韓曉明 賈 康

內容提要：收入分配是經濟領域的重要問題，也是一個長期存在的社會問題。對于收入分配，馬克思主義經典作家在不同時期，圍繞不同問題，從不同的角度進行過思考和論述，形成了一系列具有深遠影響的觀點，包括社會再生產四環(huán)節(jié)理論、消費與分配關系理論、社會再生產“按比例”規(guī)律、社會扣除理論、社會保障理論、相對貧困理論以及征收高額累進稅、遺產稅的主張等。本文把這些散落在馬克思主義理論體系各部分的觀點梳理出來，形成馬克思主義關于收入分配的理論框架，以期為當前我國正在進行的收入分配改革提供基礎性理論和有益的啟示。

在認識、堅持和發(fā)展馬克思理論的過程中，如何基于經濟社會現(xiàn)實發(fā)揮重大指導作用，是進行馬克思主義理論研究需要深入思考的問題。在構建社會主義經濟體系，特別是在優(yōu)化收入分配過程中，重新梳理馬克思主義經典作家的相關理論，形成馬克思主義關于收入分配的理論框架，能夠為當前我國正在進行的收入分配改革提供基礎性理論和有益的啟示。

一、馬克思關于社會再生產四環(huán)節(jié)的理論，及消費需求與分配狀況的內在關聯(lián)

馬克思在《〈政治經濟學批判〉導言》中闡述了單個資本再生產的四個環(huán)節(jié)：生產、分配、交換、消費，強調了生產的決定作用，分配與交換的反作用與中介作用，以及消費的最終極的意義①選自《馬克思恩格斯全集》第12卷，人民出版社，1963，p733-762。。馬克思有關資本循環(huán)及其實現(xiàn)理論從這四個基本環(huán)節(jié)入手，深刻揭示了商品經濟社會自我發(fā)展的內在機制，系統(tǒng)剖析了社會財富實現(xiàn)增殖的基本方式。通過資本循環(huán)與市場機制中的價格機制、供求機制、競爭機制等的相互配合，共同作用，有機地構成了市場經濟運行的基本理論框架。

根據(jù)馬克思的理論，在資本循環(huán)過程中，存在兩個關鍵點：一是在生產資本階段，資本通過吸收剩余勞動而使自身發(fā)生增殖；二是在商品售賣階段，商品資本通過售出轉化為貨幣資本。這兩個階段順次交替，實現(xiàn)資本循環(huán)和再生產的持續(xù)進行。在第二階段，如果生產的商品不能順利賣出去，資本循環(huán)就無法回到出發(fā)點，資本再生產過程中斷，馬克思將這一現(xiàn)象稱為“驚險的跳躍”。在市場經濟環(huán)境下，商品銷售能否順利實現(xiàn)主要取決于兩方面因素：一是商品售價和質量；二是社會總需求，而后者又往往和社會財富分配存在著密切的聯(lián)系。因此，社會管理主體制定、施行的各類經濟政策對于社會資本循環(huán)、周轉的整個運動過程會產生重要影響。

同時，資本循環(huán)周轉的順利程度也直接影響到經濟社會可持續(xù)發(fā)展能力的高低。根據(jù)馬克思的消費理論，滿足社會消費能力的資本增殖是資本運動的根本動力，資本增殖程度決定了社會消費能力，也決定了經濟社會的可持續(xù)發(fā)展能力。同樣的觀點，如果換個角度從西方經濟學的理論看，則可以表述為：高收入人群的邊際消費傾向通常較低，而低收入人群的邊際消費傾向則較高，當社會財富的分配傾向于高收入人群，其所能夠增加的消費空間相對有限，此時全社會的消費能力難以有大的提高，消費對于經濟增長的拉動作用較弱，反之，如果社會財富的分配傾向于低收入人群，所增加的消費空間相對較大，全社會的消費能力會明顯提高，消費對經濟增長的拉動作用增強。

當前，中國經濟發(fā)展中出現(xiàn)的貧富差距擴大及其中的紊亂與不公，影響了經濟發(fā)展的均衡性及可持續(xù)性，對以經濟內生動力機制實現(xiàn)“驚險的跳躍”也產生不利的制約。一般認為，中國的貧富差距主要表現(xiàn)為地區(qū)差距、城鄉(xiāng)差距、行業(yè)差距、行業(yè)內部差距等，這些差距與不公的存在，一方面表明收入差距拉大的原因在于生產力分布不均和要素流動不充分，另一方面也表明收入差距拉大的結果直接導致出現(xiàn)貨幣邊際效用遞減，進而影響社會整體購買力水平的提高。

因此，加大收入分配優(yōu)化調節(jié)力度，提升其公正性、規(guī)范性，努力實現(xiàn)居民收入增長與經濟發(fā)展同步，勞動報酬的增長與勞動生產率的提高同步，進而使低收入者收入適當增加，中低收入群體持續(xù)擴大，貧困人口顯著減少，人民生活水平不斷提高，是使發(fā)展成果惠及全體人民和加快轉變經濟發(fā)展方式的有效途徑，具有全局意義和戰(zhàn)略意義。

二、馬克思社會再生產理論揭示的“按比例”規(guī)律

馬克思社會再生產理論是馬克思主義政治經濟學極其重要的組成部分，揭示了為保證社會再生產順利進行，社會生產兩大部類之間、各部類的不變資本、可變資本與剩余價值的配置之間，必須保持適當比例關系的基本經濟規(guī)律①見《馬克思恩格斯全集》第24卷（《資本論》第二卷第三篇），人民出版社，1972，p435-550，p551-592。。根據(jù)馬克思社會再生產理論，國民經濟中各產業(yè)應當協(xié)同發(fā)展、互相促進，避免相互割裂。在國民經濟三次產業(yè)中，第三產業(yè)所提供的服務，其目的是使第一、二產業(yè)的資本循環(huán)周轉得以順暢進行，從而實現(xiàn)正常的資本增殖，并提高資本利用效率，保障社會財富增長。這也就從產業(yè)結構的比例關系及其未來發(fā)展趨勢方面，闡明了生產、消費、供給、需求結構之間的關系：生產結構、供給結構的變動，是對消費結構、需求結構變化做出的動態(tài)反應，通過第三產業(yè)所提供的服務，它們被有機聯(lián)結起來，從整體上完成社會再生產過程中的“驚險的跳躍”。

馬克思指出，社會再生產是生產消費和生活消費的有機統(tǒng)一，這個過程既包括生產消費（即直接的生產過程）及其形式轉化（即交換），也包含個人消費及其形式轉化（即交換）。社會再生產實現(xiàn)的核心問題在于實現(xiàn)物質與價值的兩個補償，歸根到底就是“合乎比例”的問題。社會總產品的價值補償和物質補償，在市場上表現(xiàn)為相互聯(lián)接的兩個環(huán)節(jié)：一是生產部門的產品要賣得出去，即通過賣掉產品收回價值，實現(xiàn)價值補償；二是物質資料要買得進來，即通過購買把消耗掉的各種物質資料買回來，實現(xiàn)物質補償。在經濟運行過程中，由于供給結構具有一定程度的剛性，其結構調整往往相對滯后，從而使得現(xiàn)有生產體系難以及時適應需求的變化，導致不能充分提供有效供給，這就成為供求之間產生結構性矛盾的根本原因。因此，必須推進供給側結構性改革，動態(tài)地實現(xiàn)經濟總量和結構的均衡。

近些年，在中國市場配置資源能力逐漸增強的過程中，收入分配格局也發(fā)生了一些新的變化，除了城鄉(xiāng)差距依然顯著之外，還出現(xiàn)了城鄉(xiāng)內部差距拉大的問題以及不同行業(yè)間貧富差距長期擴大的趨勢。收入的兩極分化，形成了有消費能力無消費需求和有消費需求無消費能力兩個階層，使經濟運行矛盾加劇。理論與實際相結合，顯然政府需要在宏觀調控過程中運用適當?shù)氖杖胝{節(jié)政策來改善收入的分配與再分配格局，進一步提高城鄉(xiāng)低收入者的收入，并激發(fā)他們把潛在的消費意愿轉化為現(xiàn)實的消費需求，從而建立起強化內需與經濟發(fā)展的動力機制。

三、馬克思的社會扣除理論

馬克思在《哥達綱領批判》中①見《馬克思恩格斯全集》第19卷，人民出版社，1963，p11-35。，提出了社會總產品的分配順序及分配原則，即社會總產品對社會成員進行分配時，必須根據(jù)社會再生產和社會公共消費的需要，依次進行一系列扣除，形成了著名的“社會扣除理論”。根據(jù)馬克思理論，具體扣除順序和內容如下：首先，用來補償消費掉的生產資料的部分；其次，用來擴大再生產的追加部分；再次，用來應付不幸事故、自然災害等的后備基金或保險金；最后，剩下的總產品中的其它部分用來作為消費資料。但是，這部分消費資料并不能直接用于進行個人分配，在分配之前還需要扣除三部分：一是和生產沒有直接關系的一般管理費用，這一部分會隨著新社會的發(fā)展而日益減少；二是用來滿足社會共同需要的部分，如學校、保健設施等，這一部分會隨著新社會的發(fā)展而日益增加；三是為喪失勞動能力的人等設立的基金，總之，就是屬于所謂官辦濟貧事業(yè)的部分。

上述馬克思關于社會總產品分配的扣除理論，不僅指明了社會總產品分配的順序和原則，還明確闡述了社會總產品分配的內部結構，全面覆蓋了初次分配和再分配過程，明確要求在社會總產品分配中應當對滿足社會再生產的需要與保證社會共同消費的需要之間進行適當?shù)膮f(xié)調，這是保障社會經濟進步和發(fā)展不可或缺的重要條件。從經濟理論的角度看，上述“六項扣除”的每一項都與政府宏觀政策及財政分配政策有關，特別是其中用于教育、后備和保險、弱勢群體社會保障、社會管理的部分等內容，都需與其他相關政策和機制共同構建出系統(tǒng)工程的優(yōu)化狀態(tài)。

四、馬克思恩格斯的社會保障理論

社會保障是調節(jié)國民收入分配，化解國民生活困難狀況，保障國家長治久安的特殊的制度性安排。馬克思、恩格斯并未提出過社會保障的概念，但他們的社會保障相關思想貫穿于其對資本主義生產方式的解剖之中。馬克思對社會保障的必要性表示認可，但他也指出，資本主義社會中各種針對工人的保障性做法，表面上看起來有利于工人階級，其實質是資本家維護其自身利益的工具，根本目的在于更多地榨取工人階級的剩余價值，獲取更多的利益，實現(xiàn)剝削最大化。在資本主義制度下，表面上看工人階級得到的社會保障基金是由資本家提供的，深究其根源則可以發(fā)現(xiàn)，其實質是來源于工人階級創(chuàng)造的剩余價值，因此本質上具有欺騙性和虛偽性。

馬克思主義經典作家也從社會再生產和人類社會發(fā)展一般規(guī)律的角度論述了建立社會保障的必要性。社會保障制度作為抵御社會風險的重要手段，產生于社會化大生產進程中，在著名的“社會扣除理論”中，馬克思指出，在把社會總產品進行個人分配之前，應當從里面扣除具有社會保障基金性質的三項內容，包括社會管理費用、學校等滿足社會共同需要的部分，以及用來保障社會弱勢群體的官辦濟貧基金等①《馬克思恩格斯全集》（第19卷），人民出版社，1963，p20-21。。恩格斯也在《反杜林論》中著重強調了社會保障基金對社會長期的穩(wěn)定發(fā)展、政治安定、國民教育的重要作用，指出社會保障基金應在社會主義社會保障制度的建立中發(fā)揮應有的作用。

馬克思認為，國家是社會保障的責任主體，恩格斯對此作了進一步闡述，提出以公有制為基礎的新社會要求以國家化的形式來推進和實施工人的保險事業(yè)，國家當局是保證社會保障制度貫徹實施的最終主體，在未來社會必須由國家或由國家通過立法和行政權威等措施來實施，以最大限度地實現(xiàn)社會保障制度的公平與效率。

馬克思指出，社會主義社會保障的價值取向是實現(xiàn)社會公平，但真正的公平并不是以同樣的標準來對待每一個人，而是針對每一個人的不同需求都給予同等的關注。馬克思的公平觀以勞動為基礎，他認為，勞動是每一個勞動者都擁有的最基本的權利，是體現(xiàn)在生產環(huán)節(jié)的生產領域的公平，而社會保障是以保障社會公平為目標的再分配領域的公平，是體現(xiàn)在分配環(huán)節(jié)的公平，是對公平的最后保障。

五、馬克思的相對貧困理論

馬克思指出，無產階級或工人階級可以從增長的社會財富中分一杯羹，在經濟繁榮時期擴展其享受范圍，這是馬克思中后期的著作如《1857-1858年經濟學手稿》《工資、價格和利潤》（1865年）中所闡述的工資理論。

馬克思理論闡述中，強調無產階級或工人階級的相對貧困。相對貧困主要體現(xiàn)在兩點：一是工人所得在社會總收入中所占的比例較之前更小，二是相對于被資本主義生產所激發(fā)出來的新需求而言，工資的匱乏——也就是說，工人的實際工資也許的確是增加了，但這并不妨礙工人仍然陷于相對的貧困（實指收入分配中的差距擴大）之中。馬克思在《資本論》中指出，不管工人的報酬高低如何，工人的狀況必然隨著資本的積累而日趨惡化，所反映的就是工人階級的相對貧困。相對貧困所必然帶來的是相對社會地位的下降，正如馬克思在《工資、價格和利潤》中所論述的，雖然工人生活的絕對水平依然照舊，但他的相對工資以及他的相對社會地位，也就是與資本家相比較的地位，卻會下降。這意味著雖然生活條件比過去好了，但活得卻更沒尊嚴了。雖然馬克思、恩格斯身后社會實際生活中社會福利制度的發(fā)展，淡化了與此相關的矛盾，但馬克思的分配思路仍可對我們深入認識收入分配等問題，帶來重要的啟發(fā)。

六、關于征收高額累進稅、遺產稅的思路和政策主張

根據(jù)馬克思主義理論，為順應生產力和生產關系的發(fā)展，無產階級革命將建立民主的國家制度，從而建立起無產階級的政治統(tǒng)治。之后，無產階級要利用自己的政治統(tǒng)治實施各種措施來限制乃至消滅私有制，恩格斯曾列舉了12條最主要的措施，包括用征收高額累進稅、高額遺產稅，對全體社會成員實行同樣的義務勞動制，取消一切私人銀行等等。馬克思、恩格斯與此有關的思路、設想和建議，在《共產黨宣言》第二章中有明確的意見表述①《馬克思恩格斯全集》第4卷，人民出版社，1958，p461-504。，對于收入分配調節(jié)機制優(yōu)化有重要的啟示。