鄭文雁

【摘 要】為了保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中所面臨的資金問題，應(yīng)逐步加強(qiáng)企業(yè)對(duì)自身的資金管理，從而確保企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。目前，國(guó)內(nèi)大部分的企業(yè)都對(duì)自身的資金管理做出了相應(yīng)的舉施。但由于缺乏相應(yīng)的科學(xué)理論框架和資金管理經(jīng)驗(yàn)不足以及資金營(yíng)運(yùn)方面的不合理等問題，阻礙了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，本文總結(jié)了相應(yīng)的資金管理和資金營(yíng)運(yùn)方面的理論，討論了企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)方面可能出現(xiàn)的問題，從而采取了相應(yīng)的資金管理方法和管理制度，提出了具體的資金管理策略和規(guī)劃，期望在企業(yè)的資金管理和營(yíng)運(yùn)方面可以提供一些幫助和參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展；資金管理和運(yùn)營(yíng)；存在的問題；策略；規(guī)劃

一、關(guān)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金和管理的概述

營(yíng)運(yùn)資金，又叫做營(yíng)運(yùn)資本。廣義上的營(yíng)運(yùn)資金又稱總營(yíng)運(yùn)資本，是指一個(gè)企業(yè)投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，具體包括應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收票據(jù)、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款等占用的資金。主要來源于流動(dòng)負(fù)債。狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。它具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，就可以在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。而營(yíng)運(yùn)資金的管理就是對(duì)企業(yè)當(dāng)中流動(dòng)資產(chǎn)的一種管理，用來維持短期的融資。營(yíng)運(yùn)資金的管理可以分為兩點(diǎn)，第一，營(yíng)運(yùn)資金的應(yīng)用管理，包括應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收票據(jù)、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款等占用的資金方面做到最佳持有水平。第二，營(yíng)運(yùn)資金的籌措管理，將企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行調(diào)配，從而實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)化利用。企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)離不開營(yíng)運(yùn)資本的平穩(wěn)運(yùn)作，故而要提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步平穩(wěn)發(fā)展。

二、當(dāng)前企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題

（一）缺乏相應(yīng)的科學(xué)營(yíng)運(yùn)資金管理體系

目前，缺乏相應(yīng)的科學(xué)資金營(yíng)運(yùn)管理體系是我國(guó)大部分企業(yè)存在的共同問題。例如，很多企業(yè)沒有建立相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂。總體來講，企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金的流動(dòng)沒有制度和規(guī)范，營(yíng)運(yùn)資金的使用相對(duì)隨意，這嚴(yán)重影響了企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)無法根據(jù)市場(chǎng)上的需求進(jìn)行資源，資金的合理轉(zhuǎn)化與利潤(rùn)的分配?，F(xiàn)在，也有一些企業(yè)建立了財(cái)務(wù)管理制度，但建立的制度過于簡(jiǎn)單和松散，只是基于形式，也沒有將企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理各個(gè)環(huán)節(jié)相互連接，導(dǎo)致無法適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，也沒有根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形式有所更新和完善。此外，沒有建立科學(xué)合理的信用體系制度，導(dǎo)致企業(yè)在賒銷期間收回的款項(xiàng)與所賒銷的款項(xiàng)額度相差較大，形成了一種惡性循環(huán)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）企業(yè)融資難

企業(yè)融資難是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中經(jīng)常面臨的問題。我國(guó)的信貸體系以抵押信貸為主，而我國(guó)大部分企業(yè)的規(guī)模，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，沒有辦法滿足信貸的要求，導(dǎo)致了企業(yè)的信貸資金不足，企業(yè)融資困難，無法對(duì)后續(xù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行過多投入。最近幾年來，隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融、阿里巴巴信貸等的不斷發(fā)展。它們?yōu)槭袌?chǎng)提供了大量的信貸，但這些新的借貸平臺(tái)都處于發(fā)展初期，本身存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，難以滿足企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展的需求。而金融機(jī)構(gòu)方面融資相對(duì)困難，沒有流動(dòng)資金導(dǎo)致了企業(yè)自身發(fā)展資金的不足，從而制約了企業(yè)自身的發(fā)展。另一方面，大部分的企業(yè)都想進(jìn)行實(shí)際生產(chǎn)，而原材料的供應(yīng)商那邊資金的期限又不給予延長(zhǎng)，企業(yè)自身又不可能進(jìn)行高額賒賣的方式給原材料供應(yīng)方。所以，企業(yè)大部分的資金都會(huì)用于購(gòu)買原材料，導(dǎo)致了企業(yè)因?yàn)椴少?gòu)的需要而減少了企業(yè)自身的流動(dòng)資金，從而一定程度影響了后續(xù)的規(guī)劃。

（三）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理，缺乏績(jī)效評(píng)估

在我國(guó)，很多的企業(yè)都有營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理的問題，它們忽視了企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)方面的問題。這將會(huì)導(dǎo)致資金的流動(dòng)不合理，一定程度上減少了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，沒有將經(jīng)濟(jì)效益做到最大化。除了資金流動(dòng)的不合理以外，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)科學(xué)健康的可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)建立良好的、科學(xué)的、規(guī)范的營(yíng)運(yùn)資金管理手段，對(duì)運(yùn)營(yíng)資金財(cái)務(wù)部門進(jìn)行定期的績(jī)效評(píng)估，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。然而，我國(guó)的大部分企業(yè)都沒有對(duì)財(cái)務(wù)部門的人員建立定期的績(jī)效評(píng)估，更沒有建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制?？?jī)效評(píng)估管理體系的不健全，導(dǎo)致了企業(yè)利益和部門利益發(fā)生了沖突。

三、企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的策略

（一）調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)，將企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相融合

企業(yè)應(yīng)調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)，將企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相融合。企業(yè)應(yīng)增加對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈上層的資金利用率，盡可能減少中下游的資金利用率，盡可能的去合理劃分產(chǎn)品生產(chǎn)、原料儲(chǔ)備、生產(chǎn)運(yùn)輸、批量銷售、訂單處理、零售等各個(gè)環(huán)節(jié)的資金比例，從而完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化?？茖W(xué)的安排流動(dòng)資金、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債的結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，盡可能降低流動(dòng)資產(chǎn)的不必要損失，合理優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。

（二）完善營(yíng)運(yùn)資金管理制度，提高資金的利用率

企業(yè)應(yīng)完善營(yíng)運(yùn)資金管理制度，提高資金的利用率。企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的管理進(jìn)行合理的規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。同時(shí)，完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度，對(duì)各個(gè)部門的職責(zé)進(jìn)行清晰的劃分，并與企業(yè)內(nèi)的監(jiān)督機(jī)制相結(jié)合，通過定期的績(jī)效評(píng)估和營(yíng)運(yùn)資金使用狀況的調(diào)查，將企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)安全的控制。另外，企業(yè)應(yīng)建立三級(jí)審批制度，對(duì)企業(yè)的未來規(guī)劃進(jìn)行審核，提高決策的效率和可行性，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金不足的風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

四、總結(jié)

資金是一個(gè)企業(yè)運(yùn)行的最關(guān)鍵因素，是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)永遠(yuǎn)不能忽視的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，如何對(duì)它進(jìn)行安排與其自身的發(fā)展?fàn)顩r也是評(píng)定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況重要標(biāo)準(zhǔn)，望我國(guó)的企業(yè)能時(shí)刻警惕，避免在資金供應(yīng)鏈中發(fā)生問題。

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