劉 拓

（518000 深圳市公安局平南派出所 廣東 深圳）

一、概述知識產(chǎn)權(quán)的評估

知識產(chǎn)權(quán)的評估，指對知識產(chǎn)權(quán)的價值進(jìn)行評定并對其模擬成交價格予以估算的制度。由專門的評估機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)國家的法律、法規(guī)，遵循資產(chǎn)評估原則、范疇、程序、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。作為一種動態(tài)的、市場化的社會經(jīng)濟(jì)活動，知識產(chǎn)權(quán)評估有以下特點(diǎn)：

（1）個別性特點(diǎn)。知識產(chǎn)品的生產(chǎn)絕大部分是獨(dú)創(chuàng)的，并且只能生產(chǎn)一次，無法進(jìn)行橫向比較。因此，不僅不同類別權(quán)利之間存在較大差異，而且同類財產(chǎn)權(quán)利也因所處環(huán)境不同而相異。知識產(chǎn)權(quán)在評估時應(yīng)根據(jù)評估對象、交易方式的不同而單獨(dú)進(jìn)行。

（2）復(fù)雜性特點(diǎn)。與有形資產(chǎn)評估相比，知識產(chǎn)權(quán)評估應(yīng)考慮：①知識產(chǎn)權(quán)種類繁多，各權(quán)利之間可比性差；②知識產(chǎn)權(quán)在未來發(fā)揮收益的時間及未來收益受客觀環(huán)境影響較大，不定因素較多，其效用發(fā)揮的期限、損耗大小及風(fēng)險方面復(fù)雜。

（3）動態(tài)性和未來性特點(diǎn)。知識產(chǎn)權(quán)是不具物質(zhì)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)來源，其價值由所有權(quán)形成的權(quán)益和未來收益所確定。知識產(chǎn)權(quán)的形成成本及其當(dāng)前收益和未來收益，政治、經(jīng)濟(jì)、文化等因素，在評估知識產(chǎn)權(quán)價值時均應(yīng)考慮。

二、知識產(chǎn)權(quán)評估的重要意義

（1）知識產(chǎn)權(quán)的評估是設(shè)立公司的重要依據(jù)。公司的注冊資本額不論高低，不論是分期到位或是一次到位等，對其中作為出資的知識產(chǎn)權(quán)的價值，必須有一比較準(zhǔn)確的依據(jù)。

（2）知識產(chǎn)權(quán)評估是公司進(jìn)行會計(jì)處理、從事資本運(yùn)營的必要前提。當(dāng)公司進(jìn)行增資、減資、兼并、收購、重組、清算等行為發(fā)生變動時，應(yīng)當(dāng)核定公司的知識產(chǎn)權(quán)的價值。

（3）知識產(chǎn)權(quán)的評估為知識產(chǎn)權(quán)的市場化、產(chǎn)業(yè)化提供了基礎(chǔ)，激發(fā)科研人員的創(chuàng)新勞動。知識產(chǎn)權(quán)評估制度的建立，可以量化知識產(chǎn)權(quán)的價值，為知識產(chǎn)權(quán)雙方提供價格依據(jù)，加速知識的產(chǎn)業(yè)化，形成生產(chǎn)力，創(chuàng)造社會財富。知識產(chǎn)權(quán)的價值量化，使科技人員的創(chuàng)造性勞動得到社會的認(rèn)同，有利于提高他們的勞動報酬，進(jìn)而推動全社會對人才和創(chuàng)新勞動的認(rèn)識和尊重。

三、現(xiàn)行的知識產(chǎn)權(quán)的評估方法

人們在知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用過程中期望獲得其未來的超額利潤，因此，知識產(chǎn)權(quán)評估的只是其自身固有的潛在價值即獲利能力在特定交易日的市場條件下的貨幣表現(xiàn)即模擬價格而已。評估價格與真實(shí)價格之間存在誤差。因此，在評估知識產(chǎn)權(quán)時，應(yīng)以其價值為基礎(chǔ)，同時考慮特定交易條件下的相關(guān)因素，得出相對準(zhǔn)確的模擬成交價。通常采用的方法有：

（1）重置成本法。重置成本法是以現(xiàn)時條件下重新購置或建造一個全新狀態(tài)的被評估資產(chǎn)所需的全部成本，減去被評估資產(chǎn)已發(fā)生的貶值所得到的差額作為被評估資產(chǎn)的評估價值。計(jì)算公式：評估價值=重置價值-貶值（包括實(shí)體性、陳舊性、經(jīng)濟(jì)性貶值）。

由于知識產(chǎn)權(quán)的形成過程相對較長，開發(fā)所耗費(fèi)的資本與價值之間經(jīng)常不成比例，有時開發(fā)時耗費(fèi)大但收益小，有時成果開發(fā)耗費(fèi)小但收益大，并且，以現(xiàn)行價格因核算方法得到的重置成本并不準(zhǔn)確。因此，在以重置成本法評估知識產(chǎn)權(quán)時，對其適用范圍應(yīng)有一定限制。

（2）現(xiàn)行市價法。指在市場上選擇若干相同或者近似的資產(chǎn)作為參照物，結(jié)合各項(xiàng)價值影響因素，將被評估資產(chǎn)分別與參照物逐個進(jìn)行價格差異的比較調(diào)整，再綜合分析各項(xiàng)調(diào)整結(jié)果，確定被評估資產(chǎn)的評估價值的方法。以現(xiàn)行市場價格評估知識產(chǎn)權(quán)的困難在于：①在市場尋找到與評估對象相近似的知識產(chǎn)權(quán)有困難；②確定可供參考的調(diào)整差異的事項(xiàng)很難確定。

（3）收益現(xiàn)值法。通過估算被評估資產(chǎn)在未來的預(yù)期收益，采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率計(jì)算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，然后累加求和，得出被評估資產(chǎn)的評估價值。適用該方法的困難在于：①知識產(chǎn)權(quán)的未來收益難預(yù)測，收益期限難界定；②有時不能準(zhǔn)確反映知識產(chǎn)權(quán)在產(chǎn)生過程中耗費(fèi)的勞動量大小，可能會不適當(dāng)?shù)刭H低一部分知識產(chǎn)品的價值。

四、影響評估價值的因素分析

由于知識產(chǎn)權(quán)種類繁多，各權(quán)利形態(tài)之間存在不同特點(diǎn)，這些特點(diǎn)對知識產(chǎn)權(quán)評估價值的大小有重大影響。因此，我們應(yīng)該對那些影響評估價值的特點(diǎn)進(jìn)行研究。

（1）除馳名商標(biāo)外，商標(biāo)權(quán)評估僅指注冊商標(biāo)的評估，不包括未注冊商標(biāo)的評估。商標(biāo)權(quán)評估要注意以下特點(diǎn)：①商標(biāo)是否為注冊商標(biāo)，或者為馳名商標(biāo)；②注冊商標(biāo)是否屆滿了無爭議期，屆至續(xù)展日期期間長短。

（2）商譽(yù)權(quán)的評估。商譽(yù)屬于一種不可確指的無形資產(chǎn)，只能依附于公司的整體而存在，不能單獨(dú)用來交易。商譽(yù)的培育往往需要經(jīng)年累月的勞動，但商譽(yù)的喪失則可能是彈指之間的事。

（3）專利權(quán)的評估，通常是對模擬成交價格所作的評估。應(yīng)注意以下特點(diǎn)：

①專利申請權(quán)與已獲得授權(quán)的專利權(quán)的不同；②專利權(quán)已經(jīng)過異議程序且異議不能成立；③專利權(quán)指外觀設(shè)計(jì)、實(shí)用新型、發(fā)明的那一種以及是否處在訴訟、仲裁、行政執(zhí)法審查中；④權(quán)利人是否交納年費(fèi)，專利距離保護(hù)期屆滿期間長短；⑤有關(guān)專利的說明書的“權(quán)利要求書”劃定的專利權(quán)權(quán)利范圍，更先進(jìn)的替代技術(shù)或產(chǎn)品出現(xiàn)的可能性與出現(xiàn)的時間。

（4）商業(yè)秘密的評估是對技術(shù)信息和經(jīng)營信息的評估，在商業(yè)秘密評估時，必須與公司及公司的商譽(yù)相聯(lián)系。

（5）特許權(quán)的評估，取得特許權(quán)的公司，可能獲得超過公司的壟斷利潤。

（6）著作權(quán)的評估。著作人身權(quán)不可轉(zhuǎn)讓，著作權(quán)評估指著作財產(chǎn)權(quán)的評估，著作權(quán)評估會遇到與商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)評估共同的困難。對此不再重復(fù)，著作權(quán)評估的特別之處在于：

①由于受市場諸因素的影響，著作權(quán)的價值與價格呈現(xiàn)明顯的背離；②應(yīng)兼顧著作權(quán)的社會價值與商業(yè)價值；注意作品的保護(hù)期限和經(jīng)濟(jì)壽命超出保護(hù)期限的作品會喪失經(jīng)濟(jì)價值。計(jì)算機(jī)軟件更新非?？?，經(jīng)濟(jì)壽命較短，評估時應(yīng)考慮該期限。

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[2]鄭成思.注重“法權(quán)”專有性——知識產(chǎn)權(quán)價值評估中的法律問題[J].國際貿(mào)易,1998(11):102-108.

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