楊雪芹

摘要：隨著國家電網(wǎng)公司逐步實(shí)施對集體企業(yè)的人財(cái)物集約化管理的趨勢，加強(qiáng)對集體企業(yè)的財(cái)務(wù)管控勢在必行，如何順利實(shí)施集體企業(yè)資金集中管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)預(yù)期財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是當(dāng)前國家電網(wǎng)集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理急需解決的重要問題。文章在分析國家電網(wǎng)集體企業(yè)實(shí)施資金集中管理的優(yōu)勢和總體目標(biāo)基礎(chǔ)上，指出國家電網(wǎng)集體企業(yè)資金集中管理實(shí)施試點(diǎn)中的若干問題，并針對性地提出具體的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：國家電網(wǎng)；集體企業(yè)；資金集中管理

一、引言

國家電網(wǎng)集體企業(yè)已成功完成轉(zhuǎn)型升級，并建立了集體企業(yè)集團(tuán)，正逐步實(shí)施適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的人財(cái)物集約化管理。資金是企業(yè)運(yùn)行的血液，資金管理是財(cái)務(wù)管理的重中之重。怎樣實(shí)施科學(xué)合理的資金集中管理模式，為集團(tuán)成員單位提供高效的資金結(jié)算、融資服務(wù)，提高集團(tuán)資金的使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)已成為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理需要解決的問題。為加強(qiáng)對國家電網(wǎng)集體企業(yè)的資金管控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，國家電網(wǎng)公司2016年已發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)集體企業(yè)資金集中統(tǒng)一管理的工作方案》。2017年開始在集團(tuán)內(nèi)實(shí)施資金集中管理試點(diǎn)，先通過試點(diǎn)發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在試點(diǎn)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)有些平臺(tái)企業(yè)及其子公司管理層對資金集中管理的必要性和優(yōu)勢不甚了解，加上資金集中管理必將會(huì)相對約束其資金使用的自主權(quán)等原因阻礙了實(shí)施集體企業(yè)資金集中管理的進(jìn)程，另外與外部合作銀行的溝通協(xié)調(diào)不夠，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置等問題在一定程度上影響了資金集中管理的工作效率。因此，需要在實(shí)踐中逐步加以解決，以實(shí)現(xiàn)集體企業(yè)資金集中管理的目標(biāo)。

二、國家電網(wǎng)集體企業(yè)實(shí)施資金集中管理的優(yōu)勢分析和總體目標(biāo)

國家電網(wǎng)集體企業(yè)實(shí)施資金集中管理的優(yōu)勢分析，可歸納為以下幾個(gè)方面：一是可利用集團(tuán)的整體信用優(yōu)勢對外融資，獲得融資的優(yōu)惠條件，有效降低集團(tuán)貸款利率，同時(shí)可利用集團(tuán)內(nèi)合并的計(jì)提折舊和留存收益從總量上減少對外融資金額，從兩方面入手可節(jié)約大量的財(cái)務(wù)費(fèi)用；二是向內(nèi)部公司拆借資金，提高融資效率，保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行；三是將閑置沉淀資金進(jìn)行安全投資，獲取資金收益和時(shí)間價(jià)值；四是由于資金是在集團(tuán)內(nèi)部，母公司、子公司及子公司之間的劃轉(zhuǎn)循環(huán)，集團(tuán)成員單位的資金收付得到集中監(jiān)控，從而避免了集團(tuán)資金體外循環(huán)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)施資金集中管理，從集團(tuán)整體角度來看，能發(fā)揮集團(tuán)資金的整合優(yōu)勢，最大化的發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，能對內(nèi)部資金實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置和時(shí)間效益，盤活資金存量，提高資金使用效率，有助于集團(tuán)實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化。

實(shí)施資金集中管理，從集團(tuán)內(nèi)部來看，可以規(guī)避資金安全風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足時(shí)，可以在集團(tuán)內(nèi)申請，通過內(nèi)部融資，降低融資風(fēng)險(xiǎn)，不需要在外部銀行貸款，省時(shí)省力，可節(jié)約時(shí)間成本和財(cái)務(wù)成本。

國家電網(wǎng)集體企業(yè)實(shí)施資金集中管理的總體目標(biāo)是以集體企業(yè)平臺(tái)企業(yè)為主體，中國電力財(cái)務(wù)公司各省業(yè)務(wù)部為資金統(tǒng)一管理平臺(tái)，依托商業(yè)銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)，建立并應(yīng)用集體企業(yè)“資金池”，加快建設(shè)集體企業(yè)支付結(jié)算、現(xiàn)金預(yù)算和融資集中管理體系，積極推進(jìn)資金監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)集體企業(yè)資金集中管理。

三、國家電網(wǎng)集體企業(yè)實(shí)施資金集中管理試點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題

1. 有些集體企業(yè)管理層對資金集中管理認(rèn)識不足，配合支持度不高

在試點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)，有些平臺(tái)集體企業(yè)的下屬子（分）公司管理層對資金集中管理不夠了解，認(rèn)為實(shí)施資金集中管理跟以往相比，必將會(huì)失去資金使用的自主權(quán)。因此，有些企業(yè)就采取觀望、往后拖延的形式不作為。

2. 有些集體企業(yè)賬戶清理工作執(zhí)行不力，進(jìn)程較慢

為了“資金池”的搭建，必須進(jìn)行賬戶清理，所有集體企業(yè)都要注銷原來的非合作銀行賬戶。由于國家電網(wǎng)集體企業(yè)眾多，涉及行業(yè)眾多，銀行賬戶性質(zhì)也較多，開戶銀行分散，有的開戶銀行數(shù)量也較多。在試點(diǎn)中，有些企業(yè)強(qiáng)調(diào)困難，尋找借口，或部分轉(zhuǎn)移資金，銀行賬戶清理執(zhí)行不力，進(jìn)程較慢。

3. 有的合作銀行網(wǎng)上操作系統(tǒng)設(shè)置不夠完善，集體企業(yè)不能全面掌握本單位賬戶的資金結(jié)算信息

合作商業(yè)銀行網(wǎng)上操作系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性以及服務(wù)質(zhì)量至關(guān)重要。目前，有的集體企業(yè)選擇了工商銀行作為合作銀行。該銀行系統(tǒng)對各級平臺(tái)企業(yè)及其下屬企業(yè)的銀行賬戶資金進(jìn)行實(shí)時(shí)歸集，實(shí)時(shí)零余額管理。但在網(wǎng)上銀行操作系統(tǒng)存在的一個(gè)問題是集體企業(yè)財(cái)務(wù)人員只能查看本單位當(dāng)日的實(shí)時(shí)余額，但在查看銀行收支業(yè)務(wù)明細(xì)記錄的同時(shí)看不到實(shí)時(shí)余額，銀行系統(tǒng)生成的當(dāng)月銀行對賬單存款余額也看不到，企業(yè)對本單位自有的資金流總體情況不能一目了然，而且企業(yè)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行銀行對賬工作時(shí)需要從網(wǎng)上銀行系統(tǒng)導(dǎo)出銀行對賬單EXCEL表，然后重新編輯，需要把實(shí)時(shí)歸集的金額“刪掉”，“過濾”出本單位的資金收支明細(xì)，然后再計(jì)算出本單位的實(shí)時(shí)余額。此過程每月都要進(jìn)行，需要耗費(fèi)較多的時(shí)間和精力，會(huì)計(jì)成本較大。

4. 有些集體企業(yè)未建立健全資金集中配套管理制度，管理精細(xì)化程度不高

有些集體企業(yè)尚未建立健全資金集中管理制度，未明確崗位分工、未規(guī)范設(shè)置權(quán)限，存在操作風(fēng)險(xiǎn)；未建立健全月度現(xiàn)金流預(yù)算制度，未制定月度預(yù)算編制、審批、調(diào)整、考核流程，有些企業(yè)往往僅注重現(xiàn)金支出預(yù)算，不重視現(xiàn)金收入預(yù)算，對當(dāng)期經(jīng)營銷售回籠資金及應(yīng)收款項(xiàng)回收資金落實(shí)力度不夠，現(xiàn)金流管理不夠精細(xì)化，影響實(shí)施資金集中管理的效率。還有的集體企業(yè)資金支付管理制度薄弱，對于銀行支付、審批、結(jié)算權(quán)限的設(shè)置分工不明確，在實(shí)際操作中，有的一人擁有全部權(quán)限，資金支付操作全部由一人進(jìn)行，存在資金管理安全風(fēng)險(xiǎn)。

四、國家電網(wǎng)資金集中管理試點(diǎn)中存在問題的應(yīng)對措施和建議

1. 做好實(shí)施資金集中管理的發(fā)動(dòng)宣傳工作，取得企業(yè)管理層支持與配合

在開始實(shí)施時(shí)進(jìn)程比較緩慢，需要上級管理部門通過會(huì)議安排、財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)等多種形式讓集體企業(yè)各級管理層了解資金集中管理的必要性及其優(yōu)勢，并達(dá)成共識，切實(shí)得到各級管理層理念上的支持與配合，加快統(tǒng)一資金管理的實(shí)施進(jìn)程。endprint

2. 切實(shí)開展集體企業(yè)的銀行賬戶清理，確保設(shè)立統(tǒng)一的銀行賬戶

通過逐級下發(fā)集團(tuán)資金集中管理要求的文件，召開專題會(huì)議強(qiáng)調(diào)銀行賬戶清理的必要性、重要性，爭取各級企業(yè)管理層支持，加大執(zhí)行力度，采取有效措施徹底做好非合作銀行賬戶的清理。管理層積極與原開戶銀行溝通，迅速安排有關(guān)人員具體辦理銀行賬戶的清理、注銷事宜。然后嚴(yán)格按照上級平臺(tái)企業(yè)要求，在確定合作的外部銀行開立一個(gè)基本賬戶，為銀行賬戶資金統(tǒng)一歸集的順利實(shí)施打下基礎(chǔ)。

3. 加強(qiáng)與合作銀行協(xié)調(diào)，使集體企業(yè)能全面掌握本單位的資金流信息

該問題的解決需要國家電網(wǎng)省級集體企業(yè)有關(guān)管理部門與合作銀行溝通協(xié)調(diào)，使資金的網(wǎng)絡(luò)管理功能得到加強(qiáng)，既能滿足資金管理人員的需求，又能簡單方便地進(jìn)行操作。對于上述問題，合作銀行如果能夠改善網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置，在系統(tǒng)內(nèi)銀行賬戶資金歸集后形成零余額的同時(shí)，能自動(dòng)合計(jì)出該企業(yè)資金結(jié)算的收入金額，支出金額，同時(shí)增加一組并列的數(shù)據(jù)，記錄該企業(yè)銀行收支結(jié)算后的實(shí)時(shí)余額。這樣可以使得各級集體企業(yè)隨時(shí)掌握本單位的資金流信息，做到心中有數(shù)，同時(shí)大大降低會(huì)計(jì)成本，提高企業(yè)資金管理的效率。

4. 集體企業(yè)建立健全資金集中管理配套制度，全方位落實(shí)資金集中管理

為落實(shí)國家電網(wǎng)集體企業(yè)資金集中管理，各級集體企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金集中管理的執(zhí)行配套制度。一是建立預(yù)算管理制度，制定更加精細(xì)的月度現(xiàn)金流預(yù)算和月度融資計(jì)劃，提升月度現(xiàn)金流預(yù)算水平。注意各類資金收支業(yè)務(wù)必須納入現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)算外收支要辦理預(yù)算調(diào)整程序，全面落實(shí)“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”的原則。集體企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算統(tǒng)一在集團(tuán)內(nèi)逐級上報(bào)、審批、落實(shí)，有利于集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配資金，統(tǒng)一融資管理；二是建立健全資金結(jié)算管理制度，合理設(shè)置資金支付審批權(quán)限，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)；三是建立健全資金集中管理考核獎(jiǎng)懲制度，明確管理流程和個(gè)人崗位職責(zé)，建立科學(xué)的評價(jià)體系和合理的考核指標(biāo)，確保資金集中管理的順利實(shí)施。

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（作者單位：國網(wǎng)安徽省電力公司碭山縣供電公司）endprint