李環(huán)

摘 要：經濟的快速發(fā)展總是伴隨著激烈的市場競爭，金融業(yè)市場也不例外，為適應內外部環(huán)境的變化，銀行財務風險管理改革成為許多商業(yè)銀行提高銀行競爭力重要手段。我國的商業(yè)銀行，尤其是對像哈爾濱銀行這樣的城市商業(yè)銀行，缺乏專業(yè)的風險管理人才，沒有一個完善的銀行財務風險管理體系，控制風險能力低，一旦出現(xiàn)金融危機等情況哈爾濱銀行就會面臨極大的財務風險，造成慘重的經濟損失。因此，如何提高財務風險管理，合理規(guī)避風險，保證商業(yè)銀行的可持續(xù)性發(fā)展已成為所以商業(yè)銀行重點關注的問題。

關鍵詞：哈爾濱銀行；財務風險；管理

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的出現(xiàn)，金融發(fā)展模式不斷創(chuàng)新，金融行業(yè)得到了前所未有的發(fā)展，但是商業(yè)銀行長期發(fā)展所積累的財務風險問題也逐漸凸顯。為保證商業(yè)銀行的有效運營，進行商業(yè)銀行財務風險管理改革，為商業(yè)銀行風險管理提供更好的應對策略，保證商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。本文首先以哈爾濱銀行為例，首先分析財務風險管理存在的問題，其次分析造成哈爾濱銀行財務風險的原因，最后提出了切實可行的解決策略，如調整資本結構以改進財務質量，以及保證資產的順利流通、合理地對銀行進行切實有效的管理、建立起可行的風險管理機制，以及良好的企業(yè)文化等。

一、商業(yè)銀行財務風險的概念

財務風險是反映企業(yè)獲利能力和成本消耗能力的一個重要體系，其主要是通過資金調整、資本組成、運營情況等多種因素來影響到企業(yè)目前的經營狀況、利潤等，而企業(yè)經營過程中對企業(yè)的經營成果造成不同的影響的不確定性因素就是企業(yè)的財務風險。而商業(yè)銀行財務風險包含不穩(wěn)定性銀行存款造成的波動性風險、資本管理風險、不良貸款造成的風險、央行利率變化帶來的風險以及其他相關業(yè)務造成的風險等。它是由于缺乏合理的銀行財務管理框架、投資方向錯誤等造成投資者預計利潤減少的風險。

二、哈爾濱銀行財務風險管理存在的問題及成因

哈爾濱銀行位于東北，1997年建立，是當時哈爾濱地區(qū)唯一一家有法人地位的股份制銀行，發(fā)展規(guī)模比較龐大。但是，隨著新時代的到來，哈爾濱銀行的財務風險管理問題越來越嚴重，要保證哈爾濱銀行的健康運行，就必須進行全面的財務風險管理體制改革。哈爾濱銀行存在的財務風險問題主要表現(xiàn)在一下幾個方面：

（一）壞賬及不良貸款風險及其成因

不良資產是指商業(yè)銀行資產中商業(yè)銀行不再能夠自主控制或不再為企業(yè)帶來經濟利益及不能收回本金只能帶來極少經濟利益的部分，商業(yè)銀行的不良資產絕大部分來源于貸款資產。貸款質量是反映商業(yè)銀行的資產質量的主要指標，正常的貸款會提供銀行資產質量，不良貸款過多則會降低銀行資產質量，導致銀行發(fā)生財務風險。如果不良資產占總資產比例較低，商業(yè)銀行能夠有效控制或是將這部分風險稀釋，則不會給銀行財務管理帶來威脅；反之其所占比例較高，則容易會對商業(yè)銀行財務管理造成嚴重的威脅。近年來，哈爾濱銀行的不良貸款率逐年上漲，12月31日，該行2015年哈爾濱銀行不良貸款余額為人民幣20.787億元，不良貸款率為1.40%；2016年，哈爾濱銀行不良貸款余額高達30.82億元人民幣，不良貸款率上升至1.53%，按照這樣的趨勢發(fā)展，哈爾濱銀行出現(xiàn)大量的不良貸款，在未來的發(fā)展中其信貸資產還會繼續(xù)惡化。

導致哈爾濱銀行不良貸款率不斷增加的原因主要有：一方面，世界經濟發(fā)展速度放緩致使大部分企業(yè)經濟增長速度放緩，資金回籠速度變慢，哈爾濱銀行近年來大力支持小微企業(yè)和“三農”的發(fā)展，而小微和“三農”等貸款客戶群體的不良貸款率明顯偏高；另一方面，哈爾濱銀行信貸管理工作存在較多的漏洞，首先是其沒有一套完善的信貸管理制度，在發(fā)放貸款前，沒有對申請貸款的客戶進行嚴格的資產狀況及信譽等級進行嚴格的調查，而是一味的追求放貸規(guī)模或是為了“稀釋”不良貸款率，盲目放寬放貸政策，引起不良貸款率的上漲；其次就是部分工作人員工作態(tài)度不積極，在貸款審批流程過程中不夠嚴謹，沒有求證貸款申請資料的真實性的情況下，對質押物的評估流于形式，對擔保人經濟能力也沒有進行系統(tǒng)的調查，就進行審批，導致貸款質量下降。

（二）利率風險

資產結構不合理，負債所占比例過高，導致哈爾濱銀行存在較高的利率風險，主要表現(xiàn)為銀行賬戶利率風險和交易賬戶利率風險。哈爾濱銀行風險一是總量上存借差缺口相對較大，造成資產負債總量比例失調；二是用長期存款來支持短期貸款，資產負債期限結構配比不合理，當利率下降時，存貸的利息收入減少。

（三）壞賬風險

企業(yè)貸款的利息收益是哈爾濱銀行的主要收入途徑，信用貸款是高收益高的風險的業(yè)務，如今經濟情況也處于低迷狀態(tài)，大部分企業(yè)正在進行企業(yè)轉型，為了維持企業(yè)周轉，提高經營水平，很多企業(yè)都進行了大量的貸款，很多企業(yè)都存在資產負債率過高的情況，這給商業(yè)銀行帶來了風險，哈爾濱銀行業(yè)一樣，壞賬逐年增多。一方面是哈爾濱銀行自身對貸款后期的監(jiān)督管理工作不到位。例如：對于沒有能力進行還款的客戶，沒有及時停止放貸造成嚴重損失；對于到期貸款沒有及時進行催收或是對質押物進行拍賣，要求保證人承擔責任等，導致銀行措施最佳維權時期，難以收回本金。另一方面，許多企業(yè)經營狀況惡化，資金難以回籠，只能鉆政策漏洞，拖欠銀行貸款，導致銀行大量的壞賬、死賬產生。

三、提高哈爾濱銀行財務風險管理水平的對策

（一）建立完善的信貸管理制度

制定一套完善的信貸管理制度，保證銀行的放貸質量。首先，在放貸之前，由專門的部門對申請貸款的客戶的資格進行嚴格的審查，包括貸款人及保證人自身的經濟實力，信用等級，以及對抵押物的價值進行全面評估，再根據(jù)實際情況確定其貸款金額；其次，貸款審批人員必須具備相應的專業(yè)知識，并定期進行培養(yǎng)，絕不允許出現(xiàn)“人情貸款”的情況，同時根據(jù)工作人員的崗位劃分審批金額等級，出現(xiàn)違反規(guī)定進行放貸的情況要嚴格進行處理，決不姑息；最后，要建立嚴格的監(jiān)督體系，建立貸款客戶檔案信息，實時關注貸款客戶的資產狀況，尤其是大額貸款客戶，一旦有證據(jù)證明其出現(xiàn)嚴重的財務危機，無法償還貸款的情況下，立即停止放貸，降低銀行損失，同時及時催收到期債權以及利用法律渠道主張銀行自身的權益，追回貸款款項。

（二）提高信息化水平

哈爾濱銀行要提高銀行信息化技術水平，盡快建立有效的財務風險管理系統(tǒng)，主要包括對風險識別、評價以及有效的監(jiān)督系統(tǒng)，對財務風險產生的各個環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和管理，預測實現(xiàn)財務風險的全面覆蓋和管理。保證有效的財務數(shù)據(jù)支撐，及時進行財務風險預警，對財務風險進行量化處理，提高財務風險控制效率和質量。

（三）建立完善的內部控制系統(tǒng)

計提資產的減值準備的多少之間關系到銀行不良貸款處理的問題，我國商業(yè)銀行基本都存在內部控制不健全的問題，因此哈爾濱銀行要提高自身的財務風險管理水平，就應該完善自身內部控制系統(tǒng)。首先要做到不相容職務相分離，例如：貸款授信額度的審批和處理權不能由同一個部分完成。其次，建立內部監(jiān)督機制。如設立一個能夠獨立地監(jiān)督和管理董事會的內部審計部門，防止內部出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象；同時，建立一個科學有效的財務預警機制。中高層管理者能夠隨時監(jiān)督銀行日常的資本運營狀況，當預警信號發(fā)出時，管理者能夠及時采取針對性措施，降低財務風險；最后，制定銀行內部應急風險體系。結合銀行的內部外環(huán)境的變化，能夠隨時對可能出現(xiàn)的情況進行處理。

參考文獻：

[1]呂麗娜.哈爾濱銀行財務風險管理成因分析[J].經濟研究導刊，2016（26）：111-112.

[2]杜闖.哈爾濱銀行財務風險評價與管理體系建設研究[D].吉林大學，2016.