控制度，不敢違，對內(nèi)控有敬畏之心。

4.在信貸風(fēng)險管理過程中，要始終遵循信貸經(jīng)營與信貸風(fēng)險管理相分離的原則。

古語有云“上醫(yī)治未病，中醫(yī)治已病，下醫(yī)治大病”，對商業(yè)銀行來說，實現(xiàn)內(nèi)控機制的有效運行，把好事前風(fēng)險防范猶如“治未病”，在經(jīng)濟新常態(tài)下，面對強監(jiān)管的大環(huán)境，實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)控機制有效運行，任重道遠(yuǎn)。

參考文獻：

[1]汪文文，陸萍.中型股份制商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險內(nèi)部控制探析[J].財會通訊，2010.7.

[2]王若燦.新常態(tài)下銀行業(yè)風(fēng)險管理的新特點及對策方略田金融理論與實踐，2024（22）：59一62.

（作者單位：杭州銀行股份有限公司）endprint