筆者所說的這種方法是將電子表格的強大數(shù)據(jù)處理功能與手機短信時時數(shù)據(jù)傳輸功能結(jié)合，按資金性質(zhì)及往來單位名稱設(shè)計電子表格，按照日常發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)逐項逐筆登記，并結(jié)合銀行賬戶綁定的手機短信將未達賬項（銀行已到，單位未到）的業(yè)務(wù)按時間發(fā)生的先后順序逐筆登記在電子表格內(nèi)，并在表格備注內(nèi)標(biāo)注。

這種方法的應(yīng)用首先需要財務(wù)人員根據(jù)單位資金性質(zhì)及需要匯總的項目要求設(shè)計電子表格。例如筆者所在的吉林省松原市寧江區(qū)大洼農(nóng)經(jīng)站的資金有兩個來源，一個是上級財政轉(zhuǎn)入的各村經(jīng)費，屬于轉(zhuǎn)移支付資金，包括村干部工資、辦公費等；另一個來源是村集體自有資金，如資源發(fā)包、出租、出售收入、征地款等，屬于代管資金。按照單位名稱、入賬時間、摘要、資金性質(zhì)（轉(zhuǎn)移支付，代管資金）、備注設(shè)計電子表格，各明細賬戶期初余額要過入到這個電子表格中，之后把每天發(fā)生的業(yè)務(wù)按時間先后登記在電子表格內(nèi)，如果發(fā)生的是轉(zhuǎn)移支付收支，按行填完各項內(nèi)容后，將金額數(shù)填在轉(zhuǎn)移支付列內(nèi)，收入填正數(shù)，支出寫負數(shù)，以便于匯總計算余額，反之如果是代管資金收支，登記完各項內(nèi)容后，將發(fā)生額填在代管一欄內(nèi)，收入記正數(shù)，支出記負數(shù)。

其次，財務(wù)人員需要將銀行賬戶綁定手機短信，將銀行已來賬、單位未入賬的業(yè)務(wù)登記在電子表格內(nèi)，并在備注一欄內(nèi)標(biāo)明“未到”，因為不知是哪個單位的來款，所以單位一欄暫不用填寫，月未對賬時，將備注一欄內(nèi)標(biāo)注“未回”的項目選出來，向開戶銀行索要進賬單，并及時登記在電子表格內(nèi)。

第三，電子表格基于期初各單位余額加本期收入金額減各項支出金額等于銀行存款余額這個平衡公式設(shè)立的，所以電子表格初始化時，各單位要將資金期初余額錄入，同時還要為現(xiàn)金余額單列出一欄，每天可以根據(jù)電子表格的匯總數(shù)與銀行余額對比，如果電子表格匯總余額與銀行賬戶余額相等，說明日常錄入準(zhǔn)確無誤。

總的來說，這種對賬方法優(yōu)點有以下幾個方面。

一是對賬工作由被動變?yōu)橹鲃?，同時此表格還具有銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能與作用。以前對賬都要去開戶銀行打印對賬單，結(jié)合對賬單一筆一筆核對，現(xiàn)在通過電子表格的備注一欄可清晰明了地顯示哪筆款項已到，哪筆未到，這樣就可以有目標(biāo)地向開戶銀行索要進賬單，而不是盲無目的地逐筆核對，簡化了對賬程序，節(jié)省了時間，提高了工作效率，減少了財務(wù)人員的工作量。

二是能夠?qū)崟r提供各明細賬戶余額，作為控制各單位支取存款的依據(jù)，在采用這種方法之前，財務(wù)人員提供各單位存款余額數(shù)時，要經(jīng)過下賬、結(jié)賬，同時總賬和明細賬對上以后，才能把準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)提供出來，這一過程至少需要幾天時間才能完成，而采用這種方法利用電子表格的強大數(shù)據(jù)處理功能可以隨時提供各明細賬戶余額，方便快捷。

三是可為手工記賬糾錯提供對賬依據(jù)，電子表格是根據(jù)每天發(fā)生的業(yè)務(wù)序時登記的，同時設(shè)計時，各明細賬戶期初余額要過入到這個電子表格中，而且滿足期初余額加本期收入減本期支出再減現(xiàn)金余額等于銀行存款賬戶余額這個公式，如果電子表格累計余額與手機短信銀行存款賬戶余額相等，也就說明日常錄入是準(zhǔn)確的，那么此表就可以做為手工記賬參考依據(jù)，當(dāng)記賬出現(xiàn)錯誤時可以通過此表對比，直觀地查出錯誤原因，省去了逐筆核對憑證的繁瑣工作。