◇李沙沙

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，但隨之而來(lái)的環(huán)境污染問(wèn)題愈演愈烈。雖然已出臺(tái)多部法規(guī)來(lái)約束企業(yè)的污染行為，企業(yè)也努力節(jié)能減排，減少對(duì)環(huán)境的污染，但情況仍不容樂(lè)觀。在2016年的統(tǒng)計(jì)中，有多達(dá)35個(gè)城市的細(xì)顆粒物年平均值超過(guò)我國(guó)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)值，這些地方長(zhǎng)期處于霧霾籠罩中，危害人民群眾的健康，影響經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)尤其是重污染企業(yè)，在追求經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的同時(shí)，更應(yīng)注重環(huán)境績(jī)效。

此外，當(dāng)前的研究中涉及環(huán)境績(jī)效影響因素的少之又少。所以，本文擬從重污染行業(yè)著手，借助外部性理論，科技創(chuàng)新理論，以及信息不對(duì)稱(chēng)理論來(lái)分析財(cái)政補(bǔ)貼與重污染行業(yè)環(huán)境績(jī)效的關(guān)系。

一、基本概念

（一）財(cái)政補(bǔ)貼概念界定

經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古在其著作《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》中最早闡述了財(cái)政補(bǔ)貼的概念，財(cái)政補(bǔ)貼被認(rèn)為是國(guó)家干涉市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種常用方式，其目的主要是優(yōu)化社會(huì)資源配置。隨后，財(cái)政補(bǔ)貼被理論界廣泛認(rèn)可是一種改變供應(yīng)和需求的關(guān)系，整合社會(huì)資源的無(wú)償性支出。具體可包括稅收補(bǔ)貼、財(cái)政撥款、財(cái)政貼息和無(wú)償劃撥非貨幣性資產(chǎn)等多種形式。財(cái)政補(bǔ)貼能夠推動(dòng)社會(huì)生產(chǎn)力的進(jìn)步，加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，帶來(lái)社會(huì)福利，提高民眾生活質(zhì)量，控制價(jià)格的波動(dòng)程度，提高了產(chǎn)品的供給量，維持和調(diào)節(jié)了社會(huì)供求兩方的持續(xù)平衡狀況。

（二）重污染行業(yè)界定

根據(jù)環(huán)保部在2010年9月14日發(fā)布的《上市公司環(huán)境信息披露指南》（征求意見(jiàn)稿），火電、鋼鐵、電解鋁、化工、煤炭、水泥、建材、造紙、紡織和采礦業(yè)等16類(lèi)行業(yè)被劃定為重污染行業(yè)。這些重污染行業(yè)需要定期公布其年度環(huán)境報(bào)告，披露污染物的排放情況、環(huán)境守法和環(huán)境管理等方面的信息。本文所研究的重污染行業(yè)企業(yè)，皆為上述16類(lèi)重污染行業(yè)的相關(guān)企業(yè)。

（三）重污染行業(yè)環(huán)境績(jī)效界定

目前對(duì)環(huán)境績(jī)效的研究主要集中在：績(jī)效評(píng)價(jià)、環(huán)境績(jī)效與財(cái)務(wù)績(jī)效的相關(guān)性以及績(jī)效影響因素。環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)的成果眾多，包括構(gòu)建評(píng)價(jià)環(huán)境績(jī)效的指標(biāo)體系、采用DEA方法、利用平衡計(jì)分卡以及多維度評(píng)價(jià)等，還有一些學(xué)者選擇對(duì)環(huán)境績(jī)效進(jìn)行分行業(yè)評(píng)價(jià)。有關(guān)環(huán)境績(jī)效與財(cái)務(wù)績(jī)效關(guān)系的研究成果各不相同。相對(duì)于前兩者，現(xiàn)如今的研究涉及環(huán)境績(jī)效影響因素的很少。本文試圖從理論上分析財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)環(huán)境環(huán)境績(jī)效的影響，并以重污染行業(yè)為為例。

二、財(cái)政補(bǔ)貼與重污染行業(yè)環(huán)境績(jī)效關(guān)系理論分析

（一）外部性理論

根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)，外部性也被稱(chēng)為外部經(jīng)濟(jì)或外部效應(yīng)。作為政府干預(yù)市場(chǎng)的主要依據(jù)，外部性包括正外部性和負(fù)外部性。所謂正外部性，是指?jìng)€(gè)體行為會(huì)使他人得到好處，而得到好處的人卻無(wú)須付出相應(yīng)的成本；負(fù)外部性則指?jìng)€(gè)體行為會(huì)為他人帶來(lái)?yè)p傷，但行為人無(wú)須為此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。庇古認(rèn)為市場(chǎng)并不是萬(wàn)能的，若想實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)，除了需要依靠市場(chǎng)機(jī)制之外，尚需政府憑借財(cái)政補(bǔ)貼或征稅等多種外部手段來(lái)干預(yù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

重污染行業(yè)的發(fā)展具有明顯的外部性特征，可集中表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，在環(huán)境方面表現(xiàn)出外部性。重污染行業(yè)通過(guò)污染環(huán)境的生產(chǎn)行為所產(chǎn)生的收益全部由污染企業(yè)取得，而其對(duì)環(huán)境損害所帶來(lái)的損失則全部由社會(huì)承擔(dān)，也就是負(fù)外部性。因此重污染行業(yè)沒(méi)有動(dòng)力主動(dòng)消除污染因素，減少污染損害，政府通過(guò)節(jié)能減排、環(huán)保治理、轉(zhuǎn)型升級(jí)、技術(shù)改造、拆遷補(bǔ)償?shù)饶康牡呢?cái)政補(bǔ)貼，實(shí)施“胡蘿卜+大棒”的策略，有助于改變重污染企業(yè)的成本收益曲線。其次，在技術(shù)研發(fā)方面存在外部性。重污染行業(yè)進(jìn)行技術(shù)研發(fā)，開(kāi)發(fā)有利于減少污染，提高企業(yè)環(huán)境績(jī)效的先進(jìn)技術(shù)具有正外部性，但技術(shù)研發(fā)投資巨大，成本由企業(yè)承擔(dān)，但先進(jìn)的技術(shù)卻能迅速被模仿、復(fù)制，進(jìn)而由全社會(huì)共享其收益。造成大多企業(yè)擔(dān)心其所獲得的投資回報(bào)遠(yuǎn)小于其所創(chuàng)造的社會(huì)收益，進(jìn)而缺乏進(jìn)行節(jié)能減排技術(shù)創(chuàng)新的動(dòng)機(jī)而動(dòng)力不足。

重污染行業(yè)在提高環(huán)境績(jī)效，節(jié)能減排方面需要大量的研發(fā)投入，成本比較高，產(chǎn)品在價(jià)格上失去了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但在保護(hù)環(huán)境、減少污染等方面帶來(lái)了巨大的效益，使全社會(huì)受益。然而該外部性很難靠市場(chǎng)機(jī)制來(lái)進(jìn)行調(diào)節(jié)，需要作為經(jīng)濟(jì)管理者的政府來(lái)進(jìn)行干預(yù)和補(bǔ)救，采取相應(yīng)的措施促進(jìn)重污染行業(yè)進(jìn)行一系列減少污染，提高環(huán)境績(jī)效創(chuàng)新活動(dòng)的責(zé)任，促進(jìn)重污染行業(yè)綠色、可持續(xù)發(fā)展。這就從理論上要求財(cái)政補(bǔ)貼，促進(jìn)重污染企業(yè)開(kāi)展一系列減少污染的創(chuàng)新活動(dòng)，提高環(huán)境績(jī)效。

（二）科技創(chuàng)新理論

在《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》一書(shū)中，熊彼特最早提出創(chuàng)新一詞。不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性是影響企業(yè)創(chuàng)新的兩個(gè)主要原因。另外，除了不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性，創(chuàng)新還具有外部性問(wèn)題和公共產(chǎn)品特點(diǎn)。這也對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新研發(fā)起到了一定的阻礙作用。

對(duì)于重污染行業(yè)來(lái)講，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)綠色發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在該創(chuàng)新投入時(shí)、投入中、投入后三個(gè)階段。技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)是一個(gè)非常漫長(zhǎng)的過(guò)程，從開(kāi)始投入到最終研發(fā)出成果之間一直都需要大量的財(cái)力和人力的支持。首先，對(duì)于該項(xiàng)目在投入資金時(shí)，將來(lái)研究出來(lái)的結(jié)果的可能性并不清楚；其次，未來(lái)行業(yè)內(nèi)對(duì)研發(fā)出來(lái)的成果是否被接受也是一個(gè)問(wèn)題，行業(yè)內(nèi)部在不斷發(fā)展，而創(chuàng)新是個(gè)很長(zhǎng)的過(guò)程，很多都不是一次投入就能取得成功的，當(dāng)研發(fā)的成果不能適應(yīng)未來(lái)行業(yè)發(fā)展的需求時(shí)，之前的投入就會(huì)產(chǎn)生很大損失；最后，即使研發(fā)出來(lái)的結(jié)果被行業(yè)所接受，但未來(lái)市場(chǎng)的供需關(guān)系是否發(fā)生改變，經(jīng)濟(jì)政策是否有所變化，這些都會(huì)影響其盈利能力和其未來(lái)的市場(chǎng)價(jià)值。

不難理解，包括重污染企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)的最終目的都是為了盈利，但由于上述所說(shuō)的三個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)性，重污染企業(yè)對(duì)于提高其環(huán)境績(jī)效，促進(jìn)其綠色發(fā)展的創(chuàng)新研發(fā)活動(dòng)始終是非常謹(jǐn)慎的，從而阻礙了其進(jìn)行技術(shù)變革，減少環(huán)境污染的創(chuàng)新活動(dòng)，進(jìn)而加劇環(huán)境污染。這些情況，只簡(jiǎn)單靠市場(chǎng)自我調(diào)節(jié)是根本不可能達(dá)到良好效果的。因此,政府需要通過(guò)以財(cái)政補(bǔ)貼等方式，來(lái)降低重污染企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)，減少市場(chǎng)中的不確定性，解決創(chuàng)新研發(fā)及其應(yīng)用中的市場(chǎng)失靈問(wèn)題，從而激勵(lì)企業(yè)的創(chuàng)新投資研發(fā)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)綠色發(fā)展，提高其環(huán)境績(jī)效。

（三）信息不對(duì)稱(chēng)理論

當(dāng)市場(chǎng)活動(dòng)的部分參與者占有比其他參與者更多的信息時(shí)，會(huì)發(fā)生信息不對(duì)稱(chēng)，該現(xiàn)象被稱(chēng)為信息不對(duì)稱(chēng)理論。它主要表現(xiàn)為以下兩種形式：一種是逆向選擇，主要由能夠掌握別人所不能占有的消息而引起，如企業(yè)的投資者并不了解和掌握公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況；另一種是道德風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的管理者不僅不盡力去經(jīng)營(yíng)公司，甚至為了自己的福利而去犧牲部分相關(guān)者的利益。

相對(duì)于政府而言，企業(yè)內(nèi)部管理者是具有信息優(yōu)勢(shì)的，政府的財(cái)政補(bǔ)貼是否被重污染行業(yè)企業(yè)運(yùn)用于促進(jìn)企業(yè)節(jié)能減排，優(yōu)化環(huán)境質(zhì)量，綠色發(fā)展等信息是不對(duì)稱(chēng)的。如果不能保證政府的財(cái)政補(bǔ)貼被企業(yè)切實(shí)運(yùn)用到促進(jìn)減少環(huán)境污染、實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展的目的，補(bǔ)貼資金的使用效率就會(huì)降低。對(duì)此，有必要建立微觀環(huán)境績(jī)效的評(píng)價(jià)體系，鑒定政府財(cái)政補(bǔ)貼是否得到合理配置、有未真正發(fā)揮其激勵(lì)促進(jìn)作用。

三、建議

綜上可以發(fā)現(xiàn)，一方面，財(cái)政補(bǔ)助有利于發(fā)揮重污染企業(yè)正的外部性作用，促進(jìn)其進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排，優(yōu)化環(huán)境質(zhì)量，走綠色發(fā)展道路，提高其環(huán)境績(jī)效。另一方面，可以通過(guò)考察重污染行業(yè)的環(huán)境績(jī)效，來(lái)分析重污染企業(yè)對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼的利用效果。

根據(jù)理論分析的結(jié)果，提出以下建議：

（一）形成連續(xù)的補(bǔ)貼政策

根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和研究結(jié)果，重污染行業(yè)環(huán)境績(jī)效的提高需要合適的財(cái)政補(bǔ)貼政策的制定與落實(shí)實(shí)施。財(cái)政補(bǔ)貼釋放了一種積極的信號(hào)，同時(shí)也在很大程度上減輕了企業(yè)的創(chuàng)新負(fù)擔(dān)。但是，對(duì)重污染行業(yè)的激勵(lì)和扶持是需要一定的連貫性的，需要制定并形成連續(xù)的補(bǔ)貼政策。所謂連續(xù)性，在此有兩層含義：首先，是空間上的連續(xù)，財(cái)政補(bǔ)貼需要充分考慮產(chǎn)業(yè)發(fā)展的全過(guò)程，在重視補(bǔ)貼數(shù)量的同時(shí)更要重視補(bǔ)貼質(zhì)量和系統(tǒng)性；其次，是時(shí)間上的連續(xù)，從產(chǎn)業(yè)發(fā)展之初直至擁有自主發(fā)展能力和具體競(jìng)爭(zhēng)力均需要財(cái)政補(bǔ)貼的投入，不能朝令夕改，不能只是暫時(shí)性的，需要形成一套完善的補(bǔ)貼政策體系。

（二）加強(qiáng)重污染行業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼監(jiān)管

加強(qiáng)對(duì)重污染行業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼使用的監(jiān)管，尤其是建立對(duì)環(huán)境績(jī)效的考核制度。通過(guò)環(huán)境績(jī)效考核將企業(yè)對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼的使用向公眾曝光，加強(qiáng)公眾的輿論監(jiān)督力度，避免企業(yè)違背重污染行業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼資金的本意，明確政府財(cái)政補(bǔ)貼資金的流向。另外，建立重污染企業(yè)環(huán)境績(jī)效的考核，可有效評(píng)價(jià)財(cái)政補(bǔ)貼的使用效率及其效果，便于直觀評(píng)價(jià)財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)于相關(guān)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。

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