孫菲菲

摘 要：隨著我國經濟的發(fā)展，企業(yè)為了在市場的競爭中獲得有利地位，就必須加快自身的內部革新，利用創(chuàng)新內部管理結構的方式，縮減經營成本，增加資金和人員的使用效率，提升在市場上的競爭力?，F金流管理是當前學術界中普遍認可的一種現代企業(yè)的資金管理內容，對于企業(yè)在當前的市場環(huán)境中，規(guī)避經營風險，實現資金使用效率的最大化有著重要的作用。本文從企業(yè)現金流管理中常見的問題進行分析，對于如何提升現金流管理的效率，實現風險預警體系的全面革新，提出了一些較為淺顯的建議。

關鍵詞：企業(yè)現金流管理;問題;對策

現金流是現金流量的簡稱，主要是表述企業(yè)在一定時間內現金流動的數量，該數值能夠有效地反映出企業(yè)在這段時間內的經濟活動情況，是企業(yè)財務管理中對于貨幣收支的重要內容。在現代企業(yè)的管理模式中，對現金流的理解不能夠停留在流動性高的現金資產的流動方面，通過對企業(yè)的經營方式進行深入分析，現金流作為描述企業(yè)運動狀態(tài)中的先進以及等價物總和的數據，能夠從中窺測出企業(yè)在經營中可能遇到的財務風險和經營風險，是企業(yè)利用財務管理實現創(chuàng)造價值穩(wěn)步提升的重要工具。從企業(yè)價值方面進行分析，企業(yè)價值中蘊含的獲利能力、資產管理效率、營銷能力，都能夠使用現金流數據進行分析得到較為準確的預測結果。

一、企業(yè)現金流管理中的主要問題

1.現金短缺

通過對現代企業(yè)的經營機制進行分析，可以發(fā)現企業(yè)應對風險和抵抗風險的能力來源、流動資產大小和流動資產流動的速率。對于現在的市場而言，流動資產中流動性最高的就是現金，企業(yè)在經營中如果能夠一直保證現金的持有量達到一個閾值，將能夠有效增加企業(yè)應對風險的能力。但是在目前舉債經營等各種經營思想的沖擊下，很多的企業(yè)為了能夠讓企業(yè)擁有更好的經營利潤，減少流動資金在企業(yè)賬面上囤積所帶來的資源浪費的現象，很多企業(yè)并不會在賬面上留存過多的資金，甚至為了增加企業(yè)經營的利潤，還在一定程度減少對風險方面的考慮，粗淺的認為做好相應的風險規(guī)避措施，就能夠大概率的減少企業(yè)經營中出現風險的可能，所以減少企業(yè)在賬面上的流動現金，但是在現在的市場競爭中，市場環(huán)境變幻莫測，任何風險評估和預測體系都不能夠百分百確定企業(yè)如果經營能夠規(guī)避所有的風險，所以企業(yè)在經營時，需要按照科學的方式預留出足夠的資金，確保企業(yè)能夠在當前的市場環(huán)境中擁有良好的抗風險能力。我國的經濟從宏觀方面分析，還是一直處于向上發(fā)展的趨勢，對于企業(yè)的經營來說，應該做好現金的儲備工作，積極應對企業(yè)的經營風險和財務風險，企業(yè)就有機會借助當前經濟發(fā)展的潮流，獲得更大的發(fā)展空間。

2.現金閑置

對于一些中型企業(yè)，在發(fā)展中已經形成較為科學的結構來進行經營活動，企業(yè)間部門的分化和權責范圍非常的明確，這種經營方式能夠有效對增加企業(yè)的管理效率和各方面工作的執(zhí)行力度。但是一些企業(yè)在管理中，沒有協(xié)調好各個部門之間的關系，使得部門之間的難以進行通力合作，在現金流的反應上，就會使得部門都開始向企業(yè)討要過多的備用金。對于企業(yè)的經營發(fā)展而言，這種方式不僅僅會讓企業(yè)的備用金過多，造成企業(yè)經營利潤下井，同時這種方式也會讓企業(yè)的資金管理混亂，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

3.現金管理混亂

（1）現金“造血”功能紊亂

從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，良好的現金“造血”功能機制是必要的保障。在當前的市場環(huán)境中，發(fā)展和機遇并存，企業(yè)只有擁有良好的現金儲備，才能應對市場環(huán)境中各種財務風險和經營風險。通過現在學術界對于經營活動現金流的各方面的研究，都已經發(fā)展的較為完善，如果企業(yè)能夠對這些內容進行引進，將能夠很好地利用健全的現金預算安排和合理的資金調度，解決企業(yè)在經營中運到的銀行追債這類較為嚴重的資金缺口問題。

（2）現金流量管理與現金流程管理效果不好

現在市場上很多的企業(yè)，因為并沒有跟上時代發(fā)展的步伐，在當前的市場環(huán)境中缺少相應的適應能力，面對市場的變化不能夠及時的對財務管理方式進行調整，在現金流的管理，集中表現在現金流成管理不到位，很多企業(yè)會因此，出現持續(xù)的虧損現象。

二、企業(yè)現金流管理的對策

1.選擇恰當的現金控制模式

強化企業(yè)現金流管理首先要做的便是選擇適當的現金控制模式。眾所周知，現金控制的終極目的是為了企業(yè)獲取更加穩(wěn)定、長效的經濟收益，在企業(yè)實際經營活動中，現金控制最主要的表現形式便是控制資金的流動性與盈利效果間的關系。通過對現階段實行比較廣泛的現金控制模式進行了解，可以認識到以集中現金管理模式、內部銀行模式為代表的一些列控制模式。現金控制模式種類眾多，適用范圍也相對比較廣泛，企業(yè)在進行模式選擇時，必須從自身規(guī)模、經營特點等方面出發(fā)，如此才能發(fā)揮先進控制模式的效果，最大程度地強化企業(yè)盈利能力。

2.進行現金存量管理

（1）確定最佳現金流量

上文中提到，現金控制的主要目的是兼顧資產的流動性與盈利性，為了經濟效益最大化，必須在二者之間尋找平衡點，換句話說就是要確定最佳的現金流量?，F金流量的確定需要符合企業(yè)的實際運營狀況，必須以不影響企業(yè)日常運行為前提進行。然而，現金流量的確定并不如想象般簡單，企業(yè)的運營是一個比較復雜的過程，其流動資金也時刻發(fā)生變化。一般來說，企業(yè)可以對往年的經營狀況進行總結，結合發(fā)展趨勢預估維持經營需要的資金總數。但是，這并不以為著企業(yè)可以完全按照預估的資金數確定現金流量，在滿足發(fā)展需要的同時，企業(yè)還需要對突發(fā)事件進行考量，防止不確定事件發(fā)生時企業(yè)缺乏資金周轉而造成經濟損失?？偠灾?，現金流量的確定需要在全方位滿足企業(yè)經營的情況下進行，如此才能穩(wěn)定、有效地利用閑置資金。

（2）編制現金預算

編制現金預算在現金流管理中同樣重要，編制現金預算指的企業(yè)根據自身經營狀況預估未來資金流動狀況，根據編制預估的各項數據，企業(yè)可以對現階段現金存量狀況進行判斷，以此便能及時調整現金存量管理策略，做出最適合企業(yè)實際的經營措施。結合企業(yè)實際經營活動，可以認識到在編制現金預算結果不同的狀況下，企業(yè)做出的反應也相對不同。當預計現金充足甚至過剩的狀況下，企業(yè)應當適當考慮使用閑置資金進行投資，以此增強自身盈利能力;當預估現金表現出不足的情況下，企業(yè)應當通過各種融資行為籌集資金，確保企業(yè)接下來經營的穩(wěn)定性。通過編制現金預算，企業(yè)可以對未來現金流量狀況形成全面認識，以此便能為企業(yè)的經營行為提供指導依據，最大程度地提高盈利能力與風險規(guī)避能力。

（3）建立現金流報告系統(tǒng)

企業(yè)的經營活動需要大量的信息作為支撐，在現金流管理工作當中亦是如此。因此，建立有效的現金流信息報告系統(tǒng)成為企業(yè)現金流管理工作中的重點。通過建立高效、有序的現金流管理系統(tǒng)，企業(yè)內各部門可以實時報告自身現金余額，根據現金狀況的差異性，企業(yè)現金流管理行為也可做出適當的調整。當然，在實際的管理工作中，必須對各種因素進行全面考慮，根據部門工作性質、工作特征的不同進行合理考量。另外，現金流報告系統(tǒng)的建立還需要對外部因素進行兼顧，根據匯率、投資策略等進行調整，務求確?，F金流管理工作的和理想，最大限度提高現金使用效率。

3.實施現金流量管理

提高盈利能力是企業(yè)經營過程中持續(xù)不變的話題，現金流量的管理可以在一定程度上提高企業(yè)的實際收益。眾所周知，現金流管理能夠有效提高現金使用效率，多層次地為企業(yè)提供效益回報。但是，企業(yè)現金流管理中依然存在可以優(yōu)化的方面，首先從現金使用轉化為經濟收益的角度來看，漫長的現金周轉周期與緩慢的周轉速度往往制約著經濟效益的轉化。為了有效解決相關問題，企業(yè)應當作出各項措施，致力于提高結算效率、減少存貨積壓造成的成本問題，盡可能提高現金轉化速率，強化閑置資金盈利能力。

4.建立和健全現金內部控制制度

安全貫穿于企業(yè)經營活動全過程，現金控制管理工作也同樣需要進行安全方面的強化。保障現金安全最有效的措施便是建立完善的現今內部控制制度。拋開其他方面不論，單以企業(yè)現金管理的安全方面來說，企業(yè)內部應當建立起具有專業(yè)性的崗位負責相關工作。在實際的工作中，相關工作人員應當按照規(guī)定對現金業(yè)務進行監(jiān)督、管理，以此保證現金業(yè)務的安全性、規(guī)范性。

5.建立現金風險預警體系

編制現金預算等制度的存在可以在相當程度保證企業(yè)現金流管理的合理性。然而，一旦企業(yè)經營活動中產生意外，勢必需要現金支持運轉。因此，在進行現金流高效管理的同時，必須在企業(yè)內部建立起現金風險預警體系?，F金風險預警體系可以在企業(yè)現金流轉出現問題時作出反應，以此便能及時有效地減少企業(yè)經濟損失;預警體系的主要建設點在于現今風險預警能力建設方面，相關預警的實現需要通過具備專業(yè)素質的人才對企業(yè)內部經營信息與現金狀況的處理得出，這也意味著企業(yè)需要專門設立機構從事預警工作，通過及時、準確的預警支持，企業(yè)現金流管理工作的進行也將呈現出積極趨勢。

6.實施現金流分類管理

事實上，企業(yè)現金流的組成比較復雜，根據用途不同可以將其分為經營、投資、籌資活動三類現金流。顧名思義，經營活動現金指的是維持企業(yè)各方面經營活動的資金類型，具有基礎性。投資活動現金則是企業(yè)閑置資金的主要組成部分，將用于各種類型的投資行為?；I資活動現金與上文中提到的企業(yè)融資行為有一定關系，其主要用于解決企業(yè)現金流不足問題。根據三種現金流不同的屬性，其管理方法也相對不同。

（1）對經營活動現金流的管理

經營活動現金流可以滿足企業(yè)經營的基本需要，企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展離不開該現金流的支持。因此，企業(yè)應當適當增加經營活動現金流的總數，以此為企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)定支持。

（2）對投資活動現金流的管理

投資活動現金流的使用需要考慮到多種因素，既需要對投資的盈利性、回報時間等方面進行考慮，還需要對資金流總量的合理性進行分析，以此確保現金流管理能夠有效發(fā)揮作用。

（3）對籌資活動現金流的管理

籌資活動現金流對企業(yè)的發(fā)展具有輔助作用，無論是在企業(yè)亟需解決資金問題時還是擴大投資時，有效的籌資行為都可以對企業(yè)的發(fā)展起到至關重要的作用。因此，企業(yè)應當建立穩(wěn)定的籌資渠道，確保企業(yè)經營穩(wěn)定性。

總而言之，現金流在企業(yè)發(fā)展的過程中占據著至關重要的地位，只有實現現金流的有序管理，才能夠切實強化企業(yè)的盈利能力。

三、結語

綜上所述，現金的控制和其流動的監(jiān)控作為關乎公司經營、發(fā)展重點因素及戰(zhàn)略決策實施的重點保障，其管理發(fā)展要格外注意。只有降低其存在的風險，企業(yè)才能平穩(wěn)的在激烈的戰(zhàn)爭中保留一定的生存力、甚至獲得擴大發(fā)展的動力。企業(yè)要實時關注市場動態(tài)，同時結合自身企業(yè)特點，在最短的時間內擬定一套詳細的、合法的管理法規(guī)，從而實現企業(yè)資金的價值最大化，并為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供最有力的保障。

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