高紅鷹

摘要：在高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理建設(shè)中，使現(xiàn)金流管理的重要性越來(lái)越突出，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，已經(jīng)得到了高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流的有序運(yùn)轉(zhuǎn)具有良好的推動(dòng)作用。本文主要針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流管理策略展開(kāi)深入的研究，以供相關(guān)人士的參考。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；現(xiàn)金流；管理策略；研究

目前，現(xiàn)金流管理是高新技術(shù)企業(yè)管理工作的重中之重，占據(jù)著極其重要的地位。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終立于不敗之地，就必須要充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)的重大意義，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。而高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，且需要投放較多的資金。因此，必須要制定切實(shí)可行的現(xiàn)金流管理策略來(lái)與之改善、應(yīng)對(duì)。

一、高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理的特征分析

現(xiàn)金流管理是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，對(duì)資金的流入、流出進(jìn)行有效的管理，旨在將現(xiàn)金流管理控制在合理的水平之內(nèi)。

（一）現(xiàn)金流具有一定的不平衡性

1.高新技術(shù)企業(yè)很難對(duì)現(xiàn)金做出有效的預(yù)測(cè)和管理。高新技術(shù)企業(yè)在研制商品化的中間試驗(yàn)階段中，需要投入較多的時(shí)間和精力，而且在投入過(guò)程中變動(dòng)性比較明顯，加劇了企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的難度性。隨著新技術(shù)的不斷衍生與更新，高新技術(shù)企業(yè)要善于抓住新的發(fā)展契機(jī)，全面調(diào)整企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算。

2.高新技術(shù)企業(yè)具有較強(qiáng)的現(xiàn)金流入風(fēng)險(xiǎn)

高新技術(shù)企業(yè)自身具有高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特征，如果投入與產(chǎn)出不成正比，沒(méi)有取得相應(yīng)的資金收益，就很容易造成企業(yè)的破產(chǎn)。換言之，高新技術(shù)企業(yè)投資比重比較高，然而在回收資金的相關(guān)層面卻有著較大的不確定性。與此同時(shí)，企業(yè)的商品研發(fā)投入與新產(chǎn)品的生命周期之間有著較大的差別，很有可能造成企業(yè)在推出新產(chǎn)品的初始階段，并且在沒(méi)有獲得相應(yīng)的企業(yè)投入成本時(shí)就被誤認(rèn)為是過(guò)時(shí)的產(chǎn)品，從而造成了極大的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

（二）具備較多的現(xiàn)金余額

要想滿足于高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)研發(fā)的發(fā)展需求，就必須要不斷投入資金，因此企業(yè)需要具備大量的現(xiàn)金余額來(lái)作為重要的物質(zhì)根基。無(wú)形資產(chǎn)在高新技術(shù)企業(yè)中所占比例和投資風(fēng)險(xiǎn)等方面均比較高[1]，一定程度上使企業(yè)面臨著較大的融資困難。由此可見(jiàn)，高新技術(shù)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的建設(shè)目標(biāo)，就必須要具備強(qiáng)有力的現(xiàn)金流。

二、高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理中所存在的不足之處

（一）并沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流管理予以高度的重視

一些高新技術(shù)企業(yè)僅僅根據(jù)相關(guān)的規(guī)定來(lái)制定現(xiàn)金流量表，并沒(méi)有進(jìn)入深入的研討與分析，進(jìn)而使得高新技術(shù)企業(yè)并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，更沒(méi)有體現(xiàn)出現(xiàn)金流管理在企業(yè)生存發(fā)展中的優(yōu)勢(shì)[1]。

（二）現(xiàn)金流管理工作過(guò)于單一化、片面化

高新技術(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流的實(shí)際管理工作中，僅僅局限于對(duì)日常流量和現(xiàn)金預(yù)算等方面的管理，尚未從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，進(jìn)而使高新技術(shù)企業(yè)缺少較高的現(xiàn)金流管理水平。

與此同時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流具有較強(qiáng)的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性特征，企業(yè)很難順利進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、優(yōu)化，一定程度上使現(xiàn)金流管理工作呈現(xiàn)出較大的單一化、和片面化的發(fā)展趨勢(shì)。

三、高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理的策略分析

（一）形成較強(qiáng)的現(xiàn)金流管理觀念

現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展建設(shè)具有極其深遠(yuǎn)的意義，企業(yè)內(nèi)部的管理人員要對(duì)現(xiàn)金流管理予以高度的重視，進(jìn)而形成高度統(tǒng)一完善的現(xiàn)金流管理觀念。在高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，需要投入較多的現(xiàn)金流，以此來(lái)作為強(qiáng)有力的保障基礎(chǔ)。因此，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員要樹(shù)立以企業(yè)現(xiàn)金流量管理為己任的工作原則，并且作為財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容。

此外，高新技術(shù)企業(yè)要制定相應(yīng)的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)內(nèi)部的全體職工都能夠充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要作用。對(duì)于企業(yè)的管理者而言，要時(shí)刻留意先進(jìn)流動(dòng)情況和變化趨勢(shì)，站在企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的建設(shè)利益角度，不斷促進(jìn)企業(yè)資金的優(yōu)化利用與配置。

（二）積攢高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流儲(chǔ)量

1.保證充足的現(xiàn)金留存量

在高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)入成熟發(fā)展階段中，需要具備較為充足的閑置資金，可以確保企業(yè)正常穩(wěn)定地運(yùn)行，并且可以利用閑置資金來(lái)加快股票回購(gòu)的效率。

2.調(diào)整籌資現(xiàn)金流

在現(xiàn)金流籌資的初級(jí)階段，企業(yè)可以依靠政府撥款的扶持來(lái)不斷優(yōu)化資金的籌資方式；在現(xiàn)金流籌資的中后發(fā)展階段，企業(yè)要有效控制和約束外部融資，加強(qiáng)現(xiàn)金流與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的匹配度與契合度，進(jìn)而為企業(yè)帶來(lái)較強(qiáng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。

3.促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流的循環(huán)與流通

在企業(yè)現(xiàn)金流的循環(huán)過(guò)程中，可以適當(dāng)縮短對(duì)應(yīng)收賬款回收期限，也可以適當(dāng)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款付款期限。具體來(lái)說(shuō)，也就是深入了解客戶的實(shí)際情況，盡可能不要出現(xiàn)漏帳和壞賬等現(xiàn)象；并且及時(shí)調(diào)整信用政策，使之達(dá)到最為理想的信用狀態(tài)；進(jìn)一步推進(jìn)應(yīng)收賬款管理工作的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）制定準(zhǔn)確合理的先進(jìn)預(yù)算編制

在企業(yè)現(xiàn)金流量的獲取過(guò)程中，企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出以及現(xiàn)金持有數(shù)量等情況都是其重要的組成部分，這也大大決定了企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算在現(xiàn)金流管理中的重要地位。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，如果仍然用以往較為單一片面的管理模式來(lái)加強(qiáng)企業(yè)整體的現(xiàn)金預(yù)算，就會(huì)大大加劇企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)金預(yù)算的不確定性。因此，企業(yè)要根據(jù)不同項(xiàng)目的性質(zhì)來(lái)進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算的分批管理，保證項(xiàng)目中現(xiàn)金流量更加符合管理工作的實(shí)際發(fā)展需求。

現(xiàn)金預(yù)算可以具體分為一年制預(yù)算、三個(gè)月預(yù)算以及一個(gè)月預(yù)算等，可以將一小部分超額資金作為預(yù)算金額，將其作為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的重要資金款項(xiàng)之一[3]，并且要對(duì)資金數(shù)額進(jìn)行定期的調(diào)整與優(yōu)化。預(yù)算是資金管理中不可或缺的一部分，一旦稍有不慎就會(huì)使企業(yè)承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）建立健全現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)endprint

1.現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)是以企業(yè)資金鏈作為重要的建設(shè)目標(biāo)，根據(jù)現(xiàn)金的持有數(shù)量來(lái)加以控制和調(diào)整企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部循環(huán)。

2.明確內(nèi)部監(jiān)督部門的權(quán)責(zé)范圍，充分發(fā)揮出現(xiàn)金流內(nèi)部監(jiān)督控制的重大優(yōu)勢(shì)。高新技術(shù)企業(yè)管理者可以對(duì)經(jīng)營(yíng)收入狀況、日常支出活動(dòng)以及庫(kù)存現(xiàn)金等進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)督。同時(shí)，要始終堅(jiān)持不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題的監(jiān)督原則，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理不良現(xiàn)象的發(fā)生，就要及時(shí)予以治理和解決。

3.制定科學(xué)完善的現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制，對(duì)于應(yīng)收付款項(xiàng)和存貨等進(jìn)行系統(tǒng)嚴(yán)密的監(jiān)督與控制，使資金流動(dòng)的全過(guò)程都處于監(jiān)控模式之中。

（五）推進(jìn)運(yùn)營(yíng)資金管理質(zhì)量的提升

高新技術(shù)企業(yè)在不斷發(fā)展建設(shè)中，具有資金流動(dòng)性迅速和資金流動(dòng)量龐大等特點(diǎn)，為項(xiàng)目研發(fā)創(chuàng)造充足的條件。在技術(shù)升級(jí)開(kāi)發(fā)階段，需要有大量的資金來(lái)作為其重要的基礎(chǔ)。高新技術(shù)企業(yè)在一次性的開(kāi)發(fā)過(guò)程中既可以大大提升企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度，也會(huì)在一定程度上加劇企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)模式。

為了有效推進(jìn)運(yùn)營(yíng)資金的管理質(zhì)量，可以保持資金控制在合理的比例之中，使企業(yè)具備較為充足的資金儲(chǔ)存量，進(jìn)而開(kāi)辟出嶄新的發(fā)展契機(jī)。而且可以通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)進(jìn)一步強(qiáng)化數(shù)字化管理模式，將各項(xiàng)項(xiàng)目的預(yù)算費(fèi)用根據(jù)收支情況合理列入到具體的時(shí)間軸中。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)高新技術(shù)現(xiàn)金流管理的有效策略勢(shì)在必行，可以為高新技術(shù)企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，要確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。高新技術(shù)企業(yè)自身具有高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的行業(yè)特征，使得現(xiàn)金流管理也具有著一定的風(fēng)險(xiǎn)和效益。因此，在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的發(fā)展趨勢(shì)中，企業(yè)內(nèi)部的全體人員要提高對(duì)于現(xiàn)金流管理的重視程度，不斷引進(jìn)新技術(shù)、新思想以及新觀念，注入一定的創(chuàng)新因素，不斷與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，促進(jìn)資金的合理化配置，從而實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]譚志慧.高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的新問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略[J].企業(yè)改革與管理，2014（21）：92-93.

（作者單位：杭州美卡樂(lè)光電有限公司）endprint