曹紅印

【摘 要】房地產(chǎn)企業(yè)科學(xué)有效的自身管理同時配合內(nèi)部控制管理是企業(yè)發(fā)展的重點與難點問題。房地產(chǎn)企業(yè)要想在市場經(jīng)濟發(fā)展中立于不敗之地，就需要做好風(fēng)險防范工作，不斷強化內(nèi)部管理與控制，加強內(nèi)部審計工作，善于發(fā)現(xiàn)問題解決問題，從自身的實際情況出發(fā)，不斷的進行內(nèi)部控制改革，立足長遠。本文探討了我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策。

【關(guān)鍵詞】我國房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策

就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，其內(nèi)部控制的構(gòu)建與完善不僅可以提高企業(yè)的經(jīng)營水平，還有利于降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)行。但目前來說，在新常態(tài)經(jīng)濟形勢之下，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制還存在著較多的問題，而想要徹底的解決這些問題，房地產(chǎn)企業(yè)還需要不斷地探索努力。

一、我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部結(jié)構(gòu)沒有協(xié)調(diào)好

在目標(biāo)的實行期間必須把長期與短期目標(biāo)完全有機結(jié)合起來，這往往就需要內(nèi)部的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)能夠有效的統(tǒng)籌發(fā)展，讓各個部門能夠相互協(xié)調(diào)發(fā)展，絕對不能因小失大，為了眼前的短期目標(biāo)而對房地產(chǎn)企業(yè)整個的長期目標(biāo)造成影響，各個部門之間往往也會缺少溝通與交流，容易出現(xiàn)以自我為中心的現(xiàn)象，這樣就會出現(xiàn)影響房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)開展的情況。

2.對問題視而不見

對于房地產(chǎn)企業(yè)自身而言，自身發(fā)展實際上就是業(yè)務(wù)的發(fā)展與內(nèi)部的改革。不過因為崗位的分工相對較為模糊，加之受到人員的限制，部分員工存在投機取巧的情況，往往不依據(jù)制度做事，部分員工甚至存在即便發(fā)現(xiàn)問題也不會上報的情況，長期以往所存在的問題往往會不斷的積累，最終在沒有緩沖的前提下，問題就會逐漸漸漸放大最終發(fā)展成為經(jīng)濟發(fā)損失。

3.內(nèi)控體系不夠健全

首先房地產(chǎn)企業(yè)制度的修訂等方面存在較大的問題，實際上房地產(chǎn)企業(yè)之間的發(fā)展也需要業(yè)務(wù)發(fā)展作為其主要的支撐，不過其在發(fā)展的過程中沒有對有關(guān)的制度實施修訂，相關(guān)崗位和對應(yīng)的職責(zé)沒有劃分明確，這樣就和現(xiàn)實中的業(yè)務(wù)完全脫離開來。缺少科學(xué)有效的業(yè)務(wù)操作流程與定崗定位責(zé)任的相關(guān)制度，就不能有效開展相關(guān)的業(yè)務(wù)，這樣業(yè)務(wù)操作的有關(guān)流程往往不能有效的開展，操作性相對較差，執(zhí)行起來往往也較為復(fù)雜，同時風(fēng)險也會對應(yīng)的提升。

二、完善我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的對策

1.構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

從管理者角度而言，企業(yè)的相關(guān)管理人員，應(yīng)提高自身對于內(nèi)部控制體系的認(rèn)識，深入了解內(nèi)部控制制度對于企業(yè)發(fā)展的重要意義。而對于企業(yè)的員工而言，企業(yè)應(yīng)該要注重員工的培訓(xùn)工作，以各類知識的宣傳、技能培訓(xùn)活動來提高員工對于企業(yè)內(nèi)部控制機制的認(rèn)識，促進內(nèi)部控制制度的實行，構(gòu)建良好的企業(yè)文化，增加企業(yè)的凝聚力。與此同時，企業(yè)還應(yīng)該努力構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度，充分借鑒國外優(yōu)秀企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗，結(jié)合自身實際發(fā)展情況，創(chuàng)設(shè)相應(yīng)的董事會，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部員工與企業(yè)外部員工的緊密聯(lián)系，保證內(nèi)部控制制度監(jiān)督系統(tǒng)的科學(xué)性與完善性。最后，企業(yè)還應(yīng)重視自身的文化建設(shè)，有計劃、有目的開展企業(yè)活動，讓企業(yè)的管理者、企業(yè)的員工在參與活動的過程中形成凝聚力，營造良好的文化氛圍，增加員工工作的幸福感。

2.加強業(yè)務(wù)監(jiān)控，以成本為杠桿

動態(tài)成本與目標(biāo)成本是組成成本管理的重要部分。其中，目標(biāo)成本不僅是項目成本的控制線，更是成本管理的重要基礎(chǔ)，目標(biāo)成本的合理化將有利于項目成本的有效控制。同時，成本管理的關(guān)鍵是動態(tài)成本管理，它起著直接反饋目標(biāo)成本執(zhí)行的重要作用。因此，企業(yè)需要進一步強化業(yè)務(wù)的監(jiān)控力度，提高業(yè)務(wù)的監(jiān)控水平，堅持以成本為主要杠桿。在具體操作時，企業(yè)需要關(guān)注這幾個方面：目標(biāo)成本變更與形成的評審工作、動態(tài)成本與目標(biāo)成本差異的監(jiān)督工作，加強目標(biāo)成本與戰(zhàn)略聯(lián)系。

3.從業(yè)務(wù)流程優(yōu)化著手，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制

（1）構(gòu)建招投標(biāo)內(nèi)部控制制度，企業(yè)在強化招投標(biāo)管理的規(guī)劃建設(shè)時堅持以系統(tǒng)的觀點看待問題，嚴(yán)格控制合格供應(yīng)商的管理程序，促進合格供方庫的建立與完善。在制定企業(yè)單項招標(biāo)計劃及招標(biāo)年計劃時，需充分考慮公司的項目進度以及公司的發(fā)展戰(zhàn)略。（2）加強合同管理方面的內(nèi)部控制工作，合同的管理工作應(yīng)該包含材料設(shè)備合同、土地合同以及工程合同等與工程合同相關(guān)聯(lián)的信息管理工作。（3）加強客戶關(guān)系管理的內(nèi)部控制工作，房地產(chǎn)行業(yè)在逐步發(fā)展過程中，逐漸由原來的賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，客戶的滿意度逐漸成為影響房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的重要因素，企業(yè)在進行客戶關(guān)系管理的內(nèi)部控制時，可以從售前、售中、售后這3個階段進行操作。

4.加強會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制

一方面，我國企業(yè)的會計多數(shù)只是進行單純的會計核算工作，大部分企業(yè)的會計工作都只是報賬工作，在確認(rèn)具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的過程中，企業(yè)管理決策層起著重要的主導(dǎo)作用，企業(yè)的會計工作的獨立性無法保證、企業(yè)的管理與監(jiān)督職能被極大的弱化；另一方面，我國的會計制度、準(zhǔn)則以及相關(guān)的法律法規(guī)都是政府起著重要的主導(dǎo)作用，企業(yè)的會計信息多淪為對外的公共產(chǎn)品。因此，企業(yè)內(nèi)部提高會計信息質(zhì)量的動力減少，少數(shù)企業(yè)甚至?xí)嬖跒榱俗陨淼睦娑峁┨摷贂嬓畔⒌刃袨椤?/p>

5.實行全方位的風(fēng)險評估

想要進一步提高企業(yè)的內(nèi)部控制效率、保證企業(yè)內(nèi)部控制的效果，企業(yè)需要重點關(guān)注風(fēng)險評估與環(huán)境控制這兩個方面。就國外企業(yè)來說，其多數(shù)采用SWOT風(fēng)險分析方法，對外分析外界威脅與機會，對內(nèi)分析自身的短處長處、劣勢優(yōu)勢，從內(nèi)外兩個方面來制定自身的發(fā)展計劃。就國內(nèi)企業(yè)而言，房地產(chǎn)企業(yè)也可以在多個方面采用SWOT 這種的分析方法，在企業(yè)進行日常內(nèi)部控制時采用這種方法，在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時采用SWOT 分析方法，以此來降低內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險。

總而言之，內(nèi)部控制機制的完善是一項全面而又系統(tǒng)的工作，不僅需要考慮企業(yè)發(fā)展所處的社會經(jīng)濟環(huán)境，還要根據(jù)企業(yè)運作模式和發(fā)展目標(biāo)，從可持續(xù)發(fā)展的角度制定切實可行的內(nèi)部控制機制，并進行不斷優(yōu)化和完善。

參考文獻：

[1] 張錦萍. 基于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制機制的幾點思考[J]. 企業(yè)導(dǎo)報. 2015（10）.

[2] 鄧明. 公司治理環(huán)境下的內(nèi)部控制問題研究[J]. 知識經(jīng)濟. 2017（01） .

[3] 鄧煒霖. 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題及對策[J]. 行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù). 2017（04） .endprint