宋艷

[摘要]近年來，隨著社會的不斷發(fā)展，社會的保障制度也在不斷地完善，我國的醫(yī)療衛(wèi)生政策也得到了進一步的落實，衛(wèi)生事業(yè)單位的作用和職能得到了進一步的提高。疾病預(yù)防控制中心是全額撥款的公共衛(wèi)生事業(yè)單位，承擔著諸多社會責任和義務(wù)。但由于現(xiàn)在內(nèi)部的制度還沒有健全、內(nèi)部控制制度行為還沒有得到規(guī)范和統(tǒng)一，甚至有的內(nèi)部存在各方面素質(zhì)低下的問題，再加上內(nèi)外部監(jiān)督機制不完善等原因，嚴重制約了單位的發(fā)展和在管理方面的效率。因此，采取有效的對策和措施，加強疾病預(yù)防控制中心的內(nèi)部控制建設(shè)越發(fā)重要。

[關(guān)鍵詞]疾控中心；內(nèi)部控制；監(jiān)督機制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201734175

首先我們要了解什么是內(nèi)部控制？內(nèi)控制度是現(xiàn)在單位中一項重要的控制制度，也是單位在治療和管理單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)必不可少的組成部分。內(nèi)部控制制度是否完善和有效地落實到實處，直接反映了一個單位的管理效率。內(nèi)部控制是個體或者單位為了實現(xiàn)管理的目標，通過制定一系列的規(guī)章制度和執(zhí)行手段，對經(jīng)濟活動存在的風險進行有效的控制和監(jiān)管。它的目標主要有：在合規(guī)條件下進行正常的經(jīng)營活動、資產(chǎn)得到合理的配置、安全可靠、各種信息完整，通過這些目標的實現(xiàn)，可以有效防范風險和預(yù)防可能存在的腐敗現(xiàn)象，提高公共服務(wù)質(zhì)量。

1疾控中心內(nèi)部控制的重要性

疾病預(yù)防控制中心（以下簡稱“疾控中心”）是全額撥款的公共衛(wèi)生事業(yè)單位，其責任主要為：預(yù)防和控制全市疾?。粦?yīng)急處理突發(fā)性公共衛(wèi)生事件；管理健康及疫情相關(guān)信息；控制與監(jiān)測健康危害因素；評價并分析實驗室檢測狀況；促進健康與健康教育工作實施；應(yīng)用研究科學(xué)技術(shù)，并做好技術(shù)指導(dǎo)工作。加強內(nèi)部控制建設(shè)在財務(wù)管理顯得越發(fā)重要，其主要體現(xiàn)在以下幾點。

（1）對保證資產(chǎn)完整且安全存在有利作用。疾控機構(gòu)資產(chǎn)往往因意外、偷竊而損失，需確保資產(chǎn)完整性，僅僅奢望員工自律、自覺是達不到目標的，還需建立管理體系，并完善。加強疾控中心內(nèi)部管理，定時盤點核算單位資產(chǎn)，全方位監(jiān)控資產(chǎn)，避免發(fā)生各類腐敗行為，確保其完整性和安全性。

（2）可避免或降低各風險。內(nèi)部控制的合理性，可讓各部門緊密連接，充分發(fā)揮利用資源，并將資源的潛力發(fā)揮到最大，提升各部門資金利用水平。明確標準對工作人員實施考核，此則可提升工作效率，并避免或降低各風險。提高疾控中心管理水平、管理效率和效果。

2疾控中心內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（1）內(nèi)部控制意識不強?，F(xiàn)在我國醫(yī)療衛(wèi)生各項政策均有逐步發(fā)展和更新，不斷涌現(xiàn)出現(xiàn)管理思想，且具有先進性。少數(shù)疾控機構(gòu)管理人員對內(nèi)部控制管理制度建立上重視度不夠，甚至存在部分錯誤觀點和認識。如部分領(lǐng)導(dǎo)未認識到控制內(nèi)部的價值和意義，認為控制內(nèi)部則僅僅為制定相應(yīng)制度或規(guī)章，目前來看，大部分規(guī)章制度均有照抄的影子，無一點實際的意義，甚至有的規(guī)章制度與內(nèi)部控制的內(nèi)容無關(guān)。因此，一些思想覺悟不高的人員利用這些漏洞，腐敗現(xiàn)象日益明顯，一些部門成員貪污或挪用部門資金，帶來無法挽回的經(jīng)濟損失。加之，近幾年來，培訓(xùn)財會部門各人員的思想教育、業(yè)務(wù)能力等力度小，讓整單位職業(yè)道德較為淡薄，缺乏內(nèi)部控制責任感和意識。

（2）缺乏健全有效的內(nèi)部控制制度。有些疾控中心還沒有建立健全的內(nèi)部控制制度，或者雖然建立了內(nèi)部控制制度，但與單位實際不相吻合，或者健全的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，并沒有得到有效的貫徹實施，從而無法對疾控中心的內(nèi)部管理實行事前、事中、事后的全過程監(jiān)督，在實際管理中出現(xiàn)問題時，就會出現(xiàn)制度沒有約束性的局面，致使單位喪失對財務(wù)信息的掌控，影響單位的發(fā)展決策。

（3）外部監(jiān)督機制薄弱。國家雖然建立了很多的監(jiān)督部門，也根據(jù)不同行業(yè)和單位制定了許多相應(yīng)的法律法規(guī)，但對于很多單位來說，外部監(jiān)督還是很乏力。再加之我國的衛(wèi)生事業(yè)單位的數(shù)量眾多，雖然有的單位設(shè)立了直接的主管部門，但是實際效果卻很差，正是由于外部監(jiān)督機制薄弱才造成了許多衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制不力的現(xiàn)象。

（4）內(nèi)部審計職能弱化。在實踐中，疾控中心對內(nèi)部審計工作得不到重視，針對現(xiàn)在已經(jīng)建立的內(nèi)部審計組織，其審計職能逐步減弱，未將此部門本來職能和作用充分發(fā)揮出。究其原因，主要為部門內(nèi)部各審計人員領(lǐng)導(dǎo)差異。部分內(nèi)部審計人員仍然由會計人員兼職，一人多職的現(xiàn)象也使得內(nèi)部審計職能被弱化，甚至有的崗位還是裙帶關(guān)系，這就造成了自己監(jiān)督自己的局面，無法發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。

（5）內(nèi)部控制的信息化程度不高。隨著電子信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛躍發(fā)展，尤其是大數(shù)據(jù)管理背景下，對疾控中心的內(nèi)部控制提出了更高的技術(shù)要求，雖然很多疾控中心實現(xiàn)了辦公自動化管理，但與現(xiàn)代信息技術(shù)和單位內(nèi)部控制的目標要求相距甚遠。

（6）內(nèi)部控制人才缺乏。很多疾控中心擁有不少專業(yè)技術(shù)人才，內(nèi)部控制人才缺乏卻是普遍現(xiàn)象。雖然單位內(nèi)部控制水平的提高需要全員齊心協(xié)力，但內(nèi)部控制人才對提高單位內(nèi)部控制水平卻是一個不可或缺的重要因素。

3完善疾控中心內(nèi)部控制的對策

（1）加強內(nèi)控意識，營造良好的內(nèi)部控制endprint