凌定成 廖日卿

基于流程管理的海關(guān)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)途徑探討

凌定成 廖日卿*

本文將海關(guān)置于國際大物流背景下，客觀分析了我國海關(guān)物流監(jiān)控應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，剖析其中的瓶頸問題。在此基礎(chǔ)上提出要有效地應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理到海關(guān)物流監(jiān)控工作中去，就必須圍繞分類管理、守法便利、擴(kuò)展監(jiān)管時(shí)空、整合資源、集約化管理等基本原則開展工作，并按照建立物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)測量、風(fēng)險(xiǎn)處置與反饋、風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)、企業(yè)守法測量等步驟形成風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)閉路，對(duì)貨物通關(guān)的全過程加以監(jiān)控，同時(shí)把通關(guān)作業(yè)的視角擴(kuò)大到貨物通關(guān)前、中、后三個(gè)環(huán)節(jié)，將事前風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)差別化處置和事后稽查有機(jī)結(jié)合起來，建立一條加快現(xiàn)場通關(guān)速度、防范控制違法風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化配置行政資源、提高通關(guān)管理效能的新路子。

物流監(jiān)控；風(fēng)險(xiǎn)管理；實(shí)現(xiàn)途徑

一、中國海關(guān)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

中國開展風(fēng)險(xiǎn)管理研究的時(shí)間為上世紀(jì)八十年代，將風(fēng)險(xiǎn)管理引入海關(guān)管理的時(shí)間更晚，1994年我國海關(guān)開始有組織地學(xué)習(xí)研究西方發(fā)達(dá)國家海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，1995年全國海關(guān)關(guān)長會(huì)議主題報(bào)告中提出要建立海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，標(biāo)示著我國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用開始。經(jīng)過二十多年的建設(shè)，海關(guān)各業(yè)務(wù)職能部門都在不同程度地應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理來處理實(shí)際業(yè)務(wù)，但從戰(zhàn)略高度來看，風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種處理問題的觀念尚未深入人心，運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法來量化風(fēng)險(xiǎn)程度更顯得不夠。以下將從五個(gè)方面闡述我國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)用現(xiàn)狀中的不足之處。

(一)在思想觀念方面，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)需進(jìn)一步加強(qiáng)

作為我國現(xiàn)代海關(guān)制度第二步發(fā)展戰(zhàn)略的中心環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)管理理念經(jīng)過多年的實(shí)踐和探索，其方法技術(shù)在海關(guān)多個(gè)領(lǐng)域都得到了初步應(yīng)用。在海關(guān)各管理層大力倡導(dǎo)和推動(dòng)下，無論是意識(shí)理念還是操作層面，從事物流監(jiān)控相關(guān)業(yè)務(wù)的各級(jí)關(guān)員理解和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的技能均有提升，但相比較傳統(tǒng)監(jiān)管模式而言，風(fēng)險(xiǎn)管理理念是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的理論，對(duì)于口岸監(jiān)管一線海關(guān)關(guān)員們來講，仍是一種全新的管理理念。如何將這一新理念深入貫徹并指導(dǎo)物流監(jiān)控工作，進(jìn)而將其融入到海關(guān)的物流監(jiān)控日常業(yè)務(wù)管理中尚需時(shí)日。

(二)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的科技手段亟需更新

我國海關(guān)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的水平尚處于初級(jí)階段，目前技術(shù)方法的科學(xué)含量也相對(duì)較低。海關(guān)在近年的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，相繼開發(fā)了執(zhí)法評(píng)估系統(tǒng)、關(guān)稅分析監(jiān)控系統(tǒng)、歸類監(jiān)控分析系統(tǒng)等一系列科技輔助系統(tǒng)，這些系統(tǒng)對(duì)于物流監(jiān)控中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析的順利進(jìn)行有非常積極的作用，但與此同時(shí)問題也顯而易見。一方面，不同的關(guān)區(qū)和業(yè)務(wù)部門擁有不同的監(jiān)控分析系統(tǒng)，并獨(dú)立使用。不同系統(tǒng)之間信息不能共享，難以形成風(fēng)險(xiǎn)分析的合力，實(shí)際運(yùn)用效果不明顯。因此，缺乏信息轉(zhuǎn)化、傳遞、共享的載體，成為當(dāng)前一大技術(shù)瓶頸。另一方面，統(tǒng)一有效的計(jì)算機(jī)載體的缺乏很難將由風(fēng)險(xiǎn)分析發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和所得的結(jié)果轉(zhuǎn)化成風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，快速、直接、有效地傳遞和作用于作業(yè)現(xiàn)場物流監(jiān)控的各個(gè)環(huán)節(jié)，正由于現(xiàn)場監(jiān)管關(guān)員缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作成果的有力支持，執(zhí)法不統(tǒng)一、自由裁量權(quán)大的現(xiàn)象仍然存在。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)體制存在不足

當(dāng)前，機(jī)制的缺失成為限制海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析繼續(xù)發(fā)展的另一大問題。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析是要求建立各部門共同參與、優(yōu)勢互補(bǔ)、高效運(yùn)作的一體化工作機(jī)制。但從現(xiàn)階段的運(yùn)作情況看，我國海關(guān)現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主體架構(gòu)包括總署、直屬海關(guān)、隸屬海關(guān)三個(gè)層級(jí)的監(jiān)控部門，它們擁有不同的職責(zé)和定位。海關(guān)以業(yè)務(wù)職能來劃分管理權(quán)限，即人為地將海關(guān)的業(yè)務(wù)流程劃分為多個(gè)區(qū)塊。這種各自為政的格局一方面導(dǎo)致工作的重復(fù)，效率低下，各職能部門之間缺少協(xié)作配合的有效機(jī)制；另一方面導(dǎo)致信息的無法即時(shí)共享，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)管理難以轉(zhuǎn)化為職能管理的內(nèi)在需求。海關(guān)原有的各個(gè)職能管理?xiàng)l塊的存在不可避免地導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理和海關(guān)職責(zé)在職能上的交叉與重疊。

(四)外部環(huán)境有待優(yōu)化

海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的應(yīng)用離不開口岸其他政府管理部門，更離不開管理對(duì)象即進(jìn)出口企業(yè)。目前，我國尚未建立完善的企業(yè)社會(huì)信用體系，客觀上為海關(guān)實(shí)施納稅人管理制度、風(fēng)險(xiǎn)式通關(guān)等分類管理措施帶來困難?，F(xiàn)階段我國海關(guān)積極探索部門間信用信息共享、聯(lián)合監(jiān)管、信息比對(duì)和交叉稽核等制度模式。但是，多部門聯(lián)合參與的資信信息共享平臺(tái)仍不健全，大大降低了海關(guān)分類管理的效能。另外，進(jìn)出口企業(yè)本身的守法誠信意識(shí)不強(qiáng)，加之由于報(bào)關(guān)行業(yè)的準(zhǔn)入門檻低，行業(yè)協(xié)會(huì)很難進(jìn)行業(yè)內(nèi)的有效管理。“關(guān)企”的合作伙伴關(guān)系也沒有完全建立，風(fēng)險(xiǎn)管理的“誠信守法、失信懲戒”的外部制度環(huán)境尚未形成。

(五)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理過程中缺乏定量分析的工具和手段

物流監(jiān)控過程中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需設(shè)計(jì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的指標(biāo)體系，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)每票進(jìn)出口貨物進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和測量，得出每票貨物的風(fēng)險(xiǎn)值。但在海關(guān)新階段風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用中，該種步驟和過程的缺失，使得風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)用大打折扣。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建和完善海關(guān)物流監(jiān)控的基本原則

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的物流監(jiān)控作業(yè)模式應(yīng)覆蓋貨物通關(guān)的前、中、后三個(gè)環(huán)節(jié)，形成一個(gè)兩頭大、中間小的“啞鈴型”結(jié)構(gòu)。從提高通關(guān)審核效率、減輕通關(guān)審核人員工作壓力、加快守法企業(yè)通關(guān)速度、增加企業(yè)違法成本等角度出發(fā)，構(gòu)建和完善基于風(fēng)險(xiǎn)管理的海關(guān)物流監(jiān)控模式應(yīng)把握以下基本原則：

(一)分類管理、守法便利原則

以企業(yè)和商品為核心，建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)和進(jìn)出口商品實(shí)施相同的管理和同等的處置，體現(xiàn)海關(guān)的公正性。海關(guān)將監(jiān)管重點(diǎn)轉(zhuǎn)向了高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)與商品，對(duì)于守法和誠信企業(yè)實(shí)施快速通關(guān)，降低其通關(guān)成本；對(duì)于違法和失信企業(yè)，加強(qiáng)審單布控力度，提高其違法成本，最大限度縮小其生存空間，實(shí)現(xiàn)守法便利。

(二)擴(kuò)展監(jiān)管時(shí)空原則

風(fēng)險(xiǎn)式通關(guān)將海關(guān)通關(guān)作業(yè)控制和化解風(fēng)險(xiǎn)的防線前置、后移，范圍覆蓋到貨物通關(guān)的前期、中期和后期，擴(kuò)展了物流監(jiān)控的時(shí)間和空間，使得海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物的管理更加全面，監(jiān)管的效果大幅提升。引入國外海關(guān)通行的“由企及物”理念，通過開展事后稽查，在監(jiān)管時(shí)間和空間上，由口岸通關(guān)的短暫時(shí)間延伸到通關(guān)后3年內(nèi)；在監(jiān)管對(duì)象上，由傳統(tǒng)的單一對(duì)貨物監(jiān)管向?qū)ζ髽I(yè)和貨物監(jiān)管并重轉(zhuǎn)變，推動(dòng)了海關(guān)監(jiān)管時(shí)空的“前推”和“后移”，有效加強(qiáng)了海關(guān)監(jiān)管實(shí)效。

(三)整合資源、集約化管理原則

在風(fēng)險(xiǎn)式通關(guān)的過程中，海關(guān)相關(guān)職能部門深度參與其中，實(shí)時(shí)將分析研究成果導(dǎo)入到通關(guān)管理系統(tǒng)之中，改變了原先各自相對(duì)獨(dú)立的運(yùn)作模式，突破“部門壁壘”，克服“體制障礙”，避免了人力物力的浪費(fèi)。該原則使海關(guān)將相對(duì)短缺的監(jiān)管資源能夠集中起來，促進(jìn)海關(guān)各層級(jí)、各部門、各環(huán)節(jié)的協(xié)同運(yùn)作，共同作用于通關(guān)監(jiān)管之中，提高監(jiān)管質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)式通關(guān)實(shí)行的是差別化管理，海關(guān)不可能再走依靠增加人員配備、擴(kuò)大辦公場所等粗放型發(fā)展的老路，而必須依靠高素質(zhì)的人才隊(duì)伍、強(qiáng)大的技術(shù)和信息支持、高效的管理手段，走提升管理內(nèi)涵、優(yōu)化資源配置的集約化管理的新路子，促進(jìn)海關(guān)可持續(xù)的發(fā)展。

三、基于流程管理的海關(guān)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)途徑探討

結(jié)合中國海關(guān)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，參考和借鑒荷蘭、美國、澳大利亞等國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)和基本做法，如企業(yè)分類管理、商品分類管理，貨到港前風(fēng)險(xiǎn)分析、電子數(shù)據(jù)審核與分流、風(fēng)險(xiǎn)布控查驗(yàn)、放行后稽查反饋、統(tǒng)一使用通關(guān)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)交換和處置的平臺(tái)等，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理論，筆者建議中國海關(guān)可以構(gòu)建如圖1的基于風(fēng)險(xiǎn)管理的物流監(jiān)控流程來實(shí)現(xiàn)高效的物流監(jiān)控。

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的海關(guān)物流監(jiān)控流程應(yīng)該是包含建立物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測量、風(fēng)險(xiǎn)處置與反饋、風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)、企業(yè)守法測量等步驟的管理循環(huán)閉路(見圖1)，對(duì)貨物通關(guān)全過程加以監(jiān)控，同時(shí)把通關(guān)作業(yè)的視角擴(kuò)大到貨物通關(guān)前、中、后環(huán)節(jié)，而不是僅僅局限于傳統(tǒng)的以審單、查驗(yàn)為基礎(chǔ)的通關(guān)作業(yè)模式，應(yīng)該將事前風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)差別化處置和事后稽查有機(jī)結(jié)合，建立一條加快現(xiàn)場通關(guān)速度、防范控制違法風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化配置行政資源、提高通關(guān)管理效能的新路子。

圖1 海關(guān)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

(一)建立物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)環(huán)境

為了控制信息的不確定性，海關(guān)在決策期間必須最大限度地執(zhí)行透明原則，保障自身有機(jī)地滲入到信息空間中。這意味著保證不間斷的信息收集和處理以及保持信息的內(nèi)部流動(dòng)；建立必要的外部流動(dòng)信息的收集和加工系統(tǒng)；在收集、系統(tǒng)化和分析內(nèi)外信息的基礎(chǔ)上組織決策信息支持服務(wù)，以降低海關(guān)規(guī)定執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理需要大量真實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，因此海關(guān)建立基于風(fēng)險(xiǎn)管理的物流監(jiān)控模式需要?jiǎng)?chuàng)建堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)環(huán)境，提供收集和更新風(fēng)險(xiǎn)管理所需的真實(shí)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。通過收集數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)最有可能出現(xiàn)違法行為的進(jìn)口商及違法行為可能的性質(zhì)，正確地運(yùn)用這些數(shù)據(jù)有助于有效地進(jìn)行資源配置。通過收集數(shù)據(jù)，為海關(guān)認(rèn)識(shí)貿(mào)易進(jìn)出口的各種現(xiàn)象和各種貿(mào)易類型奠定基礎(chǔ)。

由于海關(guān)面臨的進(jìn)出口業(yè)務(wù)量非常巨大，而且以較大的速度增加，風(fēng)險(xiǎn)管理必須依靠計(jì)算機(jī)，在高度自動(dòng)化、規(guī)范化、網(wǎng)絡(luò)化和集中化的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中建立風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析評(píng)估測量提供依據(jù)。這些數(shù)據(jù)收集管理系統(tǒng)包括：

1.針對(duì)企業(yè)信息管理系統(tǒng)。這一系統(tǒng)主要收集進(jìn)出口企業(yè)相關(guān)的數(shù)據(jù)，既包括相對(duì)靜態(tài)的數(shù)據(jù)，如企業(yè)的名稱、地址、經(jīng)營范圍、注冊資金、法人代表等，也包括動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，如企業(yè)每一筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，如對(duì)應(yīng)的貿(mào)易合同的買方或賣方，合同金額、貿(mào)易方式、對(duì)應(yīng)的稅率和稅額、某一年度累計(jì)的進(jìn)出口貿(mào)易額等。這些企業(yè)同樣也包括在海關(guān)注冊登記的報(bào)關(guān)企業(yè)。通過大量的原始數(shù)據(jù)積累之后，海關(guān)就可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)而將分析的結(jié)果來判斷企業(yè)陳述或申報(bào)的可信性、企業(yè)會(huì)計(jì)制度的可靠性、企業(yè)賬冊記錄的真實(shí)性、海關(guān)實(shí)施管理的可能性、企業(yè)管理的合理性、企業(yè)與海關(guān)的合作性。

2.貨物信息管理系統(tǒng)。本系統(tǒng)主要收集與貨物有關(guān)的數(shù)據(jù)元，如貨物類別、包裝形態(tài)、原產(chǎn)國別和地區(qū)、發(fā)運(yùn)地及貨物流向、申報(bào)價(jià)格、貿(mào)易方式、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸路線、貿(mào)易商的關(guān)系、貨物所處行業(yè)、關(guān)稅稅率等。其中貨物所處行業(yè)主要是指由商務(wù)部或其他部門確定重點(diǎn)行業(yè)和高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，即對(duì)國際民生至關(guān)重要并直接受到進(jìn)出口商守法水平影響的行業(yè)。重點(diǎn)行業(yè)一般由以下若干因素決定：戰(zhàn)略重要性、涉及的國際貿(mào)易協(xié)定(如區(qū)域貿(mào)易協(xié)定、配額)、關(guān)稅、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、對(duì)國內(nèi)生產(chǎn)總值/經(jīng)濟(jì)的影響。確定重點(diǎn)行業(yè)意味著海關(guān)有意識(shí)地將更多的資源向某些領(lǐng)域傾斜。美國海關(guān)在上世紀(jì)確定農(nóng)牧產(chǎn)品、汽車及其零部件、通訊、關(guān)鍵部件(軸承和緊固件)、鞋、生產(chǎn)和制造設(shè)備(主要)、鋼鐵、紡織品及服裝為重點(diǎn)行業(yè)。上述行業(yè)從方方面面吸引著海關(guān)的注意力：自主守法、強(qiáng)制守法、守法測量、守法評(píng)估、干預(yù)等，上述產(chǎn)業(yè)部門一經(jīng)成為國家重點(diǎn)行業(yè)便受到相應(yīng)的關(guān)注，同時(shí)化工、制藥和石油等問題突出的行業(yè)也可以列入觀察名單，雖然不像以上八個(gè)重點(diǎn)行業(yè)那樣敏感，但也被視作將來的重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行分析。

中國海關(guān)在對(duì)報(bào)關(guān)單位和運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理時(shí)，要求相應(yīng)責(zé)任人提交艙單、報(bào)關(guān)單或其他單據(jù)。這些單據(jù)中基本包含了以上數(shù)據(jù)元，雖然最初的目的并不是風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)用，但可以作為物流監(jiān)控中風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

3.其它信息管理系統(tǒng)。在運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，為了更好地監(jiān)控進(jìn)出口貨物的風(fēng)險(xiǎn)，海關(guān)除了收集以上與報(bào)關(guān)單位、進(jìn)出口貨物有關(guān)的信息外，還需建立收集其他與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的情報(bào)信息系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)分析提供更多的依據(jù)。比如每一時(shí)間段出現(xiàn)的重點(diǎn)貿(mào)易問題，常見的有單邊、雙邊和多邊貿(mào)易協(xié)定、配額及許可證管理、禁運(yùn)與制裁、貿(mào)易沖突引起的反傾銷與反補(bǔ)貼、公共健康與安全、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等。這一信息系統(tǒng)還應(yīng)該收集相關(guān)的法律法規(guī)作為風(fēng)險(xiǎn)分析的重要輔助信息，還可以廣泛地搜集進(jìn)出口貨物的理化性質(zhì)、生產(chǎn)工藝、原料成本、結(jié)構(gòu)形態(tài)、具體用途、消費(fèi)群體、市場需求、經(jīng)濟(jì)效益、政策調(diào)整等信息，除此之外海關(guān)內(nèi)部的信息也是重要的來源，貿(mào)易調(diào)查信息、稽查反饋信息等都應(yīng)該成為采集范圍。匯總后應(yīng)該建立一個(gè)綜合的數(shù)據(jù)平臺(tái)，為各個(gè)職能部門開展商品風(fēng)險(xiǎn)分析提供內(nèi)容齊全的、更新快速的信息來源。

基層海關(guān)監(jiān)管現(xiàn)場、主管海關(guān)、海關(guān)總署、其他部門(如公安、工商、稅收等部門)、貿(mào)易商及承運(yùn)人(包括貿(mào)易、運(yùn)輸、航空、船務(wù)公司、有關(guān)中介服務(wù)行業(yè)等單位以及社會(huì)有關(guān)人員)和其他有關(guān)渠道均可以成為以上三個(gè)系統(tǒng)所需的信息和情報(bào)的來源。

(二)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

收集數(shù)據(jù)后，下一步就要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并確定違法的可能性。分析歷史數(shù)據(jù)和趨勢，采用顯著程度或?qū)嵸|(zhì)性程度的定義，使海關(guān)能夠縮小其所關(guān)注的最具風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。一旦數(shù)據(jù)指向守法中的問題，海關(guān)將作進(jìn)一步分析，以確定問題的范圍和程度，這一環(huán)節(jié)就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主體對(duì)所面臨的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷、整理、歸類并鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。一方面憑借主觀上的認(rèn)識(shí)和工作所累積的經(jīng)驗(yàn)判斷；另一方面，也可利用相關(guān)科學(xué)分析方法進(jìn)行判斷，并以此為基礎(chǔ)，鑒定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，為下一步采取針對(duì)性的處理措施做準(zhǔn)備。從提高管理效果的角度出發(fā)，進(jìn)出口企業(yè)業(yè)務(wù)量大小和守法資信情況將成為判別進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的重要參考因素。首先依據(jù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)量標(biāo)準(zhǔn)，劃分企業(yè)類別，這種劃分方法符合統(tǒng)計(jì)學(xué)意義上的ABC分類方法。A類企業(yè)在數(shù)量上占10%左右，但進(jìn)出口業(yè)務(wù)量占70%左右；B類企業(yè)在數(shù)量上占20%左右，進(jìn)出口業(yè)務(wù)量也占20%左右；C類企業(yè)在數(shù)量上占70%左右，但進(jìn)出口業(yè)務(wù)量僅僅占總量的10%左右。如美國海關(guān)2015年的統(tǒng)計(jì)結(jié)果表明，在所有的445256家參與進(jìn)口業(yè)務(wù)中，占進(jìn)口貨值的100%，其中3000家進(jìn)口商的貨值占到全部進(jìn)口貨值的72%，而這當(dāng)中1000家進(jìn)口商的貨值占到全部進(jìn)口貨值的59%；前7880家進(jìn)口商(進(jìn)口貨值超過1000萬美元)占到全部貨值的81%。

分類的目的是要求海關(guān)將管理資源的重點(diǎn)向A類進(jìn)口商轉(zhuǎn)移，有利于海關(guān)更有效地干預(yù)貿(mào)易守法，同時(shí)建立企業(yè)檔案，根據(jù)企業(yè)歷史的進(jìn)出口守法記錄，檢查進(jìn)出口商的賬冊、內(nèi)部控制系統(tǒng)等來對(duì)企業(yè)進(jìn)行守法評(píng)估，確定企業(yè)的守法率。再根據(jù)企業(yè)的守法率來劃分企業(yè)類別，不同守法率類別的企業(yè)可以采取不同的監(jiān)管措施。通過以上兩個(gè)指標(biāo)的劃分形成如下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)判別矩陣，如表1。

從識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的角度，矩陣中形成三大塊區(qū)域，其中①、②、③類企業(yè)是低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，對(duì)于這類企業(yè)海關(guān)可以實(shí)施快速便利的通關(guān)舉措；④、⑦、⑧、⑨類企業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，是海關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)測量程序，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置；剩余部分⑤、⑥類企業(yè)是中等風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，是海關(guān)可采取一般監(jiān)管措施的企業(yè)，海關(guān)可以采取隨機(jī)抽樣、突擊檢查等方法來監(jiān)控。每一個(gè)進(jìn)出口企業(yè)都應(yīng)該確定屬于以下表格中的唯一一個(gè)方格，而且這種歸類是動(dòng)態(tài)的，是以過去一年的數(shù)據(jù)為判斷依據(jù)。

表1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)判別矩陣

從貨物風(fēng)險(xiǎn)的角度來看，海關(guān)當(dāng)局不能采取單一的標(biāo)準(zhǔn)來識(shí)別，應(yīng)該可以選擇不同的標(biāo)準(zhǔn)來識(shí)別來自貨物的風(fēng)險(xiǎn)。常用的標(biāo)準(zhǔn)有涉及的價(jià)值和數(shù)量、行業(yè)中受影響的部分(一個(gè)企業(yè)、數(shù)個(gè)企業(yè)還是整個(gè)行業(yè))、是否可能違法的法律法規(guī)、涉及的商業(yè)問題、受影響的進(jìn)口、稅收損失、是否屬于海關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控的行業(yè)、此類貨物以前采取行動(dòng)的判斷(自主守法還是強(qiáng)制守法)等等。參照發(fā)達(dá)國家海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)，中國海關(guān)的進(jìn)出口貨物分析可以在貨物到港前進(jìn)行，推行貨物到港前分析工作，將每票貨物的相關(guān)信息和以上貨物風(fēng)險(xiǎn)分析的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)元進(jìn)行比對(duì)來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

“貨物到港前風(fēng)險(xiǎn)分析”是以貨物到港前的預(yù)配艙單、實(shí)載艙單、運(yùn)輸工具、運(yùn)抵報(bào)告、預(yù)錄入報(bào)關(guān)單等方面信息為研究對(duì)象，具體包括運(yùn)輸工具物理數(shù)據(jù)、運(yùn)輸線路、進(jìn)出港時(shí)間等運(yùn)輸工具信息；貨物原產(chǎn)地、裝卸地、名稱、包裝種類、體積、重量、數(shù)量、危險(xiǎn)等商品信息；集裝箱編號(hào)、封志號(hào)、容量、數(shù)量等容器數(shù)據(jù)；收發(fā)貨人名稱、通知人名稱等企業(yè)信息，通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)分析，最終實(shí)現(xiàn)預(yù)警、提示、預(yù)防控制等功能?！柏浳锏礁矍帮L(fēng)險(xiǎn)分析”通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)事先設(shè)定參數(shù)，包括企業(yè)分類和商品分類的結(jié)果，對(duì)進(jìn)出口商品各要素自動(dòng)進(jìn)行邏輯計(jì)算，推測出其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和危害程度并對(duì)結(jié)果進(jìn)行分類提示，供電子審單系統(tǒng)審核時(shí)進(jìn)行通道判斷，對(duì)于其中具有明顯走私違法嫌疑的貨物直接進(jìn)行預(yù)警式布控，對(duì)現(xiàn)場審核關(guān)員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，此過程全部由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。

(三)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測量

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測量是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率以及發(fā)生后可能造成的損害程度進(jìn)行評(píng)估測量，是一個(gè)主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能導(dǎo)致的結(jié)果進(jìn)行分析的全部流程。它通過分析自身風(fēng)險(xiǎn)的承受力，為正確選擇風(fēng)險(xiǎn)的處理方法提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)測量主要測量兩方面的內(nèi)容：一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率；二是風(fēng)險(xiǎn)的損失程度。

海關(guān)物流監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測量主要從兩個(gè)方面來實(shí)現(xiàn)，一是進(jìn)出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估測量；二是進(jìn)出口貨物自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測量。

進(jìn)出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估測量要和前一步驟風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別緊密結(jié)合起來。按前面的描述，根據(jù)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)量大小和守法率兩個(gè)要素將企業(yè)分為9個(gè)方格，再將9個(gè)方格分為三大類，低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域的企業(yè)(綠色黑體的企業(yè)①、②、③)、高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域(紅色仿宋體的企業(yè)④、⑦、⑧、⑨)，中等風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域的企業(yè)(黑色仿宋GB2312體的企業(yè)⑤、⑥)。可以根據(jù)以上企業(yè)所從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)給海關(guān)物流監(jiān)控帶來風(fēng)險(xiǎn)的可能性，按可能性由高到低排序?yàn)棰遟t;⑧gt;⑨、⑦gt;④gt;①、④gt;⑤gt;⑥、①gt;②gt;③、⑧gt;⑤gt;②、⑨gt;⑥gt;③。海關(guān)根據(jù)自身掌握企業(yè)的守法率、企業(yè)規(guī)模類別、管理資源擁有情況賦予每一方格企業(yè)類別一定的風(fēng)險(xiǎn)值，基本思路和方法是：

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)值V=(1-企業(yè)守法率)×企業(yè)規(guī)模類別系數(shù)×(1-海關(guān)管理資源稀缺率)

企業(yè)守法率通過對(duì)企業(yè)過去一年申報(bào)進(jìn)出口貨物的違法數(shù)據(jù)來推算

企業(yè)規(guī)模類別系數(shù)主要反映企業(yè)在整個(gè)進(jìn)出口企業(yè)中的重要程度，也就是它的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整個(gè)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的貢獻(xiàn)程度。A類企業(yè)的規(guī)模類別系數(shù)為0.7，B類企業(yè)的規(guī)模類別系數(shù)為0.2，C類企業(yè)的規(guī)模類別系數(shù)為0.1。企業(yè)規(guī)模類別系數(shù)與該企業(yè)類別在整個(gè)進(jìn)出口總值所占的比例相關(guān)，A類企業(yè)占70%，其他類推之。

海關(guān)資源管理稀缺率主要是考慮到全國各直屬海關(guān)、隸屬海關(guān)所掌握的管理資源和進(jìn)出口業(yè)務(wù)量差別較大，比如沿海海關(guān)雖然海關(guān)管理資源占有量較多，但相對(duì)更大的進(jìn)出口業(yè)務(wù)量來說，管理資源相對(duì)稀缺，故在基于風(fēng)險(xiǎn)管理的海關(guān)物流監(jiān)控中對(duì)進(jìn)出口貨物的查驗(yàn)比率會(huì)低一些，而一些內(nèi)陸海關(guān)情形正好相反，查驗(yàn)的比率要高很多。海關(guān)資源稀缺率由各海關(guān)根據(jù)自己的情況設(shè)定一個(gè)數(shù)值，介于0—1之間。

通過以上公式計(jì)算每一個(gè)企業(yè)賦予一個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值越大表示企業(yè)違法的概率越大。由于企業(yè)是海關(guān)監(jiān)控的重點(diǎn)，貨物的違法違規(guī)均和企業(yè)利益有關(guān)，故風(fēng)險(xiǎn)管理部門可設(shè)定兩個(gè)閾值V1和V2(V1gt;V2)，大于V1的企業(yè)視為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，小于V2的企業(yè)是低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)；介于V1與V2的企業(yè)視為中等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。

對(duì)于進(jìn)出口貨物，由于產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)根源很多，所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)相對(duì)復(fù)雜，要考慮眾多的因素，設(shè)定一套相對(duì)科學(xué)的指標(biāo)體系，客觀評(píng)價(jià)進(jìn)出口貨物的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過科學(xué)的指標(biāo)體系對(duì)每一筆進(jìn)出口貨物的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，得到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)值，設(shè)定一個(gè)海關(guān)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)閾值，超過閾值的貨物隸屬于高風(fēng)險(xiǎn)貨物，低于閾值的貨物確定為低風(fēng)險(xiǎn)貨物。

(四)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)處置

風(fēng)險(xiǎn)處置是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)測量的基礎(chǔ)上選擇處理風(fēng)險(xiǎn)的方法，也是對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)處理方法進(jìn)行優(yōu)化和組合，將風(fēng)險(xiǎn)成本降到最低。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)決策環(huán)節(jié)制訂的方案在海關(guān)現(xiàn)場作業(yè)環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的措施。

通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)測量之后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，企業(yè)可以劃分為高風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)三類企業(yè)，貨物可以劃分為高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)兩類。

風(fēng)險(xiǎn)分析的目的是把進(jìn)出口企業(yè)和貨物分類處理、區(qū)別對(duì)待，從而把海關(guān)有限的人力物力等管理資源，應(yīng)用到具有較高風(fēng)險(xiǎn)值的報(bào)關(guān)單上。對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和商品提供最為快捷的通關(guān)服務(wù)，簡化通關(guān)程序，降低布控比例，節(jié)省相應(yīng)的資源；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和商品采取更具有針對(duì)性的監(jiān)管措施，提高申報(bào)要求，擴(kuò)大審核范圍，加大布控力度，增加違法失信企業(yè)的違法成本和通關(guān)成本。從而體現(xiàn)出不同的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值、不同的通關(guān)速度和通關(guān)成本。

按照前文對(duì)企業(yè)和商品的分類，企業(yè)和商品的排列組合有：高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)申報(bào)的低風(fēng)險(xiǎn)商品、高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)申報(bào)的高風(fēng)險(xiǎn)商品、一般風(fēng)險(xiǎn)度企業(yè)申報(bào)的低風(fēng)險(xiǎn)商品、一般風(fēng)險(xiǎn)度企業(yè)申報(bào)的高風(fēng)險(xiǎn)商品、低風(fēng)險(xiǎn)度企業(yè)申報(bào)低風(fēng)險(xiǎn)商品、低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)申報(bào)高風(fēng)險(xiǎn)商品共6大類，分別用A、B、C、D、E、F來表示。

A類：低風(fēng)險(xiǎn)度企業(yè)申報(bào)的低風(fēng)險(xiǎn)商品，此類貨物的風(fēng)險(xiǎn)很?。?/p>

B類：低風(fēng)險(xiǎn)度企業(yè)申報(bào)的高風(fēng)險(xiǎn)商品，此類貨物的風(fēng)險(xiǎn)一般；

C類：一般風(fēng)險(xiǎn)度企業(yè)申報(bào)的低風(fēng)險(xiǎn)商品，此類貨物的風(fēng)險(xiǎn)一般；

D類：一般風(fēng)險(xiǎn)度企業(yè)申報(bào)的高風(fēng)險(xiǎn)商品，此類貨物具有較大風(fēng)險(xiǎn)；

E類：高風(fēng)險(xiǎn)度企業(yè)申報(bào)低風(fēng)險(xiǎn)商品，此類貨物存在較大風(fēng)險(xiǎn)；

F類：高風(fēng)險(xiǎn)度企業(yè)申報(bào)高風(fēng)險(xiǎn)商品，此類貨物具有高的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)這六大類的排列組合方式對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)程度，可以設(shè)計(jì)出對(duì)應(yīng)的四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)處置通道，使不同風(fēng)險(xiǎn)度的貨物完全分流，進(jìn)行差別化的風(fēng)險(xiǎn)處置。

高風(fēng)險(xiǎn)的F類：實(shí)行兩級(jí)(直屬海關(guān)、隸屬海關(guān))人工審核，百分之百查驗(yàn)，通過后放行貨物的方式，對(duì)對(duì)應(yīng)的企業(yè)實(shí)行全程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，甚至可以派海關(guān)關(guān)員進(jìn)駐企業(yè)，建立完整的監(jiān)控鏈條。較大風(fēng)險(xiǎn)的D、E類：保持較高比例的查驗(yàn)率，同時(shí)也要做好這部分企業(yè)的通關(guān)后的稽查工作。一般風(fēng)險(xiǎn)的B、C類：保持一定比例的查驗(yàn)率，按監(jiān)管計(jì)劃加強(qiáng)后續(xù)管理，同時(shí)要重點(diǎn)做好這部分企業(yè)的事后稽查工作。風(fēng)險(xiǎn)很小的A類：申報(bào)后直接放行，基本上無需查驗(yàn)，海關(guān)只保持非常低的隨機(jī)抽差比率，確保一定的威懾力。

(五)風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)是對(duì)已實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理決策與方法的結(jié)果與預(yù)期的契合程度進(jìn)行比較與分析，并以此來評(píng)判管理方案的科學(xué)性。

海關(guān)對(duì)每一筆查驗(yàn)的貨物都要記錄，記錄下查驗(yàn)結(jié)果，并比對(duì)以上不同風(fēng)險(xiǎn)類別的貨物的查獲率，判斷是否符合高風(fēng)險(xiǎn)貨物查獲率越大，發(fā)現(xiàn)的問題越突出，如果不是，則需要調(diào)整以上風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的參考數(shù)據(jù)和思路。同時(shí)聽取管理對(duì)象的反饋意見，包括對(duì)海關(guān)的評(píng)價(jià)以及通關(guān)速度的提升與否。

(六)企業(yè)守法測量

有效風(fēng)險(xiǎn)管理的記錄可以作為海關(guān)下一階段對(duì)進(jìn)出口守法率評(píng)估和計(jì)算的依據(jù)，具體數(shù)據(jù)進(jìn)入海關(guān)物流監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)管理的基本數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)后續(xù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理管理提供依據(jù)，并可作為下一年度調(diào)整企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理類別的準(zhǔn)確依據(jù)。

[1] 段景輝.海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理分析與評(píng)價(jià)方法[J].商業(yè)時(shí)代，2007(03)

[2] 苗躍學(xué)，黎明，廖健編著.風(fēng)險(xiǎn)測量：海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理利器[M].中國海關(guān)出版社，2012

[3] 李紅霞.海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的狀況與展望[J].上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報(bào)，2012(06).

[4] 張旭.海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法[J].經(jīng)營與管理，2015(09).

[5] 許琦.海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D].北京工業(yè)大學(xué)碩士論文，2016.

[6] 廖日卿.基于超網(wǎng)絡(luò)的海關(guān)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理方法優(yōu)化研究[J].復(fù)雜系統(tǒng)與復(fù)雜性科學(xué)，2017(06).

(責(zé)任編輯 趙世璐)

DiscussionontheWaytoRealizeRiskManagementofCustomsLogisticsControlBasedonProcessManagement

Ling Dingcheng，Liao Riqing

Placing the customs under the background of international logistics，the article objectively analyzes the current situation of risk management of customs logistics control in China and looks into the bottleneck problem encountered.In order that the risk management can be effectively applied in customs logistics control calls for the following efforts： it is necessary to carry out the work on the basis of principles of categorized management，facilitation for compliance，temporal and spatialextension ofcontrol，resources integration and intensive management etc.，and to establish the risk management cycle consisting of identification，evaluation，treatment and review and compliance measurement.It is also recommended to exercise control over the whole process of the clearance including pre-arrival，arrival and post-arrival stage，and to combine pre-arrival risk analysis，prioritization of risk treatment and post-clearance audit，so as to find a way to expedite customs clearance，effectively prevent and control the risks of irregularities，optimize the allocation of administrative resources and improve the effectiveness and efficiency of customs control.

Logistics Control；Risk Management； Realization Pathway

上海市教委科研創(chuàng)新項(xiàng)目“國際物流環(huán)境下海關(guān)物流監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警研究”(項(xiàng)目號(hào)：14YS160)、上海海關(guān)學(xué)院2017年科研能力提升計(jì)劃(項(xiàng)目號(hào)：2313310A1T)。

凌定成，上海海關(guān)學(xué)院海關(guān)管理系副教授；廖日卿，上海海關(guān)學(xué)院海關(guān)管理系講師。