孫志軍

大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督是一項(xiàng)“總結(jié)歷史、立足當(dāng)前、眺望未來(lái)”的長(zhǎng)遠(yuǎn)工程，既能用于宏觀業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)的掌控，又能用于微觀操作風(fēng)險(xiǎn)的防控，還能橫向比較各商業(yè)銀行以及各商業(yè)銀行所轄分支機(jī)構(gòu)之間的優(yōu)劣狀況。風(fēng)險(xiǎn)防控面臨的困境

深化數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)的融合，是數(shù)據(jù)運(yùn)用的生命力所在。數(shù)據(jù)運(yùn)用于具體的場(chǎng)景、客戶和行業(yè)中去，才能體現(xiàn)和創(chuàng)造價(jià)值。根據(jù)已經(jīng)掌握的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，判斷未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)傳遞的趨勢(shì)，從而更加科學(xué)地確立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的方向，才能進(jìn)一步發(fā)揮大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展的服務(wù)保障作用。

1.主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督可以覆蓋資管、投行、同業(yè)、金融市場(chǎng)等新業(yè)務(wù)，及時(shí)跟進(jìn)新風(fēng)險(xiǎn)、新問(wèn)題。一是關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)穿透管理。二是加強(qiáng)內(nèi)控缺陷分析研究。三是關(guān)注制約業(yè)務(wù)發(fā)展因素。大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容主要包括：一是從商業(yè)銀行所轄機(jī)構(gòu)、客戶等維度，持續(xù)關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)、渠道等主要風(fēng)險(xiǎn)；二是從商業(yè)銀行人員管理、聲譽(yù)等維度，持續(xù)關(guān)注員工道德風(fēng)險(xiǎn)、案件、案件風(fēng)險(xiǎn)以及負(fù)面輿情等主要風(fēng)險(xiǎn)；三是從商業(yè)銀行所處市場(chǎng)環(huán)境維度，持續(xù)關(guān)注機(jī)構(gòu)所在地的區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)；四是整合宏觀數(shù)據(jù)，收集外部宏觀經(jīng)濟(jì)、區(qū)域特色以及監(jiān)管數(shù)據(jù)，拓寬審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。

2.經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估。通過(guò)建立財(cái)務(wù)績(jī)效（盈利能力）審計(jì)分析指標(biāo)體系，搭建相應(yīng)的數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)績(jī)效（盈利能力）的持續(xù)監(jiān)督與分析評(píng)價(jià)。

其主要分析方法是，大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督以監(jiān)督指標(biāo)體系為基礎(chǔ)，除了傳統(tǒng)的趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、因素分析、相關(guān)分析、回歸分析、投入產(chǎn)出分析和邊際效益分析等分析方法外，融入了統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)據(jù)挖掘、結(jié)構(gòu)和非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)類(lèi)比以及數(shù)據(jù)可視化等方法，通過(guò)擴(kuò)大數(shù)據(jù)分析能力，并連續(xù)跟蹤，讓審計(jì)人員及時(shí)了解全行業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)與經(jīng)營(yíng)管理情況，便于審計(jì)人員比較、分析與掌握全行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)，并在分析中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)異常等情況。

3.跟蹤整改。通過(guò)審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)，完善跟蹤考核制度，改進(jìn)現(xiàn)有的跟蹤工作方式，提升審計(jì)跟蹤工作水平，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值的“最后一公里”。其主要分析方法是，在審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)中建立統(tǒng)一的審計(jì)整改信息溝通和傳遞渠道，解決整改責(zé)任主體間信息“碎片化”現(xiàn)象，以提升審計(jì)整改工作的效能。建立審計(jì)跟蹤督促整改定期反饋與通報(bào)機(jī)制，提升被審機(jī)構(gòu)整改工作的及時(shí)性、有效性。

4.逐步構(gòu)建大數(shù)據(jù)環(huán)境下的多重審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)。在審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，分別建設(shè)多個(gè)審計(jì)分析子系統(tǒng)，以達(dá)到不同的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督目的。

靠大數(shù)據(jù)的技術(shù)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)

識(shí)別控制和監(jiān)督流程

1.注重前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判。歷史經(jīng)驗(yàn)證明，事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，更加有利于實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的防控。一是通過(guò)跟蹤業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)，揭示指標(biāo)異常區(qū)域，由關(guān)注“已發(fā)生問(wèn)題”向關(guān)注“已發(fā)生問(wèn)題和潛在問(wèn)題并重”轉(zhuǎn)變。

二是挖掘和釋放數(shù)據(jù)資源的潛在價(jià)值，由探索“具體問(wèn)題和具體風(fēng)險(xiǎn)”向關(guān)注“異常趨勢(shì)與具體風(fēng)險(xiǎn)并重”轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確、高效的監(jiān)督、分析和預(yù)警，持續(xù)提升審計(jì)價(jià)值。

2.注重對(duì)數(shù)據(jù)的有效分析。在推進(jìn)大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的過(guò)程中，我們面對(duì)“云量”的數(shù)據(jù)，既要注重對(duì)數(shù)據(jù)的有效分析，也要注重將分析成果運(yùn)用于審計(jì)項(xiàng)目。在應(yīng)用場(chǎng)景上要做到“三個(gè)轉(zhuǎn)變”。一是從被動(dòng)應(yīng)用向主動(dòng)應(yīng)用轉(zhuǎn)變。改變根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需求被動(dòng)尋找數(shù)據(jù)，主動(dòng)以數(shù)據(jù)分析為抓手，觸發(fā)、引導(dǎo)和推進(jìn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作。二是從單一渠道應(yīng)用向多維應(yīng)用轉(zhuǎn)變。不斷拓寬數(shù)據(jù)來(lái)源，引入行外數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)間聚類(lèi)關(guān)聯(lián)分析。三是從服務(wù)查證分析向服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)變。打破數(shù)據(jù)分析主要運(yùn)用于查找疑點(diǎn)、支撐個(gè)案問(wèn)題分析的現(xiàn)狀，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判、審計(jì)抽樣、查證分析、審計(jì)結(jié)論形成等全過(guò)程中應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)“守土有責(zé)”的要求，進(jìn)而以數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)，探索更加集約、更加高效的審計(jì)工作模式。

3.注重對(duì)監(jiān)督機(jī)制的應(yīng)用探索。一是研判業(yè)務(wù)發(fā)展方向，對(duì)比分析各家商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)優(yōu)劣。同質(zhì)化經(jīng)營(yíng)是當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題。盡管銀行規(guī)模有大有小，但在客戶基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品組合和收入格局上產(chǎn)生明顯的系統(tǒng)態(tài)勢(shì)。各家銀行網(wǎng)點(diǎn)布局扎堆，客戶營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)趨同，產(chǎn)品同質(zhì)化經(jīng)營(yíng)必然會(huì)導(dǎo)致過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)和無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，引發(fā)金融供給過(guò)度與金融服務(wù)不足并存的問(wèn)題，并且也不利于提升金融服務(wù)專業(yè)化水平。通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)行內(nèi)業(yè)務(wù)畸形發(fā)展、不均衡發(fā)展的情況。

二是監(jiān)督總體經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)，橫向比較行內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)優(yōu)劣。同一商業(yè)銀行下轄各級(jí)分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)發(fā)展上存在一定的差異。部分機(jī)構(gòu)由于地理位置、人文以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同，業(yè)務(wù)體量與發(fā)展速度呈現(xiàn)明顯的差異。大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督能夠通過(guò)對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的橫向比較，尋找業(yè)務(wù)發(fā)展的有利與不利因素，及時(shí)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)條線與機(jī)構(gòu)進(jìn)行提示。

三是發(fā)現(xiàn)主要業(yè)務(wù)異常波動(dòng)，為長(zhǎng)效發(fā)展提供支持。銀行主要業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多，各業(yè)務(wù)的政策制度要求也不盡相同。大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督能夠?qū)⒉煌瑯I(yè)務(wù)根據(jù)自身特點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。如：某銀行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款高風(fēng)險(xiǎn)低收益情況突出，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款規(guī)模逐漸縮小，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化，盈利能力不斷下滑。而同期，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款逾期及非應(yīng)計(jì)余額和逾期及非應(yīng)計(jì)貸款率持續(xù)上升。根據(jù)貸款規(guī)模不斷減少、逾期及非應(yīng)計(jì)貸款率增加的現(xiàn)狀，按照貸款利息實(shí)收情況測(cè)算，該分行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款整體收入水平持續(xù)下滑。

四是尋找主要業(yè)務(wù)合規(guī)性問(wèn)題，為防范操作風(fēng)險(xiǎn)保駕護(hù)航。由于大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與商業(yè)銀行生產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)互通，監(jiān)督系統(tǒng)能夠很好地對(duì)諸如信貸風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)、柜面操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督。在信貸風(fēng)險(xiǎn)方面，監(jiān)督系統(tǒng)能夠通過(guò)分析信貸客戶賬戶行為，對(duì)賬戶凍結(jié)、賬戶查封、貸款逾期、資金沉淀與資金流趨零等情況進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)警；在柜面操作風(fēng)險(xiǎn)方面，監(jiān)督系統(tǒng)能夠及時(shí)分析賬務(wù)合理性，對(duì)疑似可疑資金、可疑交易及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，并能夠較好地承擔(dān)起人民銀行關(guān)于反洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任；在客戶風(fēng)險(xiǎn)方面，監(jiān)督系統(tǒng)能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行信貸客戶開(kāi)立虛擬客戶檔案，從客戶信貸資金需求與使用情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)變動(dòng)、外部負(fù)面消息、法人及主要管理人員的賬戶行為等多個(gè)方面，對(duì)信貸客戶進(jìn)行完整畫(huà)像，及時(shí)對(duì)異常狀況進(jìn)行預(yù)警。

將大數(shù)據(jù)的安全使用融入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督系統(tǒng)的日常運(yùn)行

1.確保各接入數(shù)據(jù)源的可靠性。數(shù)據(jù)是大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督的分析基礎(chǔ)，隨著監(jiān)督體系的逐步完善和監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的不斷改進(jìn)，各種新數(shù)據(jù)不斷納入其中。首先，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好數(shù)據(jù)源的核查與定期監(jiān)督，一方面避免無(wú)效數(shù)據(jù)、錯(cuò)誤數(shù)據(jù)或者缺失數(shù)據(jù)導(dǎo)致的分析結(jié)果出錯(cuò)，另一方面也要避免病毒及其他系統(tǒng)“病癥”影響到整個(gè)數(shù)據(jù)監(jiān)督系統(tǒng)。

2.提升審計(jì)監(jiān)督人員的專業(yè)性。任何數(shù)據(jù)分析結(jié)果最終都需要審計(jì)人員來(lái)進(jìn)行落實(shí)，才能體現(xiàn)出大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督的最終價(jià)值。為了適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先具有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)管理理論和數(shù)據(jù)應(yīng)用實(shí)踐能力，始終保持對(duì)商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的敏感性和同步性，恪守職業(yè)操守，遵守規(guī)章制度，努力做好大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督成果落地。

3.做好大數(shù)據(jù)的長(zhǎng)期積累。一次數(shù)據(jù)變化往往無(wú)法說(shuō)明問(wèn)題，但在長(zhǎng)期數(shù)據(jù)積累下，一次突然的數(shù)據(jù)反向變化，應(yīng)當(dāng)引起審計(jì)人員的關(guān)注，結(jié)合其他維度的數(shù)據(jù)分析結(jié)果。

4.重視審計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)的安全性。由于大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督包含大量機(jī)密數(shù)據(jù)，尤其是涉及客戶、員工的敏感信息，各商業(yè)銀行內(nèi)審部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格做好信息安全工作，定期進(jìn)行信息安全教育，通過(guò)制度約束及系統(tǒng)下載控制等方式，限定審計(jì)人員必須及時(shí)銷(xiāo)毀跟蹤分析過(guò)程中留存的數(shù)據(jù)信息。endprint