【摘要】政策性銀行自1994年成立以來(lái)，在處理國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。眾所周知，政策性銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁，為降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)建立與完善相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，提高內(nèi)控水平，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。本文政策性銀行內(nèi)控機(jī)制的建立與完善策略進(jìn)行探討，以供參考。

【關(guān)鍵詞】政策性銀行 ?內(nèi)控機(jī)制 ?建立 ?完善

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)重，政策性銀行面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，為保證政策性銀行作用的充分發(fā)揮，積極應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，政策性銀行應(yīng)從自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，注重內(nèi)控機(jī)制研究，構(gòu)建與完善相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，為政策性銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)步發(fā)展鋪平道路。

一、政策性銀行內(nèi)控的意義與現(xiàn)狀

（一）政策性銀行內(nèi)控的意義

政策性銀行不以盈利為目的，其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮不容忽視的重要作用。為保證政策性銀行各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，做好內(nèi)控工作尤為關(guān)鍵，尤其當(dāng)前國(guó)內(nèi)及國(guó)際間經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻，提高內(nèi)控水平及質(zhì)量是政策性銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，其意義主要體現(xiàn)在：一方面，內(nèi)控是各項(xiàng)規(guī)章制度、工作內(nèi)容認(rèn)真落實(shí)的重要保障，是提高政策性銀行工作效率以及長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)。考慮到政策性銀行主要為實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略及方針的落實(shí)服務(wù)，因此，確保內(nèi)部工作的嚴(yán)格落實(shí)尤為關(guān)鍵。另一方面，內(nèi)控降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。政策性銀行發(fā)展所受的環(huán)境因素比較復(fù)雜，各種業(yè)務(wù)的開(kāi)展均面臨較大風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)控通過(guò)對(duì)工作人員工作流程、工作質(zhì)量的嚴(yán)格要求可避免工作開(kāi)展中不良問(wèn)題的出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的良好預(yù)防。另外，內(nèi)控可提高資金利用率。政策性銀行資金利用率直接影響政策性銀行業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而內(nèi)控通過(guò)對(duì)資金流向的合理調(diào)整，使其應(yīng)用在有益于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的方向上，以促進(jìn)政策性銀行調(diào)控作用的充分發(fā)揮。

（二）政策性銀行內(nèi)控現(xiàn)狀

在國(guó)家的大力支持下，通過(guò)多年發(fā)展政策性銀行發(fā)展迅速，一定程度上彌補(bǔ)了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)上的不足，成為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量。分析發(fā)現(xiàn)銀行機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展離不開(kāi)內(nèi)控工作的支撐，尤其政策性銀行更應(yīng)做好內(nèi)控工作，但受多種因素影響，我國(guó)政策性銀行內(nèi)控工作還存在一些不足，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一方面，政策性銀行方面的法律法規(guī)有待完善;與商業(yè)銀行相比政策性銀行專門的法律法規(guī)缺乏，給內(nèi)控工作的實(shí)施造成不小的阻礙，尤其當(dāng)前法律法規(guī)對(duì)政策性銀行方面的規(guī)定不僅不夠詳細(xì)，而且還存在一定的滯后性，而部分法律法規(guī)僅是搭建基本的框架，缺乏對(duì)細(xì)節(jié)工作的規(guī)定，無(wú)法給其具體的實(shí)施提供針對(duì)性指導(dǎo)。另一方面，制度與監(jiān)管制度缺乏。研究發(fā)現(xiàn)，政策性銀行制度及監(jiān)管制度缺乏，尤其在監(jiān)管機(jī)制、治理機(jī)制、運(yùn)行機(jī)制等方面缺乏具體的規(guī)定，而且在制度設(shè)計(jì)上存在較多的不足之處。另外，在監(jiān)管制度方面未對(duì)政策性銀行加以明確區(qū)分，為體現(xiàn)出政策性銀行監(jiān)管工作的特殊性，給政策性銀行內(nèi)控工作的監(jiān)管帶來(lái)較大不便。

二、政策性銀行內(nèi)控機(jī)制建立與完善對(duì)策

針對(duì)我國(guó)政策性銀行內(nèi)控機(jī)制存在的不足，應(yīng)積極采取有效措施，不斷建立與完善內(nèi)控機(jī)制，為政策性銀行職能的充分發(fā)揮創(chuàng)造良好的環(huán)境。

（一）構(gòu)建組織管理監(jiān)督機(jī)制

政策性銀行組織管理效率及質(zhì)量一定程度上給各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事務(wù)的處理造成影響，因此，政策性銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到組織管理在促進(jìn)政策性銀行健康發(fā)展中的重要性，立足自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)及發(fā)展實(shí)際，構(gòu)建組織管理監(jiān)督機(jī)制，確保內(nèi)部各項(xiàng)政策及措施的高效實(shí)施。構(gòu)建組織管理監(jiān)督機(jī)制時(shí)政策性銀行應(yīng)注重從以下內(nèi)容入手：

首先，建立與完善相關(guān)規(guī)章制度。規(guī)章制度是約束工作人員不良行為，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要工具，一定程度上反映政策性銀行內(nèi)部管理水平，因此，政策性銀行應(yīng)建立與完善相關(guān)規(guī)章制度，為政策性銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展提供參考依據(jù)。一方面，國(guó)家職能部門應(yīng)及時(shí)出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，為政策性銀行內(nèi)控規(guī)章制度的制定提供指導(dǎo)。就當(dāng)前來(lái)看，我國(guó)有關(guān)政策性銀行的法律法規(guī)主要體現(xiàn)監(jiān)管方面，而缺乏專門的法律，如《中國(guó)人民銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》僅間接對(duì)政策性銀行的設(shè)置及行為界限進(jìn)行劃定，在現(xiàn)行法律中缺乏對(duì)政策性銀行規(guī)定的論述。有關(guān)政策性銀行的行政法規(guī)也較為缺乏，盡管《中國(guó)人民銀行加強(qiáng)金融結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》、《信貸資金暫行管理辦法》規(guī)范文件涉及政策性財(cái)務(wù)內(nèi)容、內(nèi)部監(jiān)督、組織機(jī)構(gòu)等內(nèi)容，但受在客觀條件影響，這些內(nèi)容與實(shí)際情況不符，一定程度上增加了落實(shí)難度。因此，國(guó)家職能部門應(yīng)加快推進(jìn)政策性銀行立法工作，結(jié)合政策性銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)及實(shí)際狀況出臺(tái)一系列法律法規(guī)，為內(nèi)控控制的實(shí)施提供法律依據(jù)。另一方面，政策性銀行及時(shí)制定與完善相關(guān)規(guī)章制度，明確相關(guān)細(xì)節(jié)問(wèn)題，為內(nèi)控法律法規(guī)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。其次，認(rèn)真落實(shí)考核及獎(jiǎng)懲工作。為保證內(nèi)控目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，政策性銀行應(yīng)重視內(nèi)控工作的考核，并通過(guò)采取一定的獎(jiǎng)懲措施，提高工作人員的重視程度，鞭策其嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章開(kāi)展內(nèi)控工作。最后，推進(jìn)重要人員稽核工作。為進(jìn)一步防范政策性銀行風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)定期開(kāi)展重要領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的稽查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)擔(dān)保、轉(zhuǎn)貸、信貸等環(huán)節(jié)存在的不良問(wèn)題，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平。

（二）建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

政策性銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍廣泛，部分業(yè)務(wù)涉及很多環(huán)節(jié)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)大大增加風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)機(jī)率。研究發(fā)現(xiàn)，一套完善的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制不僅能主動(dòng)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，而且能實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防，因此，政策性銀行應(yīng)結(jié)合往來(lái)資產(chǎn)狀況，積極構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，尤其應(yīng)在深入研究政策性銀行資產(chǎn)變化規(guī)律的基礎(chǔ)上，采取以下措施穩(wěn)步推進(jìn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制構(gòu)建工作的完成。

首先，嚴(yán)格貸款檢查。眾所周知，發(fā)放貸款是政策性銀行重要的業(yè)務(wù)之一，為降低貸款行為給政策性銀行資產(chǎn)帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)，保證貸款質(zhì)量，政策性銀行加強(qiáng)貸款檢查。一方面，認(rèn)真檢查申請(qǐng)貸款人的資料及數(shù)據(jù)，尤其認(rèn)真核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、出口單證以及相關(guān)合同內(nèi)容。另一方面，針對(duì)貸款數(shù)額較大的重點(diǎn)項(xiàng)目，政策性銀行工作人員應(yīng)深入到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，注重從相關(guān)政策法規(guī)、還款否有保證等方面進(jìn)行綜合考量。另外，還應(yīng)做好項(xiàng)目的貸后檢查情況，注重對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的跟蹤，了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，以及時(shí)催收貸款本息，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。其次，加強(qiáng)資金監(jiān)管。政策性銀行應(yīng)做好資金監(jiān)管工作，確保資金運(yùn)作的合法性與合理性，提高資金的運(yùn)用效率。一方面，政策性銀行根據(jù)實(shí)際情況，成立專門的資金調(diào)度工作小組，定期召開(kāi)資金調(diào)度工作會(huì)議，分析資金運(yùn)用情況，總結(jié)資金運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)，以此為依據(jù)制定下階段資金運(yùn)用策略。另一方面，依據(jù)相關(guān)法規(guī)政策對(duì)拆借業(yè)務(wù)進(jìn)行限額授權(quán)管理，明確管理主要負(fù)責(zé)人以及管理實(shí)施辦法，尤其應(yīng)注重對(duì)拆借資金的跟蹤。總之，在整個(gè)過(guò)程中應(yīng)做到合規(guī)合法，確保資金處于良性的循環(huán)狀態(tài)。最后，制約資金支付。對(duì)資金支付加以制約是保證資金安全的重要舉措，因此，政策性銀行應(yīng)積極采取相關(guān)對(duì)策，保證資金支付質(zhì)量。一方面，嚴(yán)格信貸放款流程，加強(qiáng)放款前各項(xiàng)資料的檢查，均通過(guò)后才批準(zhǔn)放款。另一方面，加強(qiáng)賬戶管理。由專門部門負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)、國(guó)外賬戶管理工作。例如，有財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)人民幣、外匯銀行賬務(wù)撤并、開(kāi)設(shè)等工作;由國(guó)際部負(fù)責(zé)境外賬戶的撤并或開(kāi)設(shè)等工作，另外，注重對(duì)印鑒、重要憑證、支票等重要資料的保管，以提高資金安全性。

（三）完善資料信息管理機(jī)制

資料信息是政策性銀行開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要憑證，重要性不言而喻。同時(shí)，資料信息管理是政策性銀行內(nèi)控工作的重要內(nèi)容，因此，政策性銀行應(yīng)通過(guò)完善資料信息管理機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)賬務(wù)、業(yè)務(wù)檔案管理工作，以提高相關(guān)資料信息的管理質(zhì)量與水平。

一方面，政策性銀行應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)工作的重要性，從其他銀行抽調(diào)經(jīng)驗(yàn)豐富，業(yè)務(wù)水平扎實(shí)的會(huì)計(jì)人員，為保證會(huì)計(jì)賬務(wù)質(zhì)量提供有力的人才支撐，并結(jié)合當(dāng)前法律法規(guī)，制定會(huì)計(jì)賬務(wù)及信息管理的具體細(xì)則，明確會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)，保證記賬核算的準(zhǔn)確性，尤其及時(shí)裝訂與存檔相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。另外，制定月末、季末、年末賬目信息的盤點(diǎn)及核對(duì)工作，確保內(nèi)外賬務(wù)、賬表、賬據(jù)、賬款等信息的統(tǒng)一性。針對(duì)核對(duì)工作中存在的問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)嚴(yán)重程度及時(shí)反饋給相關(guān)責(zé)任人，為其制定有效的解決對(duì)策提供依據(jù)。另一方面，嚴(yán)格依據(jù)內(nèi)控規(guī)章制度做好業(yè)務(wù)檔案的收集、歸檔工作，尤其為確保業(yè)務(wù)檔案的完整性，評(píng)審、國(guó)際、轉(zhuǎn)貸、信貸等相關(guān)部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定具體的檔案管理辦法。另外，做好資料信息的維護(hù)與管理工作。政策性銀行資料信息變更處于動(dòng)態(tài)的變化之中，因此，資料信息管理部門應(yīng)借助信息化平臺(tái)做好信息的維護(hù)工作，及時(shí)更新、修改相關(guān)信息，保證信息的時(shí)效性，為政策性銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供真實(shí)、及時(shí)、有效的資料信息。

三、總結(jié)

當(dāng)前國(guó)際間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易越發(fā)頻繁，為滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，確保經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略及政策的穩(wěn)步實(shí)施，國(guó)家建立了政策性銀行，經(jīng)過(guò)多年發(fā)展證實(shí)，政策性銀行在滿足國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易以及促使競(jìng)爭(zhēng)政策落地方面發(fā)揮極其重要的作用，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展以及金融市場(chǎng)的繁榮做出突出貢獻(xiàn)。作為政策性銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到自身職責(zé)，結(jié)合日益變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，加強(qiáng)建立與完善內(nèi)控機(jī)制，注重從組織管理監(jiān)督機(jī)制、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制、資料信息管理機(jī)制入手，采取針對(duì)性措施，不斷提高內(nèi)控水平，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：王琳琳（1980-），女，福建福州人，碩士，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要從事銀行財(cái)務(wù)管理工作。