周園

[摘 要] 企業(yè)集團財務公司是中國金融行業(yè)中非常有特色的一類機構，他是接受中國銀保監(jiān)會監(jiān)管的非銀行金融機構，其客戶范圍被限定在其所屬集團的成員單位企業(yè)。作為大型企業(yè)集團的內部銀行，企業(yè)集團財務公司是以加強企業(yè)集團資金集中管理和提供資金使用效率為目的，資金結算業(yè)務是財務公司非常重要的核心和基礎業(yè)務，由于財務公司和一般商業(yè)銀行相比，普遍存在系統(tǒng)支撐不足、人力匹配不足和資金整體規(guī)模偏小等特點，導致財務公司的資金結算風險相對突出，財務公司資金結算風險防范在其經(jīng)營管理方面尤為重要。

[關鍵詞] 資金結算 風險防范 財務公司

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A

一、財務公司資金結算風險分類

結算風險是指轉帳系統(tǒng)中的結算不能按預期發(fā)生的風險，對于財務公司來說這種風險主要包括操作性、信息系統(tǒng)風險、流動性風險和道德風險等。

（一）資金結算的操作性風險

財務公司的結算操作性風險是指在結算過程中，因結算工作人員操作性失誤造成損失的一種風險。如在處理憑證、承兌票據(jù)、劃撥資金等過程中出現(xiàn)的錯賬、短款、和延壓結算資金等，這類風險在財務公司行業(yè)中是相對比較高發(fā)的一類風險，這和財務公司整體資產(chǎn)和資金規(guī)模相對較小、專業(yè)化經(jīng)營管理程度相對不高、人力匹配不足有關。

根據(jù)財務公司行業(yè)的近期統(tǒng)計數(shù)據(jù)，資產(chǎn)規(guī)模在百億元以下的占比高達45%，而資產(chǎn)規(guī)模在500億元以上的財務公司占比不足10%，加上很多財務公司成立時間相對較短，所有企業(yè)集團財務公司的專業(yè)化經(jīng)營管理能力和一般商業(yè)銀行相比還是有一定差距的。

（二）資金結算的信息系統(tǒng)風險

資金結算業(yè)務是依托安全、穩(wěn)定、高效的結算業(yè)務信息系統(tǒng)為基礎開展的，很多大型商業(yè)銀行都非常重視其資金結算的信息系統(tǒng)建設，每年為此投入大量的資金和人力。雖然財務公司日常也受到中國人民銀行和中國銀保監(jiān)會的監(jiān)管，但財務公司在中國人民銀行的清算系統(tǒng)中并沒有相應的系統(tǒng)交易號碼，財務公司的日常資金結算和清算還必須依靠商業(yè)銀行建立直聯(lián)信息系統(tǒng)，由此可見各家財務公司自行或委托軟件開發(fā)商開發(fā)的資金結算信息系統(tǒng)對于財務公司的資金結算更加重要，如果信息系統(tǒng)不穩(wěn)定和安全，那將產(chǎn)生非常重大的資金結算風險，甚至是更大的聲譽風險。

（三）資金結算的流動性風險

資金有“三性”：“流動性、安全性和盈利性”，這“三性”互相矛盾、此消彼長，如何合理科學駕馭資金的流動性、安全性和盈利性是很多金融機構的重大課題。雖然作為集團內部銀行的財務公司，服務對象僅限于企業(yè)集團成員單位，和商業(yè)銀行相比沒有市場化競爭的壓力，但依然會有集團考核盈利的經(jīng)營壓力，更有提高整個集團資金使用效率和效益的管理壓力，所以如何做好資金的整體計劃和調度安排，如何做好結算資金的備付管理對財務公司來說也是正在進行的現(xiàn)實難題，資金的流動性和安全性是所有金融機構的生命線，資金結算的流動性風險對于財務公司來說也同樣不可忽視。

（四）資金結算的票據(jù)風險

票據(jù)結算是資金結算中非常常用的一種模式，尤其是近些年來中國人民銀行推出了電子票據(jù)結算系統(tǒng)，票據(jù)結算的業(yè)務量也是在逐年增加，尤其是很多大型企業(yè)集團有著上下游的產(chǎn)業(yè)鏈條，其成員單位對票據(jù)業(yè)務需求很旺盛。同時隨著大型企業(yè)集團經(jīng)濟活動的日益頻繁，以票據(jù)為支付手段的結算業(yè)務也給財務公司帶來了諸多的風險。

（五）資金結算的道德風險

財務公司的資金結算道德風險主要體現(xiàn)在相關結算崗位的工作人員有章不循、違章操作，甚至是資金結算的工作人員多人串謀作案等，這類風險發(fā)生有管理不可控制的“天災人禍”，但也有結算業(yè)務相互制約機制不落實、出現(xiàn)真空，被犯罪分子抓住的管理漏洞。日常資金結算操作的監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對結算操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，導致資金結算的道德風險事件長期隱藏，得不到有效的控制和防范。

二、財務公司資金結算風險的主要防范措施

財務公司防范資金結算風險必須采取切實有效的措施和策略，夯實管理制度體系、保持信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定、完善內部控制機制是防范風險的基石。

（一）夯實財務公司的管理制度體系和內部控制機制

內部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。財務公司必須建立一套科學完善、職責明確的內部管理體系和內部控制制度。

財務公司應充分考慮資金結算工作的互相牽制原則和自身經(jīng)營管理特點，認真梳理資金結算業(yè)務和日常操作的管理流程及風險點，制定科學合理的資金結算技術標準、管理標準、工作標準和風險點控制矩陣等內部控制制度，通過對資金結算人員合理分工，通過不相容崗位的多人操作，通過關鍵崗位的強制休假或定期輪崗，通過加強后督管理的日常督查頻率等防范措施夯實資金結算的風險防范。

財務公司應嚴格落實“三重一大”等相關管理要求，在日常經(jīng)營管理中認真執(zhí)行資金結算業(yè)務的審批制度。資金結算人員必須依據(jù)準確、有效、相關審批人簽章后的憑證或大局才可以辦理資金劃轉，如遇緊急事項或相關審批人不在公司、無法簽批等特殊情況，必須第一時間向資金結算部門負責人匯報，同時電話審批人溝通或確認相關資金結算業(yè)務，在得到結算負責人和審批人同意后方可辦理特殊且緊急事項，并需要在相關審批人返回公司后第一時間獲得其簽章后的審批單據(jù)。

財務公司應高度重視銀行對賬和客戶對賬的日常管理工作。每日終了，資金結算人員和財務核算人員應分別完成銀行賬戶和財務公司信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財務公司信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和財務核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的核對工作，同時應定期和集團成員單位就存貸款等數(shù)據(jù)進行核對，并按月編制各銀行賬戶的余額調節(jié)表，所有對賬工作均需要復核人員審核或定期抽查，確保內外賬核對相符。

財務公司應夯實資金結算的事后監(jiān)督制度。財務公司應設置資金結算的后督崗位，不可與結算復核人員為同一人，對資金結算業(yè)務每日進行全面的檢查核對，做到有問題及時發(fā)現(xiàn)補救，同時結算部門負責人員也應定期或不定期對資金結算業(yè)務進行檢查。

（二）遵照我國相關法規(guī)和公司管理制度準確操作資金結算工作

我們國家就資金結算和票據(jù)結算出臺了相關的法律法規(guī)，這是財務公司開展資金結算業(yè)務的法律保障，財務公司應根據(jù)所處集團和自身的經(jīng)營管理情況制定合理有效的資金結算模式和資金結算管理制度，資金結算人員日常操作應遵照國家法規(guī)和公司制度、依法合規(guī)進行辦理。尤其是針對票據(jù)結算這樣相對復雜的結算業(yè)務，要求結算人員認真踏實地做好商業(yè)匯票和銀行票據(jù)的審查工作，應切實加強對票據(jù)的真實性的核查，仔細檢查票據(jù)記載事項是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效等審查要素和環(huán)節(jié)。

（三）重視資金結算系統(tǒng)的硬軟件安全管理，防范信息系統(tǒng)風險

財務公司應根據(jù)公司發(fā)展狀況和經(jīng)營管理時間情況，做好信息化建設的發(fā)展規(guī)劃，合理統(tǒng)籌資金結算信息系統(tǒng)的軟硬件管理，把結算信息系統(tǒng)的安全建設作為重中之重！把結算系統(tǒng)的軟件開發(fā)、系統(tǒng)運維、日常操作和數(shù)據(jù)保管等四個不相容的崗位職能分開，合理分工結算信息系統(tǒng)的崗位工作。建立資金結算系統(tǒng)使用密碼的定期更換管控，并不定期檢查密碼更換情況。夯實結算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份管理，采用雙機熱備或雙機互備等科學有效的安全備份模式，定期抽檢備份數(shù)據(jù)質量和保存情況。

（四）重視結算人員的培訓和日常管理，提高結算隊伍素養(yǎng)

財務公司行業(yè)普遍存在一種現(xiàn)象：“人少、缺人”，所以財務公司的資金結算風險需要一支作風過硬、訓練有素的資金結算隊伍來防范，人的因素至關重要，科學的管理制度、安全的信息系統(tǒng)、合理的內控機制都需要人來落實和執(zhí)行。合理設置考核機制和獎懲機制，建立資金結算人員透明公平的職業(yè)上升通道，同時應建立良好的休假機制和輪崗機制，并根據(jù)資金結算業(yè)務量的增長合理配置結算人員，這樣才能有效防范資金結算風險。

三、財務公司資金結算風險防范策略建議

財務公司行業(yè)目前有240多家財務公司，資產(chǎn)規(guī)模差別非常大，資產(chǎn)規(guī)模最大的財務公司資產(chǎn)總額近5000億元，資產(chǎn)規(guī)模比較低的財務公司資產(chǎn)總額還不到10億元，而且財務公司所處的企業(yè)集團各不相同，財務公司目前只能開展所屬企業(yè)集團成員單位的資金結算業(yè)務，所以各家財務公司應根據(jù)其所屬企業(yè)集團的行業(yè)特點、經(jīng)營管理現(xiàn)狀和財務公司自身的經(jīng)營管理實際，建立切實可行的資金結算風險防范策略。