摘 要：商業(yè)銀行是我國金融體系中的重要組成部分，更是不可或缺的一部分。商業(yè)銀行與我國經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展有著直接關(guān)聯(lián)，前些年在市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)暴風(fēng)靡全球的時候，我國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)也受到了很大影響，近幾年隨著全球經(jīng)濟(jì)化的到來，商業(yè)銀行業(yè)也得到了好的發(fā)展前景，但是這并不意味著商業(yè)銀行操作就沒有任何風(fēng)險，商業(yè)銀行會計(jì)操作仍然存在著很大風(fēng)險，相關(guān)研究學(xué)者表示，商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險就是商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險。在實(shí)際的商業(yè)銀行會計(jì)操作中經(jīng)常會出現(xiàn)違規(guī)操作情況，商業(yè)銀行融資等，這些將給商業(yè)銀行發(fā)展帶來巨大的影響和損失，本文將會針對商業(yè)銀行面臨的會計(jì)操作風(fēng)險進(jìn)行簡單分析，并對商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險防范措施等內(nèi)容進(jìn)行具體的分析和闡述。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計(jì)崗位；存在風(fēng)險；防范措施

經(jīng)濟(jì)對于任何一個國家而言都是比較重要的，而商業(yè)銀行承載了一個國家的主要經(jīng)濟(jì)命脈，商業(yè)銀行不僅僅掌管著國家的主要經(jīng)濟(jì)大權(quán)，還掌控了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，商業(yè)銀行不是國家的，也不是人民的，而是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的載體。近些年頻頻出現(xiàn)金融案件，這些案件與商業(yè)銀行內(nèi)部操作有著直接關(guān)系，這不僅給商業(yè)銀行帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，也給國家?guī)砹藫p失，所以商業(yè)銀行相關(guān)工作人員一定要做好相關(guān)防范工作，避免出現(xiàn)操控不當(dāng)?shù)惹闆r，這么做也是為了更好地發(fā)揮出商業(yè)銀行的作用，為實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)體系的全面發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

一、商業(yè)銀行面臨的會計(jì)操作風(fēng)險

1.票據(jù)結(jié)算的風(fēng)險

隨著人們生活水平的不斷提高，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷壯大，人們在交易過程中也出現(xiàn)了交易金額增大的情況，隨之出現(xiàn)的就是支付金額增加等，這將會直接導(dǎo)致商業(yè)銀行在交易過程中產(chǎn)生大量的票據(jù)。如果工作人員處理不當(dāng)或者馬虎等人為因素，必定導(dǎo)致票據(jù)在結(jié)算的時候出現(xiàn)結(jié)算風(fēng)險。例如票據(jù)填寫模糊、違規(guī)操作、票據(jù)犯罪等，這些都是潛在的票據(jù)結(jié)算風(fēng)險。

2.會計(jì)審核與報表風(fēng)險

會計(jì)審核與報表風(fēng)險也是一種常見風(fēng)險，因?yàn)樯虡I(yè)銀行每天都會面臨大量的審核工作，這些審核工作主要就是針對商業(yè)銀行的資產(chǎn)、負(fù)債、銀行業(yè)務(wù)等進(jìn)行日常審查，除此之外還會對商業(yè)銀行現(xiàn)金支付、結(jié)算等進(jìn)行審查。如果業(yè)務(wù)人員一時疏忽將會導(dǎo)致報表數(shù)據(jù)出現(xiàn)失真的風(fēng)險，一旦出現(xiàn)報表失真必定會直接影響商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.內(nèi)部控制的風(fēng)險

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行降低內(nèi)部操作風(fēng)險的一種方法，但是從目前情況來看，我國很多商業(yè)銀行存在著一人身兼數(shù)職的情況，也就是管理者想通過內(nèi)部控制來約束會計(jì)工作人員的行為規(guī)范，但是雖然商業(yè)銀行內(nèi)部有著較為嚴(yán)格的控制體系，但是并不能夠與商業(yè)銀行內(nèi)部人員的實(shí)際情況相匹配，例如有一些會計(jì)工作人員兼任很多職位，即使商業(yè)銀行內(nèi)部明確要求員工之間要互相監(jiān)督，但是一人身兼數(shù)職的時候難免出現(xiàn)監(jiān)督職位重疊的情況，也就無法起到互相監(jiān)督的作用。

二、商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.市場經(jīng)濟(jì)的影響

談起市場經(jīng)濟(jì)，我國正處于發(fā)展改革期，在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)體系發(fā)展中，通常都會受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制控制，雖然商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)體系會不斷的創(chuàng)新發(fā)展，但是仍然無法拋開計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式。除此之外，如果仔細(xì)觀察可以發(fā)現(xiàn)，我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展存在著不均衡情況，尤其是商業(yè)銀行領(lǐng)域，雖然商業(yè)銀行十分注重經(jīng)濟(jì)體系改革和發(fā)展，但是這么多年來始終沒有建立一套完善的標(biāo)準(zhǔn)體系。無論是從資本吸收還是從市場需求方面來看，我國市場經(jīng)濟(jì)始終缺乏一個均衡點(diǎn)，這也是導(dǎo)致商業(yè)銀行出現(xiàn)操作風(fēng)險的原因之一。

2.商業(yè)銀行人員的違規(guī)操作

商業(yè)銀行人員違規(guī)操作情況較為常見，有些商業(yè)銀行工作人員是故意違規(guī)操作，而有些則是人為失誤，其主要的違規(guī)操作包括開戶不規(guī)范、開戶證明力度不夠、審核系統(tǒng)不完善等，這些都屬于違規(guī)操作，嚴(yán)重的將會導(dǎo)致企業(yè)無法進(jìn)行正常的賬目核對。另外還有些工作人員在操作過程中存在開票過于隨意的情況，對商業(yè)銀行內(nèi)部報表隨意進(jìn)行更改，可見商業(yè)銀行工作人員違規(guī)操作將會大大增加商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險。

3.管理制度不完善

完善的管理制度是提升商業(yè)銀行會計(jì)操作準(zhǔn)確性的首要標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)如今我國商業(yè)銀行工作人員一般都更加注重基層建設(shè)，卻忽視了經(jīng)營和管理上的制度建設(shè)，這將直接導(dǎo)致商業(yè)銀行的會計(jì)工作者缺乏相應(yīng)的風(fēng)險意識。實(shí)際上如果商業(yè)銀行工作者缺乏風(fēng)險意識是非?？膳碌?，因?yàn)闆]有明確的管理制度，也不知道何種行為屬于風(fēng)險行為，那么很容易出現(xiàn)違規(guī)操作的情況。

4.商業(yè)銀行會計(jì)人員素質(zhì)不高

商業(yè)銀行從業(yè)人員的綜合素質(zhì)將會直接影響到商業(yè)銀行的未來發(fā)展前景，但是從目前情況來看，我國從事商業(yè)銀行會計(jì)行業(yè)的人員數(shù)量并不多，并且從業(yè)人員素質(zhì)也存在著較大差異性。雖然大多數(shù)商業(yè)銀行要求會計(jì)從業(yè)人員要具備本科學(xué)歷或者是本科以上學(xué)歷，但是實(shí)際上有很多從業(yè)人員并沒有達(dá)到相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力。商業(yè)銀行會計(jì)從業(yè)人員不具備個人業(yè)務(wù)能力，這將會導(dǎo)致商業(yè)銀行會計(jì)從業(yè)人員對該份工作缺乏了解，將會直接影響其工作效率。

三、商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險的防范措施

1.加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部管理

商業(yè)銀行內(nèi)部管理是非常重要的，這一點(diǎn)應(yīng)當(dāng)引起商業(yè)銀行高管的重視，內(nèi)部控制工作和管理制度的制定對于提升商業(yè)銀行整體的工作效率具有十分重要的作用和意義，上文中曾經(jīng)提到了商業(yè)銀行內(nèi)部存在著一人身兼數(shù)職的情況，這將會直接影響著商業(yè)銀行監(jiān)督系統(tǒng)，因?yàn)橐蝗松砑鏀?shù)職難免會出現(xiàn)崗位交叉或者是崗位重疊的情況。為了更好的保證商業(yè)銀行各個崗位的獨(dú)立性，就應(yīng)當(dāng)對崗位職責(zé)和崗位權(quán)限進(jìn)行明確劃分，從根本上確保商業(yè)銀行內(nèi)部控制及管理制度的制定。

2.加強(qiáng)會計(jì)審核的嚴(yán)謹(jǐn)性

會計(jì)審核是必不可少的，其主要就是針對會計(jì)工作者操作規(guī)范而設(shè)定的控制體系，商業(yè)銀行會計(jì)審核是非常重要的，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)審核的嚴(yán)謹(jǐn)性是商業(yè)銀行發(fā)展的必要條件。在日常的工作和發(fā)展中，人們需要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)范來進(jìn)行操作，定期將商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)信息反映出來。為了確保審核信息的準(zhǔn)確性，工作人員務(wù)必在登記后去審核信息是否正確，對于錯誤的信息要及時進(jìn)行更高，提高工作人員辦公嚴(yán)謹(jǐn)性至關(guān)重要，這將會直接影響商業(yè)銀行未來的發(fā)展。加強(qiáng)會計(jì)審核嚴(yán)謹(jǐn)性，提高會計(jì)審核高效性，這是現(xiàn)如今我國商業(yè)銀行會計(jì)崗位操作所應(yīng)當(dāng)做到的。

3.建立商業(yè)銀行風(fēng)險管理機(jī)制

風(fēng)險控制是最基本的風(fēng)險預(yù)防形式，商業(yè)銀行在管理過程中一定要引入適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)制，通過對商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)防，最終達(dá)到符合要求的目的。會計(jì)操作必然會存在風(fēng)險，如果不對其進(jìn)行風(fēng)險控制，風(fēng)險率會大大提高。所以商業(yè)銀行相關(guān)部門工作人員應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險預(yù)防小組，做好風(fēng)險預(yù)防機(jī)制，通過優(yōu)化商業(yè)銀行的管理流程和管理方法，進(jìn)而更好地解決實(shí)際工作中出現(xiàn)的隱患，這樣可以大大降低人為失誤率，不僅如此，還會更好地提高會計(jì)從業(yè)者的風(fēng)險意識。

4.提升會計(jì)從業(yè)者的素質(zhì)

會計(jì)從業(yè)人員的自身素質(zhì)與商業(yè)銀行會計(jì)操作有著直接關(guān)系，所以提升工作人員自身的綜合素質(zhì)應(yīng)當(dāng)放在首要位置。人力資源培養(yǎng)和人力資源建設(shè)是商業(yè)銀行發(fā)展的堅(jiān)實(shí)力量。為了能夠更好地提升商業(yè)銀行從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，相關(guān)工作人員還應(yīng)當(dāng)定期組織培訓(xùn)，為會計(jì)操作人員普及法律知識和道德知識，時刻為從業(yè)人員敲響警鐘，切勿因?yàn)橐粫r貪念而犯下大錯。合理的操作規(guī)范是確保商業(yè)銀行會計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，只有從根本上提升會計(jì)從業(yè)者的綜合素質(zhì)，才會更好地降低商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險，為實(shí)現(xiàn)各部門的和諧發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。只有提升會計(jì)從業(yè)者的自身素質(zhì)，才會更好地提升商業(yè)銀行內(nèi)部辦公效率，為實(shí)現(xiàn)高效發(fā)展開辟更廣闊平臺。

四、結(jié)束語

綜上所述，本文主要論述了商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險防范措施等內(nèi)容，通過分析可以發(fā)現(xiàn)，我國商業(yè)銀行會計(jì)操作崗位面臨著很大的風(fēng)險，導(dǎo)致其出現(xiàn)風(fēng)險的原因有很多，要想更好地實(shí)現(xiàn)會計(jì)崗位的穩(wěn)定、高效發(fā)展，就務(wù)必要培養(yǎng)工作人員具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)修養(yǎng)，確保操作規(guī)范的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，為實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)銀行會計(jì)業(yè)務(wù)操作的高效發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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作者簡介：趙鑫（1993.09- ），男，陜西寶雞人，本科，會計(jì)學(xué)專業(yè)