苗青源

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，我國企業(yè)迅速壯大，市場競爭也越來越激烈。此時，對于大型企業(yè)集團來說，財務集約化管理也越來越為迫切，而資金，作為公司的血液，則是財務集約化管理的重中之重。隨著企業(yè)自身業(yè)務與實力不斷壯大，資金的管理模式不斷的改革與創(chuàng)新，資金的管理質(zhì)量與效益成為提升企業(yè)競爭力的重要手段。本文針對現(xiàn)階段企業(yè)集團中資金的集約管理現(xiàn)狀進行分析，并提出切實可行的改進意見，促進我國企業(yè)更好的規(guī)劃和使用資金，發(fā)揮資金效益的最大化。

關鍵詞：企業(yè)集團；集約模式；資金集中管理

資金是企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定運營的重要保障，財務集約化模式下穩(wěn)定、高效的資金集中管理，是企業(yè)在復雜的市場環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢的重要手段，其管理質(zhì)量直接對企業(yè)的內(nèi)部控制效果與經(jīng)營產(chǎn)生重要影響。企業(yè)想實現(xiàn)在市場的長遠發(fā)展，就要制定科學合理的資金集中管理制度，統(tǒng)籌資金在各子公司之間、在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)中的合理運營，深度挖掘資金集中管理的內(nèi)涵與優(yōu)勢，促進企業(yè)資金的高效運轉(zhuǎn)。

一、財務集約化模式下的資金集中管理優(yōu)勢

（一）財務集約化模式可以減少資金成本，形成資金效益最大化

目前企業(yè)財務集約化模式下的資金集中管理，主要借助于銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)以及企業(yè)自身財務管理系統(tǒng)，組建含有財務人員權(quán)限、項目投資、金融調(diào)度、現(xiàn)金收支、金融信貸等功能的綜合管理系統(tǒng)，保證內(nèi)部控制管理、項目管理與投融資資金能夠共同進出，并隨時掌控集團各子公司的資金情況，及時統(tǒng)籌拆借集團內(nèi)部資金，從而實現(xiàn)集團資金效益的最大化；同時，集團資金的統(tǒng)籌產(chǎn)生的規(guī)模效益，可以為企業(yè)在與銀行進行融資談判時占據(jù)有利地位，從而有效降低集團外部的資金成本[1]。

（二）財務集約化模式可以更有效的實現(xiàn)企業(yè)整體的財務目標

集約化財務管理以降低成本、提高效益為價值目標取向，通過將資金在集團各子公司、各生產(chǎn)要素之間進行統(tǒng)一配置，防止各子公司、各部門為了各自的利益而忽略集團整體利益的行為，從而有效的達到企業(yè)整體的財務目標；同時，財務集約化模式下的資金集中管理，可以對集團各子公司資金和經(jīng)營活動進行實時監(jiān)控，提高了財務的控制和約束能力，從而降低子公司的風險，幫助集團實現(xiàn)長遠的整體目標。

二、財務集約化模式下的資金集中管理困難

（一）資金集中管理過程中的信息技術(shù)支持不夠

對于當前形勢下企業(yè)集團財務集約化模式來說，其主要依托于大數(shù)據(jù)技術(shù)對各子公司財務信息狀況進行收集及分析，有時由于企業(yè)與軟件開發(fā)商溝通不足或技術(shù)缺陷，企業(yè)財務集約化信息平臺構(gòu)建不完善，導致企業(yè)內(nèi)部的管理信息難以及時、準確的收集，造成企業(yè)在資金集中管理過程中難以及時對資金進行統(tǒng)籌調(diào)度，從而影響了資金效率[2]。

（二）資金集中管理的體制落后

由于財務集約化模式是在經(jīng)濟發(fā)展的實踐環(huán)境中不斷總結(jié)得出的，因此當前企業(yè)財務集約化模式下的資金集中管理制度通常延續(xù)了以前企業(yè)的經(jīng)驗和做法，導致整個資金集中管理體制存在一定的滯后性。例如企業(yè)在資金的預算管理工作中實施傳統(tǒng)的預算方式，但是資金的設計與規(guī)劃程序復雜，會導致資金預算出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象。

（三）大額資金集中管理中風險評估機制不健全

一般來說，資金集中管理會增強企業(yè)對資金風險的控制，但是，由于資金集中度較大，一旦企業(yè)遇到金融危機、行業(yè)景氣度下行、或者投資決策失誤等風險，就會讓企業(yè)處于經(jīng)營困難、投資失敗甚至資金鏈斷裂的風險。就目前形勢而言，我國仍然缺少一個能夠準確評估風險和應對風險的機制，進而影響到企業(yè)資金的安全。

三、集團資金集中管理模式的優(yōu)化措施

（一）優(yōu)化資金集中管理流程

實施資金集中管理，首先需要對企業(yè)集團各級公司銀行賬戶進行清減，并建立的開銷戶審批制度；然后建立企業(yè)集團財務管理系統(tǒng)，并與各子公司銀行資金賬戶關聯(lián)，通過網(wǎng)上銀行及時掌控各子公司經(jīng)營活動的資金流向，并設置合理的權(quán)限控制企業(yè)資金的進出，子公司在留有一定的經(jīng)營資金及備用資金后，剩余資金由集團公司回籠并進行統(tǒng)籌調(diào)度；同時，可以合理利用銀行的資金池，與銀行簽訂透支協(xié)議，在資金緊張時實行先付后撥。

（二）提高企業(yè)信息化建設水平

資金的集中管理模式需要建立在完善的信息化建設基礎之上。為了加強資金集中管理，企業(yè)應于軟件開發(fā)商做好溝通，建立完善的、適合企業(yè)的財務管理系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，保障集團財務信息的共享和對資金流的實時監(jiān)控，實現(xiàn)企業(yè)各環(huán)節(jié)財務信息統(tǒng)一有效的對接，提高企業(yè)資金集中管理質(zhì)量。

（三）建立完善的資金風險管理機制

有些風險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中難以避免的不利因素，只能采取適當?shù)氖侄螌L險發(fā)生的概率和造成的影響降至最低。此時，只有建立完善的風險管控機制，通過分析企業(yè)資金的運行規(guī)律，根據(jù)變化的指標有效識別和預警，并進行風險評價，促使企業(yè)及時采取相應的措施降低風險。另外，通過信息化技術(shù)與資金風險管理的有機結(jié)合，實現(xiàn)電子信息化的網(wǎng)絡監(jiān)控，從而有效的進行資金的風險管理與控制。

四、結(jié)語

綜上所述，資金的集中管理對于企業(yè)提高資金的效率、保障資金的安全具有十分重要意義，但是目前的資金的集中管理制度還是存在一定缺陷。因此，企業(yè)需進一步優(yōu)化資金集中管理流程，將資金集中管理與信息化建設有機結(jié)合在一起，實現(xiàn)資金風險預警機制，保證企業(yè)資金的集約、高效、安全的運行，為企業(yè)集團的健康發(fā)展助力。

參考文獻：

[1]王光旸.關于財務集約化模式中資金集中管理問題的討論[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016，06：199.

[2]李志玉.我國企業(yè)集團的資金管理模式現(xiàn)狀研究與探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，02：221-222.endprint