葛維平+陳文斌+高家龍

公司每年工程施工合同在合同業(yè)務(wù)中所占比重達(dá)80%以上，施工合同管理工作的好壞直接影響施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的好壞。面對(duì)施工合同風(fēng)險(xiǎn)，如何正確分析和把握可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)并主動(dòng)加以預(yù)防，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，是企業(yè)面臨的長(zhǎng)期課題和重要任務(wù)。

一、工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理的形成背景

（一）是解決公司實(shí)際工作的需要

公司每年所涉及到的主要施工合同達(dá)上千份以上，合同管理涉及的職能部門眾多，業(yè)務(wù)管理復(fù)雜，目前以職能部門劃分的層級(jí)管理模式，容易帶來職責(zé)不清，部門間協(xié)作與溝通不暢，制度執(zhí)行不到位，績(jī)效考核困難等缺陷。

（二）是公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的需要

作為電網(wǎng)施工企業(yè)，公司所涉合同種類達(dá)11種。盡管合同種類繁多，但工程施工合同在合同業(yè)務(wù)中所占比重最大，達(dá)80%以上，合同管理工作的好壞直接影響施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的好壞。

（三）是公司健康持續(xù)發(fā)展的需要

西方諺語說：“財(cái)富的一半來自合同”。隨著社會(huì)主義法治建設(shè)的逐步推進(jìn)，企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)決策問題必將更加突出地顯現(xiàn)出來。企業(yè)合同管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，作為電網(wǎng)施工企業(yè)，搞好合同管理尤其是施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的最基本要求。

二、工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

（一）建立施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

公司成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對(duì)部門職責(zé)、人員分工等方面進(jìn)行明確規(guī)定，對(duì)工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行研究與處理，做到有的放失。公司建立由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)分工組織，企業(yè)專業(yè)管理部門具體實(shí)施，有關(guān)部門相互配合的管理工作體系。公司成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組。注重加強(qiáng)分析管理，歸納施工合同管理中存在的漏洞，有針對(duì)性地提出防范意見或合理化建議。

（二）實(shí)施合同管理“流程化”機(jī)制

構(gòu)建合同管理持續(xù)、長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制，首先需要在制度加以保證。根據(jù)公司管理工作實(shí)際，多次修訂完善了合同管理辦法。多年來，公司大力實(shí)施“合同管理流程化”，通過梳理企業(yè)內(nèi)的管理流程，建立完善地管理流程體系，把各項(xiàng)規(guī)章制度和文件完善到這套管理流水線上去，并用信息系統(tǒng)加以固化，企業(yè)的每個(gè)崗位都是這條管理流水線的一個(gè)環(huán)節(jié)，任何人想要進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，都必須通過啟動(dòng)這套流程來進(jìn)行，都只能嚴(yán)格按照既定的業(yè)務(wù)邏輯來運(yùn)轉(zhuǎn)，任何不按流程的操作都將被系統(tǒng)拒絕并記錄下來，從而實(shí)現(xiàn)了真正意義上的規(guī)范運(yùn)作。

（三）加強(qiáng)投標(biāo)報(bào)價(jià)階段風(fēng)險(xiǎn)管理

加強(qiáng)投標(biāo)報(bào)價(jià)的管理工作，從源頭降低合同履約風(fēng)險(xiǎn)，是提高投標(biāo)中標(biāo)率的關(guān)鍵，也是合同管理的重要內(nèi)容。購(gòu)買招標(biāo)文件后，由招標(biāo)投標(biāo)部門牽頭，組織各職能部門進(jìn)行招標(biāo)文件評(píng)審，主要針對(duì)招標(biāo)文件中工期、安全、質(zhì)量、進(jìn)度、資金支付、結(jié)算條件、施工環(huán)境、材料設(shè)備供應(yīng)、竣工驗(yàn)收及稅收等風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)審，深入研究和全面分析風(fēng)險(xiǎn)因素。一般合同規(guī)定，承包商對(duì)招標(biāo)文件的理解自行負(fù)責(zé)。由于承包商對(duì)招標(biāo)文件錯(cuò)誤的理解造成的報(bào)價(jià)失誤由承包商自己負(fù)責(zé)，業(yè)主不負(fù)責(zé)任。因此承包商必須全面分析和正確理解招標(biāo)文件，弄清楚合同條件、明確工程范圍的界定、投標(biāo)的條件和各種要求、承包商執(zhí)行過程中可能存在的問題等。承包商必須收集、整理、保存可能對(duì)實(shí)施方案、工期和費(fèi)用有影響的資料，施工組織設(shè)計(jì)的編制應(yīng)考慮在滿足施工要求的前提下，盡量使報(bào)價(jià)的水平接近市場(chǎng)的總體水平，采用不同的施工方案對(duì)工程成本和合同標(biāo)價(jià)都有直接的影響。在編制時(shí)，要多考慮幾個(gè)可行的方案，然后對(duì)各個(gè)方案分別進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，選擇其中計(jì)算最完善、經(jīng)濟(jì)最合理的方案，同時(shí)考慮其它投標(biāo)人對(duì)該方案采納的可能性可能采取的其它方案，通過比較獲得最后的方案。由于現(xiàn)在的項(xiàng)目均采用量?jī)r(jià)分離的形式進(jìn)行報(bào)價(jià)，因此，投標(biāo)人在投標(biāo)前一定要對(duì)招標(biāo)文件中的工程數(shù)量進(jìn)行復(fù)核，對(duì)其中經(jīng)計(jì)算工程數(shù)量與清單中出入較大者或通過計(jì)算分析可能在施工過程中會(huì)發(fā)生較大變更者，分析其數(shù)量的變化大小、變更的趨勢(shì)等，對(duì)上述項(xiàng)目采取不平衡報(bào)價(jià)法進(jìn)行報(bào)價(jià)。

（四）加強(qiáng)合同談判階段風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)投標(biāo)工程要對(duì)合同條款逐條進(jìn)行認(rèn)真研究，反復(fù)與招標(biāo)單位進(jìn)行磋商，最后再做出相應(yīng)承諾，合同文本盡可能采用《建設(shè)工程合同示范文本》。部分發(fā)包人提供的非標(biāo)準(zhǔn)示范文本合同書，往往條款不全、不具體、無針對(duì)性，缺乏對(duì)業(yè)主的權(quán)利限制性條款和對(duì)承包商保護(hù)性條款，要盡可能地修改完善。如果不修改，合同一旦簽訂，施工單位會(huì)隱含較大風(fēng)險(xiǎn)。合同重要條款形成的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括，合同價(jià)格、結(jié)算方式、合同工期、工程款支付、工程變更風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于重大施工合同要組成合同評(píng)審小組，對(duì)合同條款再次進(jìn)行評(píng)審。施工單位合同談判人員既要懂技術(shù)，又要懂法律、經(jīng)營(yíng)、管理等方面的知識(shí)。在談判策略上，承包人應(yīng)善于在合同中限制風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)在雙方中合理分配，這就要求承包商對(duì)于業(yè)主在何種情況下，可以免除責(zé)任的條款應(yīng)研究透徹，做到心中有數(shù)，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責(zé)條款，否則業(yè)主就有可能以缺乏法律和合同依據(jù)為借口，對(duì)承包人造成的損害拒絕補(bǔ)償，并引用免責(zé)條款推卸法律責(zé)任，使承包人蒙受嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。

（五）加強(qiáng)合同履約階段風(fēng)險(xiǎn)管理

合同履約風(fēng)險(xiǎn)即在合同執(zhí)行過程中形成的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)因素分析，并制定相應(yīng)的防范措施。針對(duì)安全、質(zhì)量、進(jìn)度管理風(fēng)險(xiǎn)，施工單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)隱蔽工程，過程施工記錄等見證資料要及時(shí)填報(bào)記錄表格，并及時(shí)得到監(jiān)理、業(yè)主的確認(rèn)。施工單位對(duì)于與合同約定或報(bào)價(jià)不一致的事件要及時(shí)上報(bào)索賠文件，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)得到監(jiān)理、業(yè)主的確認(rèn)。對(duì)于相對(duì)明確的風(fēng)險(xiǎn)要通過澄清文件讓業(yè)主給予澄清。牽頭部門有針對(duì)性的進(jìn)行合同交底，對(duì)分析出的風(fēng)險(xiǎn)按管理部門進(jìn)行交底，明確各部門管理重點(diǎn)，督促部門指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。重點(diǎn)介紹合同范圍、利潤(rùn)組成、簽證程序、違約責(zé)任等，在履約過程中制定有針對(duì)性的措施。密切關(guān)注合同范圍以外的一些分部分項(xiàng)工程價(jià)格的簽證和合同范圍內(nèi)工程量增減給企業(yè)帶來的變化。對(duì)于不能回避的風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)采取措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。如簽訂分包協(xié)議，將這部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給分包單位；定期檢查合同執(zhí)行情況，在合同執(zhí)行過程中要按期組織合同執(zhí)行情況對(duì)接會(huì)，各部門對(duì)照合同檢查執(zhí)行情況，對(duì)產(chǎn)生的偏差進(jìn)行分析，并采取措施糾正措施，防止有大的偏差。

（六）加強(qiáng)合同索賠風(fēng)險(xiǎn)管理

施工索賠是承包人在合同實(shí)施過程中根據(jù)合同及法律規(guī)定，對(duì)并非由于自己的過錯(cuò)（包括故意和過失），并且屬于應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)責(zé)任的情況所造成的實(shí)際損失，憑有關(guān)證據(jù)向工程師提出請(qǐng)求給予補(bǔ)償?shù)囊?，包括要求?jīng)濟(jì)補(bǔ)償和工期延長(zhǎng)兩種情況。如業(yè)主未按合同規(guī)定及時(shí)提供施工場(chǎng)地、道路、水電及相關(guān)施工條件，業(yè)主要求趕工等其他業(yè)主原因。承包人可以要求工程延誤使現(xiàn)場(chǎng)管理附加費(fèi)用增加的損失，及要求補(bǔ)償趕工措施費(fèi)用（加班工資、新增設(shè)備租賃和使用費(fèi)、分包的額外成本等）。合同變更主要有設(shè)計(jì)變更、追加或取消某些工程、改變施工順序等。圖紙與合同工程量表的差異。針對(duì)以上原因引起的索賠，施工企業(yè)收到監(jiān)理工程師書面工程變更指令或業(yè)主下達(dá)的變更圖紙日期為起算日，變更工程完成日為索賠結(jié)束日，可以進(jìn)行工期和費(fèi)用索賠。

作者簡(jiǎn)介

葛維平 男，本科，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，從事工程合同、企業(yè)管理工作。

陳文斌 男，本科，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，從事企業(yè)管理工作。

高家龍 男，本科，從事企業(yè)管理工作。endprint