張珺

在德國《南德意志報》辦公大樓的24層，調(diào)查記者奧伯梅爾有一間“戰(zhàn)室”，掛在墻上的白板畫著復雜的圖表。房間的中央有一排臺式電腦和數(shù)臺筆記本電腦，它們從未連接到互聯(lián)網(wǎng)。

去年年底，一份叫做“天堂文件”的資料被匿名提供給了奧伯梅爾和該報另一位記者奧伯邁爾。此時，兩人剛剛結(jié)束了曝光“巴拿馬文件”的工作——這一事件堪稱史上最大文件泄露案，是第一個真正意義上的全球新聞合作項目，也讓他們得到了普利策獎。

此次的文件多源自于離岸法律公司毅柏律師事務所和新加坡盛亞信托公司的內(nèi)部資料，共1340萬份，涉及十數(shù)萬人。

奧伯梅爾聯(lián)系上國際調(diào)查記者同盟，來自67個國家、90多家媒體的380多名記者相繼加入查閱這些資料。當英國記者加入后，第一個躍入眼簾的名字，便讓他們震驚——伊麗莎白二世女王。

近一年后，11月5日，這批“天堂文件”涉及的內(nèi)幕被全球數(shù)家媒體相繼曝光，涉及19個世界各地的大小避稅天堂，一大批政治人物被卷入其中，其中包括伊麗莎白二世、美國商務部長威爾伯·羅斯以及哥倫比亞總統(tǒng)胡安·桑托斯等。

英國王室的秘密

據(jù)英國《衛(wèi)報》和BBC《廣角鏡》報道，伊麗莎白二世名下蘭開斯特公爵領(lǐng)地的上千萬英鎊收入，這些年被轉(zhuǎn)出至一些“天堂”進行“避稅投資”。

作為王室財產(chǎn)的一部分，蘭開斯特公爵領(lǐng)地及產(chǎn)業(yè)至今仍是女王的收入來源，通過獨立的信托機構(gòu)運作、經(jīng)營價值五億英鎊的私人地產(chǎn)，且不受英國皇家財產(chǎn)局的管轄。

天堂文件顯示，2004年，蘭卡斯特領(lǐng)地向一家在百慕大登記的公司銀禧基金（Jubilee Absolute Return Fund Limited）投資了500萬英鎊，到2010年結(jié)束。2005年，蘭卡斯特領(lǐng)地再向開曼群島的多佛街基金（Dover Street Ⅳ Cayman Fund LP）投資了750萬英鎊，并成為該基金的有限合伙人。

后者的資金被投資于不同的企業(yè)，有一些醫(yī)療和科技公司，也有一家在英國的私募基金Vision Capital。該基金持有零售商Bright House的所有股份和外賣酒連鎖商店Threshers75%的控制權(quán)。

其中，Bright House在英國擁有270多家門店，主要業(yè)務是向英國人售賣家庭電器和家具，并讓他們買東西時不用一次付款，而是每月分攤。然而這筆款項的利率極高——買一臺644英鎊的冰箱，五年內(nèi)總共要付出1716英鎊。英國議會曾在兩年前發(fā)表報告，稱BrightHouse的顧客中，每五人就有一個拖欠還款，每十人就有一個因未準時還款，貨物被收回。

這家公司一直在接受英國金融監(jiān)管局的調(diào)查，英國金管局在10月時稱，該公司并不是一個“負責任的債權(quán)人”，下令它向249000名顧客賠償共1480萬英鎊。

而Vision Capital收購Threshers股權(quán)后，該公司因兩年多沒有繳交任何公司稅，便在2009年宣布破產(chǎn)，令英國政府損失稅款1750萬英鎊，并造成6000人失業(yè)。

對此，幾家英國媒體經(jīng)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，這些投資并無非法之處，也并不表明女王沒有繳稅，但作為國家道德與政府領(lǐng)袖的英國王室，是否可以將資產(chǎn)投資到以避稅為名的離岸公司，并將王室款項轉(zhuǎn)出海外？有議員稱，這種密帳周轉(zhuǎn)的作法也讓女王與王室極為難堪。

但是，蘭卡斯特公爵領(lǐng)地的一位管理人員在接受采訪時回應，“我們不知道投資海外基金能有任何稅收優(yōu)勢?！彼舱f所有投資都是基于投資顧問關(guān)于資產(chǎn)配置的建議，并不會考慮稅款的問題。

現(xiàn)今大不列顛聯(lián)合王國中僅存的另一個公爵領(lǐng)地則是為威爾士親王提供收入的康沃爾公爵領(lǐng)地。在11月8日第二批爆出的天堂文件中，威爾士親王查爾斯王子也卷入其中。2007年2月，康沃爾公爵領(lǐng)地買入一問于百慕大注冊、專門投資世界各地熱帶雨林的“可持續(xù)林業(yè)管理”公司名下的50股股份，價值11.4萬美元，并要求董事會保密。

查爾斯投資后不久，“可持續(xù)林業(yè)管理”便商議要提倡政府推動保護林業(yè)的政策，同年7月，查爾斯公開批評歐盟及《京都議定書》未將熱帶雨林納入碳排放配額的規(guī)定范圍內(nèi)，并要求對此作出政策改變;三個月后，查爾斯又推出“王子雨林計劃”。此后逾6個月，他持續(xù)奔赴各地就保護雨林發(fā)表演說……

有批評指，查爾斯的舉動間接令公司得益，該公司其中一名董事是查爾斯在劍橋大學的同學、多年好友克岑。盡管其發(fā)言人稱，在氣候問題上，查爾斯有理由為當局提出建議，但最終決定權(quán)并不在查爾斯手里。

美國通俄門的證據(jù)？

去年曝光的“巴拿馬文件”因為涉及美國政商人物的比重較小，曾被人認為是偽造的，或者涉及了什么“陰謀”。

“現(xiàn)在，我們不會再被指控為中情局工作了?！眾W伯梅爾說。

這一次，美國成了涉及人數(shù)最多的國家之一，其中，最知名的“涉案者”便是商務部長威爾伯·羅斯。

據(jù)《紐約時報》等美國媒體報道，天堂文件中顯示，美國商務部長羅斯投資的航務公司“導航控股”在開曼群島注冊，其中一個大客戶是莫斯科的石化公司西布爾。

導航控股為西布爾運輸石油和天然氣，每年可盈利數(shù)百萬美元，而西布爾的三個主要股東分別是俄總統(tǒng)普京的女婿基里爾·沙馬洛夫和兩個受到美國制裁的俄羅斯商人米赫爾松和季姆琴科——后者被指是普京的“老朋友”。

文件在美國一經(jīng)公開，自特朗普勝選以來，一直縈繞在白宮上方的“通俄”懷疑再度喧囂。對此，美國商務部發(fā)言人稱，羅斯從未見過這三位俄羅斯股東。

“我做過的這些事情中沒有任何不對的?！绷_斯在接受媒體采訪時稱，“只要不被制裁，這家公司和其它公司是一樣的……這是正常的商業(yè)關(guān)系，而且我不認識西布爾公司的其他股東，雖然后來有幾位受到制裁?！?/p>

天堂文件還顯示，俄羅斯政府的資金曾間接投資社交媒體“臉書”，投資者包括與特朗普女婿庫什納“關(guān)系密切”的俄羅斯富商米爾納。

沒有任何違法行為？

除了英美，全球政壇多地都收到天堂文件的“波及”。

去年的諾貝爾和平獎得主、哥倫比亞總統(tǒng)胡安·桑托斯也涉嫌其中。

他被曝出是一家在巴巴多斯注冊的“哥倫比亞全球教育集團”，領(lǐng)導層的一員。此外，他還是另一家同在巴巴多斯的諾娃控股公司總裁。

對此，桑托斯稱自己是在任公職前從事的這些工作，后已悉數(shù)辭去。“我不明白，為什么在我辭去職務后的兩年，我的名字還會出現(xiàn)在這些文件里。”桑托斯說。

加拿大總理特魯多也頗為尷尬?！疤焯梦募敝酗@示，其最大募款人兼資深幕僚布朗夫曼和加拿大前參議員柯伯把約6000萬美元轉(zhuǎn)到開曼群島的一個信托基金中，使得加政府至少少收數(shù)百萬加幣的稅金。而特魯多上臺來一直承諾的“中產(chǎn)階級稅收公平”也因此面臨質(zhì)疑。

日本前首相鳩山由紀夫也被曝自退出政壇后，擔任百慕大群島一家資源公司“凱富能源集團”名譽董事長。鳩山否認參與經(jīng)營，稱“只是被邀請聯(lián)名，名譽董事長實質(zhì)上沒有任何意義”。關(guān)于報酬，鳩山回答稱作為顧問費收取，并正常進行了稅務申報。

泄露的信息源頭之一毅柏律師事務所發(fā)表聲明說，對媒體選取的來自“不合法來源”的材料“深表遺憾”，并表示已展開全面調(diào)查，沒有證據(jù)顯示存在任何違法行為。

和巴拿馬文件不同的是，調(diào)查記者們發(fā)現(xiàn)，天堂文件所有的涉入角色、獲益人中，都是身家上億的富豪或超級富豪。國際調(diào)查記者同盟稱，似乎有錢有權(quán)者便能夠“合法”地不受國家稅務規(guī)則限制，進而將國家的稅債壓力轉(zhuǎn)嫁到一般百姓身上，富者更富、窮者更窮，也許這才是天堂文件意圖揭穿的“制度真相”。