呂卓慧

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，港口企業(yè)也得到了更好的發(fā)展，逐漸變成了以提供碼頭服務(wù)為主業(yè)、其他產(chǎn)業(yè)并進(jìn)的多元化經(jīng)營(yíng)主體。隨著港口企業(yè)的快速發(fā)展，它在應(yīng)收款項(xiàng)當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)也不斷的增加，這給企業(yè)的管理帶來(lái)了許多不便。為了更好地管理港口企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)，本文就目前港口企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)作出探討，并提出相應(yīng)的解決方案，以幫助港口企業(yè)解決應(yīng)收款項(xiàng)上存在的麻煩，促進(jìn)港口企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：港口企業(yè) 應(yīng)收款項(xiàng) 管理問(wèn)題 解決措施

一、引言

港口企業(yè)是重資產(chǎn)企業(yè)，所以他需要在基礎(chǔ)方面投入得更多，投資回報(bào)的時(shí)間相比于其他企業(yè)會(huì)更長(zhǎng)，從最近的數(shù)據(jù)來(lái)看，港口企業(yè)雖然是物流鏈當(dāng)中的重要節(jié)點(diǎn)，起著重要的鏈接樞紐作用，為其上下線提供服務(wù)，但是他的發(fā)展也受到了上下線的控制；近年來(lái)，對(duì)外貿(mào)易的失利對(duì)港口企業(yè)也造成了巨大的打擊，特別是隨著應(yīng)收款項(xiàng)的不斷上漲，給港口企業(yè)的資金帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此很有必要對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)作出探討，這對(duì)港口企業(yè)的發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。

二、港口企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理現(xiàn)狀

目前，港口企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：

（一）港口企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)回收期加長(zhǎng)

港口企業(yè)目前主要面向的是船舶公司、貨主、貿(mào)易商等客戶，隨著港口競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，企業(yè)為了獲得貨源，可能需要通過(guò)延長(zhǎng)信用期，這對(duì)于企業(yè)及時(shí)效益產(chǎn)生一定的影響。另外，應(yīng)收賬款是以余額作為考核導(dǎo)向的，有些港口企業(yè)為了取得自身利益的最大化，往往會(huì)通過(guò)針對(duì)不同的碼頭實(shí)行不同的信用政策，導(dǎo)致信用期的不斷延長(zhǎng)，這就使得港口企業(yè)資產(chǎn)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）應(yīng)收款項(xiàng)管理不到位，維權(quán)意識(shí)不夠

目前的港口企業(yè)，在應(yīng)收款項(xiàng)管理當(dāng)中常常會(huì)出現(xiàn)因?yàn)楣芾砣藛T對(duì)業(yè)務(wù)管理的不到位，核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的不及時(shí)，導(dǎo)致產(chǎn)生更多的長(zhǎng)賬齡應(yīng)收款項(xiàng)。另外，還存在多人核算同一往來(lái)項(xiàng)目，再加上沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行清理，導(dǎo)致往來(lái)類科目形成“多人掛賬、無(wú)人清理、惡性循環(huán)”的情況，最終造成應(yīng)收款項(xiàng)余額的不斷增加，造成資金回款的延遲。港口企業(yè)內(nèi)部分員工對(duì)企業(yè)的維權(quán)意識(shí)不夠，對(duì)于造成的壞賬后知后覺(jué)，甚至瞞報(bào)，造成越來(lái)越多的長(zhǎng)賬齡款項(xiàng)，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷的增加。

（三）港口企業(yè)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的忽視

港口企業(yè)往往會(huì)有許多的子公司，這些子公司對(duì)于企業(yè)都有很高的依賴度，對(duì)外的競(jìng)爭(zhēng)力弱。因此，面對(duì)繁雜的企業(yè)內(nèi)部交易關(guān)系，港口企業(yè)各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)狀況各有不同。部分港口企業(yè)隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對(duì)資金的需求也日益擴(kuò)大，對(duì)于自己的子公司認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為他們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，所以對(duì)于內(nèi)部的企業(yè)交易往往不夠重視，對(duì)于往來(lái)應(yīng)收款項(xiàng)清理不重視，導(dǎo)致內(nèi)部賬款在不斷冗腫的同時(shí)，也給企業(yè)帶來(lái)了更多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加劇了企業(yè)的資金壓力，阻礙企業(yè)的順利經(jīng)營(yíng)。倘若長(zhǎng)此以往下去，企業(yè)的發(fā)展將會(huì)受到很大的影響。

（四）投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不斷增大

港口企業(yè)因?yàn)榘l(fā)展需要，所以往往會(huì)進(jìn)行許多的投資，但是就最近幾年的投資情況來(lái)看，成效并不是特別的好；再加上經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的震蕩波動(dòng)，導(dǎo)致相應(yīng)的投資公司經(jīng)營(yíng)狀況參差不齊，大多數(shù)都需要股東的扶持。部分的港口企業(yè)將往來(lái)借款由短貸變成了長(zhǎng)貸，但是往往沒(méi)有及時(shí)的分配好經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)日益增加，這在很大的程度上會(huì)影響到企業(yè)的資金回收，造成企業(yè)整體運(yùn)作的停滯。

三、港口企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理優(yōu)化方案

為了解決目前港口企業(yè)在應(yīng)收款項(xiàng)當(dāng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，作者提出以下幾個(gè)方案，希望可以有效的降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。

（一）提高內(nèi)部人員的責(zé)任意識(shí)、維權(quán)意識(shí)

為了更好的對(duì)港口企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行管理，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)回收的重視程度，提高日常核對(duì)、清理的頻率，建立相應(yīng)的客戶信用檔案，定期走訪問(wèn)題回款企業(yè)，和他們保持順暢的溝通，及時(shí)的計(jì)算壞賬的可能性，根據(jù)公司不同的信用等級(jí)，對(duì)不同的款項(xiàng)設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線，降低壞賬出現(xiàn)的概率。重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)賬齡客戶的回收款情況，避免壞賬的出現(xiàn)，盡可能的維護(hù)企業(yè)的利益，為企業(yè)的發(fā)展提供更多的可能。

（二）健全完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

針對(duì)不同的應(yīng)收款項(xiàng)設(shè)置不同的應(yīng)對(duì)管理模式，主要包括：預(yù)付賬款、應(yīng)收股利等方面；在制度的完善上，不僅應(yīng)該明確各個(gè)管理人員的職責(zé)，并且應(yīng)將其績(jī)效與制度相掛鉤，這樣可以使得工作更加高效。實(shí)行應(yīng)收款項(xiàng)異動(dòng)報(bào)告制度，對(duì)不正常的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)的提出并追究原因，形成完整的報(bào)告體系。另外，港口企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)票據(jù)的監(jiān)管力度，降低企業(yè)轉(zhuǎn)移票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。建立健全企業(yè)的激勵(lì)制度，提高員工工作的積極性，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。

（三）重視企業(yè)子公司的財(cái)務(wù)狀況

對(duì)于港口企業(yè)的眾多子公司來(lái)說(shuō)，他們的經(jīng)營(yíng)狀況參差不齊，所以企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)其子公司分級(jí)，然后再設(shè)置不同的財(cái)務(wù)管理模式。企業(yè)應(yīng)該重視其與子公司之間的內(nèi)部交易，特別是不明款項(xiàng)；定期的核對(duì)與子公司之間的內(nèi)部款項(xiàng)，對(duì)于異常的情況應(yīng)該及時(shí)的提出，并且追究相關(guān)人員的責(zé)任，盡早的解決問(wèn)題降低企業(yè)的損失。另外，對(duì)于企業(yè)子公司的管理要緊松相結(jié)合的模式，不要對(duì)子公司過(guò)分的看管留給他們一定自由發(fā)展的空間，同時(shí)也不能對(duì)他們放任不管，特別是在其財(cái)務(wù)方面，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)的監(jiān)管。

四、結(jié)束語(yǔ)

港口企業(yè)因?yàn)槠浯嬖诘奶厥庑?，所以在其?yīng)收款項(xiàng)的管理上和其他企業(yè)的管理存在著些許的差異。針對(duì)港口企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)上存在的一些問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)的提出，并且根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，作出合理的調(diào)控。另外，港口企業(yè)作為重資產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)收款項(xiàng)在其整體資產(chǎn)當(dāng)中所占比重雖然不是很高，但它可以在一定的程度上可以反應(yīng)出資金的流動(dòng)狀況；因此，港口企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)深度和廣度的研究，做到職責(zé)與人相對(duì)應(yīng)，監(jiān)管更加嚴(yán)格合理，確保港口企業(yè)資金的良性循環(huán)。

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