倪漣

【摘 要】現(xiàn)金流可以通過抽象化的手法，全面、清晰地反映出當前企業(yè)的各項情況，無論是企業(yè)的經營情況，還是企業(yè)的投資活動等?，F(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展的必備要素，其對于企業(yè)的長遠、穩(wěn)定發(fā)展是極其重要的，對此，論文展開了詳細分析，并提出了相關建議。

【Abstract】The cash flow can comprehensive and clearly reflect the current enterprise in all kinds of situation through abstraction technique， whether the management situation， or corporate investment activities of enterprise. Cash flow management is the essential elements of enterprise development， it is extremely important for the long-term， stable development of the enterprise. Based on this， paper analyzes on this in detail， and puts forward related suggestions.

【關鍵詞】現(xiàn)金流；控制營運風險；現(xiàn)金流量管理

【Keywords】cash flow； control the operating risk； cash flow management

【中圖分類號】F23 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）04-0048-02

1 引言

相對于企業(yè)的發(fā)展來說，只有具有了健康的現(xiàn)金流，始終保持現(xiàn)金流的通暢性，才能不斷擴大企業(yè)的規(guī)模，提高企業(yè)的利潤。目前，我國有很多企業(yè)陷入經營困難的局面，這并不是因為資不抵債，而是企業(yè)的支付出現(xiàn)暫時性的困難。而有的企業(yè)雖然在虧損，卻能一直存續(xù)，那是因為企業(yè)資金的安排較為恰當與合理[1]。很多人認為企業(yè)出現(xiàn)虧損才會倒閉，但這是錯誤的，很多企業(yè)雖然在盈利，但是也會面臨資金短缺的情況。企業(yè)要想獲得經濟效益，保持長遠發(fā)展，就需要始終保持健康的現(xiàn)金流，因此，企業(yè)需要明確現(xiàn)金流管理的重要性，只有保證現(xiàn)金流的通暢與健康，才能使營運風險得到控制[1]。

2 現(xiàn)金流以及現(xiàn)金流管理的相關概述

2.1 現(xiàn)金流的概述

現(xiàn)金通常都有廣義和狹義之分，廣義上的現(xiàn)金保羅了企業(yè)諸多方面的現(xiàn)金，不僅包括企業(yè)在銀行的存儲現(xiàn)金，還包括企業(yè)的庫存現(xiàn)狀等等。而狹義的現(xiàn)金只是包括企業(yè)當前的庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量指的是因項目而引起的企業(yè)現(xiàn)金發(fā)生支出或收入變化的數量，其不僅包括資金、貨幣，還包括一些非貨幣的變現(xiàn)價值，這通常指的是企業(yè)因項目的需求所投入的非貨幣資源，具體來說，像材料、設備以及項目所需的產房都是該項目的變現(xiàn)價值，也同樣是該項目的現(xiàn)金流量。不同的情境、目的下，現(xiàn)金流的概念有所不同，但總的來說，企業(yè)的現(xiàn)金流指的是企業(yè)在會計期間實行收付實現(xiàn)制，并且通過企業(yè)的相關經濟活動而發(fā)生的現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入，以及現(xiàn)金總量情況的總稱，其中經濟活動主要包括企業(yè)的籌資活動、經營活動、投資活動以及一些非經常性的項目活動?，F(xiàn)金的凈流量是用現(xiàn)金的流入與流出相減得出[2]。

2.2 現(xiàn)金流管理的概述

以現(xiàn)金流量為管理的中心，以企業(yè)的價值創(chuàng)造為導向，與此同時還要兼顧收益，并在一定的時間段內，通過全面的評價、預測、報告、計劃、控制、執(zhí)行等方式管理企業(yè)的現(xiàn)金流量，并根據企業(yè)當前的各項經濟活動而形成的管理體系，這稱之為現(xiàn)金流管理，現(xiàn)金流管理可以實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的最大化。但社會的經濟環(huán)境以及法律環(huán)境的變化都可以對企業(yè)的現(xiàn)金流管理帶來較大的影響，不僅能夠影響到企業(yè)的籌資、融資活動，還能夠對企業(yè)的進出口業(yè)務帶來一定的沖擊，同時，企業(yè)的貸款也會受到較大的影響。

3 現(xiàn)金流管理的重要性

3.1 幫助企業(yè)應對復雜的市場環(huán)境

目前，我國的市場環(huán)境復雜多變，再加上目前的市場要求越來越高，因此，企業(yè)必須要做到最大化地利用資金，提高資金的利用效率，這樣才能提高企業(yè)的經濟效益，使企業(yè)得以生存與發(fā)展?，F(xiàn)金流管理水平的提高，對企業(yè)立足于多變的市場環(huán)境有著至關重要的作用，可以使企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。

3.2 降低企業(yè)的運營風險

企業(yè)在發(fā)展的過程中，難免會遇到與其他企業(yè)合作的情況，這雖然促進了企業(yè)的發(fā)展，但同時也帶來了一定的風險。現(xiàn)金流量表的存在，可以幫助企業(yè)克服利潤指標存在的缺陷，可以將企業(yè)的真實情況反映出來，例如企業(yè)的償還能力、實際的盈利能力以及資金周轉的情況等等。企業(yè)要想提高生存能力與運營能力，就必須要保證現(xiàn)金流量的通暢性，這同時也會降低企業(yè)的運營風險。

3.3 保障企業(yè)財務安全

企業(yè)要想保證企業(yè)的財務安全，就需要通過數量以及時間來科學管理企業(yè)的現(xiàn)金流，提高資金的使用效率，保證資金的良性循環(huán)。一些企業(yè)的現(xiàn)金流管理具有較高的水平，通常的現(xiàn)金流通、數量較大的現(xiàn)金流入量都是保證企業(yè)發(fā)展的必備要素。

3.4 優(yōu)化企業(yè)的收益結構

企業(yè)要想提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平，不僅需要提高現(xiàn)金徑流量，還要做到在日常的現(xiàn)金流量管理中，使現(xiàn)金的流動性與收益性之間達到一個最為平衡的點，從而可以使得企業(yè)的財務管理更具有科學性與合理性，進而可以使企業(yè)的資金得到更為優(yōu)化的管理[3]。

4 做好現(xiàn)金流工作，控制營運風險

4.1 加強營運資金管理

企業(yè)要想做好營運資金的管理，就要做到以下幾點：第一，在現(xiàn)金的流出以及流出的時間方面要做到盡量保持一致，現(xiàn)金流量需要同步；第二，收款需要盡量加快，而付款可以適當推遲。將企業(yè)的應收以及應付賬款打理好，信用政策的制定必須要合理，對于商業(yè)競爭要引起足夠的重視，應收賬款需要及時、快速回收。同時，還需要充分利用供貸方的信用優(yōu)勢，對于現(xiàn)金的使用以及折扣優(yōu)惠的優(yōu)劣都要做到全面比較，盡量推遲提供貸款；第三，企業(yè)需要進一步加大存貨的管理力度，從而避免因存貨而產生資金占用的情況。企業(yè)的存貨短缺，將會造成生產中斷，從而失去盈利機會。而存貨過多，將會造成資金積壓的情況，削弱企業(yè)的償還能力。因此，企業(yè)的管理人員需要實時關注市場的供求情況，根據供求變化及時調整企業(yè)的存貨數量，盡量減少資金占用；第四，籌資手段需要靈活使用。企業(yè)在發(fā)展過程中，都會遇到臨時性資金短缺的情況，一旦出現(xiàn)問題，企業(yè)需要采取靈活運用籌資手段，例如可以通過出售閑置的資產、變賣短期的投資、向銀行貸款等手段，籌集到所需的資金方可渡過難關；第五，可以用短期投資的手段來實現(xiàn)公司的理財。企業(yè)往往會遇到周期性的資金短缺或者盈余，在現(xiàn)金出現(xiàn)盈余時，企業(yè)可以進行短期的投資，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的情況，就可以通過變賣短期投資來緩解緊張的狀況。

4.2 重視現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的制定是極其重要的，科學、合理的現(xiàn)金流量表，可以全面反映出企業(yè)當前的現(xiàn)金流量情況，使企業(yè)更加詳細地了解目前企業(yè)的經營狀況，明確當前的資金情況。

現(xiàn)金流的編制需要建立在現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物的基礎上，現(xiàn)金流量表的作用主要有以下幾點：

首先，現(xiàn)金流量表可以全面、詳盡地評價與分析企業(yè)的償債能力、影響因素、支付能力預計凈利潤質量等方面，同時，可以對于現(xiàn)金相關的數據，例如每股現(xiàn)金的流量、現(xiàn)金的流量債務比等方面進行計算，詳細了解企業(yè)的現(xiàn)金是否充足，是否有到期的債務，還可以對必要的固定資產投資、股利的支付情況進行全面分析，同時及時、快速地明確企業(yè)的現(xiàn)金流轉效果以及效率。

其次，深入分析現(xiàn)金流量表，詳細的分析其他的生產經營指標，都可以合理評價企業(yè)的現(xiàn)金來源構成預計用途，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，還可以幫助企業(yè)解決資金短缺的情況?，F(xiàn)金流量表可以使企業(yè)更好地制定資金計劃，同時還可以提供決策所必須的信息，進而控制營運風險。

5 結語

目前，日益復雜的生存環(huán)境和激烈的市場競爭，都給企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要不斷提高現(xiàn)金流管理水平，實時關注市場情況，關注企業(yè)的現(xiàn)金存量，采用更具有信息化的手段來進行現(xiàn)金流的管理，對現(xiàn)金流管理不斷創(chuàng)新，使更多的企業(yè)能夠走向未來、走向國際，從而促進國家的進一步發(fā)展。

【參考文獻】

【1】李興常.淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2016（07）：48-49.

【2】姚星河.重視企業(yè)現(xiàn)金流控制營運風險[J].中國外資，2011（08）：174-175.

【3】錢金珠.如何利用現(xiàn)金流控制營運風險[J].企業(yè)改革與管理，2016（19）：158.