文| 杜柯籽

（作者單位：四川大學錦城學院）

現(xiàn)階段公司財務(wù)管理所存在的問題

1.投資及產(chǎn)業(yè)發(fā)展較弱，且發(fā)展缺乏科學論證。一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。二是對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測，倉促上馬。近幾年來，許多企業(yè)所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅公司自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。

2.資金短缺，融資困難（針對中小型企業(yè)）。一方面中小企業(yè)規(guī)模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構(gòu)無法對不良經(jīng)營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構(gòu)不得不持謹慎的態(tài)度。

3.財務(wù)管理內(nèi)容及制度的不規(guī)范不明確。由于公司創(chuàng)辦初期利用社會閑散資金的能力弱，開辦后銀行對其限制較多，扶植較少，以集體財產(chǎn)做擔保向銀行、信用社貸款。在掛靠及貸款的過程中往往靠金錢鋪路，鉆政策、法規(guī)管理的空子，以打開借款大門，帶有很大的腐蝕性。[1]其次，從資金使用上看，由于公司直接面向市場，以追求利潤為目標，生產(chǎn)投資帶有盲目性和不合理性，有些投資甚至不符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，與社會整體利益不協(xié)調(diào)。為了擺脫國家的諸多限制，解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不暢或難辦的事，行權(quán)錢交易，使經(jīng)營費用逐年增加。

財務(wù)管理上創(chuàng)新方法探索

建立完善符合現(xiàn)代公司制度要求的財務(wù)管理體制

1.要建立多元化的財務(wù)主體：重視那些與企業(yè)之間擁有正式的，官方的或有契約關(guān)系的相關(guān)利益主體，如股東、經(jīng)營者、職工、政府、顧客等，并建立起責權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束。

2.進行全面預(yù)算：是實施現(xiàn)金流量控制的基礎(chǔ)與關(guān)鍵。實施全面預(yù)算，第一，可以使企業(yè)的總體目標得以分解、落實、各部門可以按照各自承擔的預(yù)算任務(wù)、現(xiàn)金流量指標，合理安排部門的業(yè)務(wù)工作。第二，通過編制預(yù)算，細化現(xiàn)金流量控制指標，協(xié)調(diào)供、產(chǎn)、銷及財務(wù)部門的各項經(jīng)營管理活動，充分發(fā)揮現(xiàn)金流量的綜合平衡作用。

加強公司財務(wù)內(nèi)部管理監(jiān)督

1.首先，健全和完善內(nèi)部控制體系,健全監(jiān)督機制。嚴格按照《預(yù)算法》、《會計法》等有法律法規(guī)及政策，制定一套完整的監(jiān)督、制約制度，并依照新政策不斷改進完善，認真執(zhí)行，實現(xiàn)有制度可依、有制度必依、違制度必糾。加強內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范單位內(nèi)部財務(wù)活動，明確單位負責人、會計機構(gòu)負責人、財務(wù)人員的具體分工、職責,強化財務(wù)人員的監(jiān)督；完善單位內(nèi)部牽制、稽核、內(nèi)審制度,實現(xiàn)自我約束、自我控制，及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正錯誤，有效堵塞漏洞。

2.健全監(jiān)督機制要從單位內(nèi)部、政府外部、社會公開三方面形成一個監(jiān)督體系，形成齊抓共管的好形式。[2]其一是建立內(nèi)部監(jiān)督、約束機制，強化內(nèi)部會計管理體系，克服對“一支筆”審批的監(jiān)督力度較弱的現(xiàn)象，成立單位主要領(lǐng)導(dǎo)組成的匯審小組，定期對單位的財務(wù)開支實行集體研究，匯審匯簽，入帳報銷；其二財政、審計、紀檢、檢察等監(jiān)督部門及各單位上級主管部門，對單位財務(wù)實施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，將定期檢查和不定期檢查相結(jié)合；其三真正實行財務(wù)公開，增強財政、財會工作的透明度，通過在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受廣大干部職工和社會各界人士的監(jiān)督。

加強財會隊伍建設(shè)，全面提高財務(wù)管理人員素質(zhì)

1.要定期組織財務(wù)管理人員培訓、學習；

2.對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力。

3.財務(wù)人員不僅要熟悉財會知識，還要了解業(yè)務(wù)流程和其他部門的知識技術(shù)，熟悉計算機的操作與運用，能夠有效部門工作性質(zhì)的認同程度。高校教育技術(shù)中心職能定位的科學表述應(yīng)該是：肩負教育技術(shù)推廣、普及、應(yīng)用工作的，具有教學、管理、保障三重職能的教學單位，是平行于教務(wù)部門、設(shè)備管理部門的獨立部門，是教學部門，也是職能部門。

全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)的財務(wù)管理理念

1.樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立責權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。[3]

2.樹立資本多元化理財觀念。加入WTO后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。