唐軍寅

在以往的激勵工作乃至當(dāng)前的改革中，凡涉及激勵，往往著眼于一般職工的獎懲和精神激勵，而對于企業(yè)經(jīng)營者來說則缺乏理論探討和實踐。企業(yè)經(jīng)營者的工作主要是決策、計劃和人力資源開發(fā)，其經(jīng)營管理的直接成果主要是主意、指令、宗旨、目標(biāo)和制度，是軟性的、無形的，同時其努力程度、能力、風(fēng)險態(tài)度、投資傾向和決策正確性等涉及變量和滯后顯示變量囿于信息、時間和空間的限制，很難及時準(zhǔn)確地用簡單的考核指標(biāo)來衡量。企業(yè)經(jīng)營者的間接勞動成果具有非常復(fù)雜的背景和歸因。其可察變量，例如資本利潤率、產(chǎn)值、成本等，它們的特性或根源，往往不是一維的而是多維的，這時，強(qiáng)調(diào)、偏倚某一因素和特性，會產(chǎn)生不適當(dāng)?shù)拇碳ぷ饔?，所以平衡各方面的因素，進(jìn)行恰到好處的激勵決定著激勵機(jī)制的制定，激勵資源的合理導(dǎo)向和配置。另外，企業(yè)經(jīng)營者的勞動成果還受到不少非經(jīng)營者因素的影響，譬如由于企業(yè)目標(biāo)多元化和行政指令的干涉而導(dǎo)致的激勵不準(zhǔn)確、不規(guī)范、不公平等。因此，對企業(yè)經(jīng)營者的激勵問題進(jìn)行研究就顯得十分必要。

一、當(dāng)前對企業(yè)經(jīng)營者的激勵與約束機(jī)制存在的問題

（1）激勵不足。激勵不足是當(dāng)前國有企業(yè)中存在的最大問題，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度所要解決的首要問題。主要表現(xiàn)在:一是國有企業(yè)經(jīng)營者由于收入普遍偏低，經(jīng)營者與普通職工之間的收入沒有拉開差距，跟民營企業(yè)經(jīng)營者差距更大。其導(dǎo)致的后果是企業(yè)經(jīng)營者心理失衡，生產(chǎn)積極性不高，或者采取變通的手段，如發(fā)放購物卡、補(bǔ)助津貼、報銷相關(guān)個人費用等方式增加經(jīng)營者的收入，直接損害了資產(chǎn)所有者利益，也使企業(yè)經(jīng)營者收入缺乏必要的監(jiān)督，出現(xiàn)違法亂紀(jì)，收受賄賂，侵吞企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)象?？梢赃@么說，激勵不足導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營者的“保持中游現(xiàn)象”、“58、59現(xiàn)象”等不正?，F(xiàn)象。二是經(jīng)營者收入與其經(jīng)營成果聯(lián)系不大，負(fù)贏不負(fù)虧，不能真正體現(xiàn)經(jīng)營者的經(jīng)營成果。

（2）約束不力。主要表現(xiàn)在:一是目前由于國有企業(yè)存在產(chǎn)權(quán)不明晰，作為國有企業(yè)直接所有者的國有資產(chǎn)管理公司或主管部門，其本身的產(chǎn)權(quán)與責(zé)任關(guān)系就比較模糊，再通過其間接對國有企業(yè)進(jìn)行約束和管理，客觀上必然造成“所有者缺位”問題，甚至?xí)斐蓛?nèi)外勾結(jié)的嚴(yán)重后果；二是一些企業(yè)雖然按照《公司法》有關(guān)規(guī)定建立了監(jiān)事會，并按規(guī)定配置了人員，但實際執(zhí)行過程中公司內(nèi)部的審計機(jī)構(gòu)，紀(jì)檢機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會并不能有效的開展工作，會計信息失真、內(nèi)幕消息層出不窮，使經(jīng)營者決策過程中缺乏必要的監(jiān)督與約束；三是法律法規(guī)不健全，尚未建立健全企業(yè)委托經(jīng)營管理的相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)經(jīng)營者人才市場尚示形成，委托代理關(guān)系中的責(zé)權(quán)利不明確，也造成了對企業(yè)經(jīng)營者約束不嚴(yán)。

（3）約束過度。行政干預(yù)過多，政企職能不分，是約束過度的主要表現(xiàn)。雖然《公司法》、《企業(yè)法》等法律法規(guī)明確了企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)和用人自主，但是由于隸屬關(guān)系的客觀存在，行政干涉不可能徹底的消除。主要表現(xiàn)在:一是未真正落實企業(yè)用人自主權(quán)，部分企業(yè)經(jīng)營者和其他高級經(jīng)營管理人員的確定不是由董事會或經(jīng)營者聘任，企業(yè)主管部門直接插手，使經(jīng)營者用人受到制約；二是由于行政隸屬關(guān)系和上級任命問題的存在，經(jīng)營者為保自己職位和職務(wù)升遷，在做出經(jīng)營決策時不得不考慮主管部門領(lǐng)導(dǎo)的意圖，從而自覺不自覺的偏離經(jīng)營的目標(biāo)，違反市場運作的規(guī)律，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營活動；三是一些資產(chǎn)管理部門和主管部門，為約束企業(yè)經(jīng)營者行為，過多地對企業(yè)進(jìn)行檢查、考核和評比，增加企業(yè)不必要的負(fù)擔(dān)。

二、經(jīng)營者激勵和約束機(jī)制失靈的原因

第一，在觀念上，國有企業(yè)經(jīng)營管理人員被看成是國家干部而不是具有獨立利益的經(jīng)營者，特別是在企業(yè)內(nèi)部，許多人不接受經(jīng)營者與績效掛鉤的薪酬制度。第二，從經(jīng)營者產(chǎn)生機(jī)制來看，其市場只在小范圍存在，還未正式形成統(tǒng)一、開放的經(jīng)理市場。因而大部分國有大中型企業(yè)的經(jīng)營者基本上由政府主管部門任命，導(dǎo)致經(jīng)營者從經(jīng)營企業(yè)變成“經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)”，目標(biāo)和行為嚴(yán)重錯位。第三，從內(nèi)部約束機(jī)制看，國有企業(yè)內(nèi)部未能建立有效的經(jīng)營者約束機(jī)制。另外，在實行股份制的企業(yè)中，股東大會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)尚未能真正發(fā)揮作用，內(nèi)部人控制的現(xiàn)象依然嚴(yán)重。第四，企業(yè)的外部約束機(jī)制尚未完善，證券市場、經(jīng)營者市場、企業(yè)兼業(yè)機(jī)制等外部約束機(jī)制雖在逐步建立，但力量依然微弱，約束力度不足。

三、建立企業(yè)經(jīng)營者激勵機(jī)制的幾種方式

建立一種體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者勞動價值的激勵機(jī)制，對新時期經(jīng)營者隊伍的成長是非常重要的。這種機(jī)制的建立，一是能極大地激勵經(jīng)營者長期為謀求企業(yè)的發(fā)展而努力拼搏；二是能極大地吸引具有經(jīng)營才能的企業(yè)經(jīng)營管理人才參與公平競爭；三是能有效地約束經(jīng)營者不利于企業(yè)發(fā)展的行為。目前，借鑒國外經(jīng)驗，符合我國國情的企業(yè)經(jīng)營者的激勵機(jī)制，具體有下列方式:

（1）實行激勵性的年薪報酬制度。對企業(yè)經(jīng)營者實行年薪制的方案多種多樣，但從報酬的結(jié)構(gòu)分析，可能分為兩種:一是單一報酬結(jié)構(gòu)，即指完成經(jīng)營目標(biāo)后一次性給予一定數(shù)額的報酬。這類報酬的數(shù)量需要取決于經(jīng)營目標(biāo)的完成情況。二是多元報酬結(jié)構(gòu)，即經(jīng)營者的報酬由多個不同性質(zhì)的部分組成，其中一部分是固定的基薪收入，這部分收入不宜過高，一般應(yīng)是職工平均工資的2—4倍；另一部分是與經(jīng)營業(yè)績掛鉤的風(fēng)險收入。這部分收入又可以分為當(dāng)期收入（如當(dāng)年的獎金）和遠(yuǎn)期收入（如股票、股票期權(quán)收入）。一般分為三種形式:第一種為基本年薪加效益年薪，；第二種與第一種的構(gòu)成相同，但效益年薪用于購買本企業(yè)股份；第三種為基本年薪加認(rèn)股權(quán)，這也是目前較為普遍使用的年薪制。

（2）逐漸引入股票，高額退休金等長期激勵項目，激勵經(jīng)營者的長期化行為。建立和完善經(jīng)營者持股制度和在有條件的企業(yè)中嘗試股票權(quán)，應(yīng)成為國有企業(yè)分配制度改革的一項重要內(nèi)容。高額退休金計劃，給予企業(yè)經(jīng)營者高水平的養(yǎng)老和醫(yī)療社會保障，也是保證高層經(jīng)理人員行為長期化的重要制度設(shè)計，尤其是對于現(xiàn)在相當(dāng)一批長期在國有企業(yè)中經(jīng)營者職位任職、報酬收入一直不高而又即將面臨退休的企業(yè)家，給予高于一般職工平均水平的倍數(shù)的退休金是十分必要的。

（3）精神和地位激勵。企業(yè)家是經(jīng)濟(jì)人，同時也是社會人，需要精神上的認(rèn)可。在企業(yè)家的效用函數(shù)中，社會地位是重要的變量，不斷促進(jìn)經(jīng)營者社會地位上升可以激勵其進(jìn)取心。企業(yè)經(jīng)營者的社會地位，主要由經(jīng)濟(jì)地位、政治地位、職業(yè)、文化地位構(gòu)成。首先要提高經(jīng)濟(jì)地位，使貢獻(xiàn)大的企業(yè)家成為社會高薪階層；其次要提高其政治地位。不僅要使其在企業(yè)管理中享有充分的自主權(quán)和絕對的權(quán)威，而且在國家的政治生活中，也應(yīng)充分發(fā)揮其作用，使他們在政治上有發(fā)言權(quán)；再次要提高其職業(yè)聲望，在整個社會逐漸培養(yǎng)起一種尊重企業(yè)家的社會風(fēng)氣和文化環(huán)境，使其有一種自豪感和成就感。

四、關(guān)于經(jīng)營者約束機(jī)制

建立健全企業(yè)經(jīng)營者約束機(jī)制，對塑造優(yōu)秀的企業(yè)家群體、保證企業(yè)健康發(fā)展是必不可少的，具體應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容:

（1）法律條款的監(jiān)督約束。我國《公司法》有專門條款約束管理人員的行為。

（2）市場競爭機(jī)制的監(jiān)督約束?？杉?xì)分為商品市場競爭的監(jiān)督約束、資本市場競爭的監(jiān)督約束和經(jīng)理勞動力市場的監(jiān)督約束。

（3）法人治理結(jié)構(gòu)內(nèi)部的制衡與監(jiān)督。包括經(jīng)營者的授權(quán)，經(jīng)營績效的考核和監(jiān)督，職工代表的明主管理和監(jiān)督等。

（4）嚴(yán)格的財務(wù)審計制度和財務(wù)信息定期公開制度的監(jiān)督約束。為了使企業(yè)出資者能夠獲得較為準(zhǔn)確的信息，應(yīng)該在企業(yè)董事會和監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立獨立于經(jīng)理部門之外的財務(wù)審計機(jī)構(gòu)，以監(jiān)督財務(wù)活動和經(jīng)營者行為。

（5）企業(yè)經(jīng)營者的自我監(jiān)督約束機(jī)制。

五、建立經(jīng)營者激勵和約束機(jī)制須擺正四大關(guān)系

（一）經(jīng)營者報酬與經(jīng)營業(yè)績的關(guān)系

針對目前實際情況，在處理兩者關(guān)系時，第一，應(yīng)優(yōu)先落實企業(yè)經(jīng)營者的勞動力產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營業(yè)績相聯(lián)系，建立經(jīng)營者報酬制度，為經(jīng)營者提供制度化保障；第二，要建立健全對經(jīng)營者業(yè)績進(jìn)行考核和衡量體系，并建立與經(jīng)營者應(yīng)得的報酬之間相聯(lián)系的指標(biāo)體系。

（二）經(jīng)營者長期激勵與短期激勵的關(guān)系

一般來說，長期激勵有利于經(jīng)營者的長期行為和企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展；短期激勵有利于激勵經(jīng)營者較快提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效，但容易導(dǎo)致短期行為。因此，應(yīng)將經(jīng)營者長期激勵與短期激勵有機(jī)結(jié)合起來。以形成有效激勵機(jī)制的基礎(chǔ)。

（三）決策層激勵與經(jīng)營管理層激勵的關(guān)系

廣義上看，經(jīng)營者包括董事會和監(jiān)事會在內(nèi)的決策層和經(jīng)理人員，各自發(fā)揮的作用不同，對他們的激勵方式及相應(yīng)的報酬來源應(yīng)有所區(qū)別:

董事會成員的主要職責(zé)是關(guān)注企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，保證國有資產(chǎn)的保值和增值。其激勵應(yīng)主要著眼于長期依靠持有企業(yè)一定比例的股份，根據(jù)資產(chǎn)增值情況獲取報酬，其報酬不計入成本，而應(yīng)從股東股份的分紅中予以分配。

監(jiān)事會成員的主要職責(zé)是監(jiān)督董事會和經(jīng)營管理層。該職責(zé)基本要求是相對獨立和公正，其報酬來源應(yīng)具有相對獨立性和穩(wěn)定性，應(yīng)從企業(yè)成本給予穩(wěn)定支付。

經(jīng)營管理層在企業(yè)日常工作中發(fā)揮主要作用，對他們的激勵應(yīng)當(dāng)首先肯定其當(dāng)期貢獻(xiàn)，從企業(yè)成本中給付一定水平的工資性收入，允許適度的職位消費，并從企業(yè)利潤中給予一定年度獎金。在此基礎(chǔ)上，適當(dāng)加大長期激勵的比重，減少出資者及決策層的利益目標(biāo)沖突。

（四）經(jīng)營者激勵機(jī)制與法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系

公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，也是經(jīng)營者激勵機(jī)制建設(shè)的必要基礎(chǔ)。首先是明確國有資產(chǎn)出資人代表，強(qiáng)化所有者對公司的控制與監(jiān)督。為此在深化國有資產(chǎn)管理體制改革的基礎(chǔ)上，構(gòu)造公司股權(quán)多元化結(jié)構(gòu)。其次是改善董事會結(jié)構(gòu)，提高董事會質(zhì)量。應(yīng)適當(dāng)增加董事會中外部董事和熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)獨立董事的比例。董事會中要有一定比例的職工代表，以充分體現(xiàn)共同治理的原則。要使董事會對高級經(jīng)理人員任免有獨立的選擇和決策權(quán)，要在公司的經(jīng)營管理中明確董事會與高層經(jīng)理人員之間的授權(quán)關(guān)系，包括程序授權(quán)與特殊授權(quán)。最后是提高監(jiān)事會的獨立性，強(qiáng)化監(jiān)事會的監(jiān)督力度。監(jiān)事會中要設(shè)置職工代表和債權(quán)人代表，以維護(hù)職工和債權(quán)人的利益，并充分發(fā)揮其監(jiān)督權(quán)優(yōu)勢。要聘請有關(guān)專家，社會知名人士擔(dān)任監(jiān)事，以提高監(jiān)事會的工作效率和水平。

綜上所述，企業(yè)經(jīng)營者的激勵問題關(guān)系到現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展，激勵和約束機(jī)制的建立又是一項復(fù)雜工程，我們只有運用科學(xué)的激勵理論，結(jié)合企業(yè)自身特點，才能建立合理有效的激勵和約束機(jī)制，確保企業(yè)健康發(fā)展。

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