楊春玲 中國(guó)鐵路濟(jì)南局集團(tuán)有限公司青島西車務(wù)段

貨幣資金指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金做為公司內(nèi)部控制管理的一部分，如何加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司內(nèi)部控制的重要舉措，下面就如何控制和管理好公司的貨幣資金做如下分析：

公司如何做好貨幣資金管理應(yīng)遵循職責(zé)分工、交易分開、內(nèi)部稽核、定期換崗的管理原則，同時(shí)建立重大違規(guī)責(zé)任追究制度。財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理公司貨幣資金，監(jiān)督各單位必須按照資金收支計(jì)劃管理貨幣資金；負(fù)責(zé)制定公司貨幣資金業(yè)務(wù)管理、審批、監(jiān)督及考核，并嚴(yán)格按照資金收支計(jì)劃進(jìn)行資金調(diào)撥和支付工作；負(fù)責(zé)調(diào)劑子公司貨幣資金余缺；負(fù)責(zé)在全公司推行資金收支兩條線集中管理；負(fù)責(zé)公司銀行票據(jù)及商業(yè)票據(jù)的管理；財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門要求及公司貨幣資金管理要求，建立其貨幣資金內(nèi)控制度；負(fù)責(zé)通過(guò)資金收支預(yù)算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)公司核心系統(tǒng)完成公司和所屬各單位貨幣資金的歸集及支付；發(fā)揮公司金融服務(wù)中心、金融營(yíng)運(yùn)中心功能，建立和完善內(nèi)部金融服務(wù)平臺(tái)，提供資金專業(yè)化管理服務(wù)。

財(cái)務(wù)部是各單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，各單位的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理結(jié)算，起點(diǎn)（1000元）以下的貨款及其他零星收、零星采購(gòu)的余額和差旅費(fèi)余額退回。支付職工工資、津貼、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬及各種獎(jiǎng)金、支付各種勞保、福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款支出。非出納人員不得保管現(xiàn)金、支票、銀行存單、匯票等有價(jià)證券及重要憑證。會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納人員將整理好的原始憑證，交記賬人員據(jù)以編制記賬憑證；稽核人員審核蓋章后，出納人員根據(jù)已審核的記賬憑證定期核對(duì)?，F(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日結(jié)出余額，每天盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證賬款相符，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，出納人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管應(yīng)每月抽查庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，每日庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)銀行核定的限額,超額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金收入須當(dāng)日送存銀行，不得坐支，不得白條抵庫(kù)。現(xiàn)金收入均應(yīng)開具收據(jù)如實(shí)入賬，并加蓋現(xiàn)金收入章。現(xiàn)金支出必須在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章。因公出差原則上通過(guò)系統(tǒng)提交差旅費(fèi)借款流程，如特殊情況需借用現(xiàn)金，均應(yīng)填制差旅費(fèi)借款單，按《差旅費(fèi)管理制度》規(guī)定流程審批，出納人員審核無(wú)誤后，據(jù)以作為付款的原始憑證。所有現(xiàn)金領(lǐng)取業(yè)務(wù)需由實(shí)際領(lǐng)用人現(xiàn)場(chǎng)簽字領(lǐng)取。特殊情況下需要代領(lǐng)現(xiàn)金的，須經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并由實(shí)際領(lǐng)用人書面授權(quán)確認(rèn)，授權(quán)書只能由我公司員工外部人員領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)使用；出國(guó)返回，務(wù)必于5個(gè)工作日內(nèi)填寫“出國(guó)人員使用外匯核銷單”，交財(cái)務(wù)費(fèi)用審核人員審核簽字, 由黨群部按出國(guó)團(tuán)組為單位登記臺(tái)賬，注明出國(guó)人員所在單位和應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用，經(jīng)黨群部部長(zhǎng)簽字后財(cái)務(wù)管理總部方可核銷黨群部按單位核準(zhǔn)分配的費(fèi)用屬公司外單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的，應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)由黨群部通知催收，其應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用單位應(yīng)及時(shí)匯款于財(cái)務(wù)管理總部因特殊情況，部門部長(zhǎng)和分管副總裁簽批。核銷時(shí)，出納人員開具收據(jù)，一聯(lián)入賬沖原借款，另一聯(lián)退交個(gè)人，原《出差借款單》附憑證后不予撤消。出差人員原則上一次清賬，不得拖欠，如有特殊情況不能一次清賬的，需書面說(shuō)明，并提交延期還款計(jì)劃，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作，提取一萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車輛；提取現(xiàn)金在五萬(wàn)元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。現(xiàn)金支票由財(cái)務(wù)部門設(shè)專人統(tǒng)一購(gòu)買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放和管理。財(cái)務(wù)部門必須建立健全支票領(lǐng)用登記制度，必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)公司及各單位領(lǐng)用現(xiàn)金支票，須按規(guī)定填寫支票領(lǐng)用單，由各單位領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在支票領(lǐng)用單上簽字后領(lǐng)取現(xiàn)金支票，并在支票臺(tái)賬中登記財(cái)務(wù)部門出納人員審核手續(xù)是否完備，簽發(fā)現(xiàn)金支票，印章保管人員加蓋印鑒及背書各單位應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金業(yè)務(wù)支出,單筆現(xiàn)金支票領(lǐng)用金額不得超過(guò)5萬(wàn)，公司及各單位需指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理，并報(bào)送銀行備案。如發(fā)生人員變動(dòng)，需及時(shí)辦理銀行備案變更等手續(xù)?，F(xiàn)金支票的收支和管理必須接受開戶銀行的檢查、監(jiān)督。出納人員應(yīng)隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票出納人員填寫支票要求要素信息齊全。對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫收款單位的小額支票除外財(cái)務(wù)部門出納人員審核手續(xù)是否完備，簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票，印章保管人員加蓋印鑒各單位發(fā)放銀行支票應(yīng)做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符，原則上不簽發(fā)給個(gè)人，發(fā)票等原始單據(jù)的收款人要與開出的銀行支票收款人一致，如有特殊原因，需由收款人開具證明并經(jīng)分戶財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理總部資金處批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)賬支票丟失后，要即時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告，并由會(huì)計(jì)主管逐級(jí)上報(bào)。同時(shí)，采取到銀行辦理掛失及登報(bào)公告等措施，以避免損失的發(fā)生。因經(jīng)辦人丟失而給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失由其承擔(dān)全部責(zé)任。財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管，要求崗位分離，不得一人同時(shí)保管財(cái)務(wù)專用章和法定代表人印鑒，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管，不得私自臨時(shí)代管。