余慧娟

摘要：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是將整個(gè)集團(tuán)的資金集中到集團(tuán)總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用，以提高資金的使用效率，降低資金閑置的損失，減少現(xiàn)金的管理成本。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保證。如何促進(jìn)資金集中管理在企業(yè)集團(tuán)中有效進(jìn)行，是當(dāng)前多數(shù)企業(yè)面臨的問(wèn)題。本文對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并圍繞內(nèi)部資金管理制度、下屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督、資金管理模式的選擇，科技投入四個(gè)方面提出企業(yè)資金集中管理的建議，確保企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有效運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；方法

隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，很多企業(yè)已經(jīng)開始將目光放到資金集中管理上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也對(duì)資金管理所能帶來(lái)的成效越發(fā)關(guān)注。而在現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)中，資金集中管理領(lǐng)域已經(jīng)呈現(xiàn)落后的趨勢(shì)，為確保企業(yè)發(fā)展，就須對(duì)資金集中管理進(jìn)行不斷優(yōu)化，打破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分塊管理模式，加強(qiáng)資金監(jiān)督力度，從而使企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力加強(qiáng)，為以后的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)狀

資金集中管理是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要手段，隨著企業(yè)不斷深化改革以及企業(yè)間資產(chǎn)重組力度進(jìn)一步加大，企業(yè)集團(tuán)規(guī)模不斷迅速擴(kuò)張，然而，企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，首先企業(yè)內(nèi)部資金管理的相關(guān)制度不全面、有待加以完善，其次，在資金下?lián)芊矫姘芽夭粐?yán)格、在資金集中管理實(shí)施階段，對(duì)子企業(yè)的銀行賬戶也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效的管控。另外，對(duì)資金管理模式的選擇不當(dāng)，資金管理的高科技配置相對(duì)落后，軟硬件都不達(dá)標(biāo)也容易導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管控能力不足，繼而帶來(lái)企業(yè)資金需求壓力，阻礙企業(yè)發(fā)展[1]。

隨集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，部分企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理所存在的問(wèn)題，已經(jīng)著手完善資金集中管理，力求對(duì)企業(yè)資金管理能力快速加強(qiáng)，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。資金集中管理并非朝夕而至，而是一項(xiàng)長(zhǎng)期、系統(tǒng)性控制過(guò)程，資金集中管理須集團(tuán)與下屬公司、部門之間進(jìn)行配合，有效開展資金集中管理，需要從企業(yè)多個(gè)集中層面考慮。鑒于以上企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題，需要對(duì)其采取有效的解決措施，以加強(qiáng)資金集中管理的執(zhí)行效果[2]。

二、提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有效應(yīng)用的建議

（一）不斷完善內(nèi)部資金管理制度。

企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)營(yíng)期間，應(yīng)該在整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略框架中，將資金集中管理以制度的形式予以明確，對(duì)集團(tuán)內(nèi)現(xiàn)有的資金管理制度進(jìn)行梳理，以集團(tuán)資金集中管理規(guī)范、有序、高效作為原則，并在完善階段注意制度的實(shí)用性和可操作性。

例如：經(jīng)費(fèi)管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)制度等綜合性的管理制度，同時(shí)加強(qiáng)公務(wù)接待、車輛使用等相關(guān)的制度，加強(qiáng)電話費(fèi)、郵資費(fèi)、辦公費(fèi)用等單項(xiàng)管理制度，做到一切資金流動(dòng)有章可循，使企業(yè)內(nèi)部建立起一個(gè)有效、嚴(yán)格的財(cái)務(wù)支出約束機(jī)制。需要注意，為了節(jié)約資金、堵塞漏洞，以達(dá)到最大限度提高企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)資金使用效益，在執(zhí)行的過(guò)程中必須做到按制度做事，即可有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的計(jì)劃、預(yù)測(cè)能力。另外，企業(yè)集團(tuán)需要時(shí)刻結(jié)合集團(tuán)本身實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并及時(shí)地研究、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況[4]。

（二）強(qiáng)化下屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督

1.加強(qiáng)資金下?lián)艿目刂啤悠髽I(yè)資金預(yù)算

集團(tuán)根據(jù)資金計(jì)劃對(duì)子企業(yè)進(jìn)行資金下?lián)艿目刂坪驼{(diào)整。在資金預(yù)算管理中，根據(jù)集團(tuán)資金的情況以及子企業(yè)實(shí)際情況 進(jìn)行年度、月度計(jì)劃，在集團(tuán)資金鏈緊張階段下，甚至可以執(zhí)行周資金計(jì)劃，月度需要控制在年度計(jì)劃中，周資金計(jì)劃須控制在月度計(jì)劃中，進(jìn)而達(dá)到有效提高集團(tuán)公司對(duì)資金流量的掌控能力。

2.強(qiáng)化子公司銀行賬戶的管理

由于賬戶的日常管理涉及到很多細(xì)節(jié)性的操作，在企業(yè)集團(tuán)制定嚴(yán)格的資金管理制度，并對(duì)其有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，還需要增強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)銀行賬戶的管理強(qiáng)度，要及時(shí)將那些已經(jīng)存在、不符合集團(tuán)所制定的資金管理制度的銀行賬戶進(jìn)行清理，下屬企業(yè)如打算開設(shè)銀行賬戶，要及時(shí)上報(bào)，并通過(guò)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行子企業(yè)賬戶備案，同時(shí)須要求子企業(yè)對(duì)其開設(shè)的銀行賬戶的適用范圍解釋說(shuō)明，一旦發(fā)現(xiàn)子企業(yè)存在使用不規(guī)范的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)將其注銷。在對(duì)賬戶進(jìn)行梳理以后，集團(tuán)要對(duì)賬戶進(jìn)行分級(jí)管理、區(qū)別對(duì)待。

（三）資金管理模式的選擇

我國(guó)現(xiàn)有的集中管理模式有資金結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司和現(xiàn)金池模式等，一些大型企業(yè)集團(tuán)又以結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司兩種方式居多，現(xiàn)金池模式的應(yīng)用尚處于初步探索階段，各種資金集中管理模式都具有各自的優(yōu)缺點(diǎn)及一定的適用條件。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)資金的整合與調(diào)控是一項(xiàng)復(fù)雜性、系統(tǒng)性的工作。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際與管理要求，選擇適合自身管理要求資金集中管理模式。當(dāng)然，企業(yè)資金集中管理模式也不是一成不變的，要隨著企業(yè)發(fā)展情況和對(duì)資金集中管理要求的變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

（四）加大資金管理的科技投入

因企業(yè)的資金集中管控模式，都須通過(guò)開戶銀行的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行處理、運(yùn)作，因此企業(yè)集團(tuán)必須配置與開戶銀行相互匹配的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行處理，從而銀行、企業(yè)集團(tuán)雙方便可實(shí)現(xiàn)高效同步任務(wù)操作。因此，要實(shí)現(xiàn)資金集中管理在企業(yè)中高效運(yùn)作的目的，企業(yè)集團(tuán)須對(duì)資金管理工作加大科技投入，滿足資金業(yè)務(wù)處理的“網(wǎng)絡(luò)化要求”，例如引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件、注意網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)部門的硬件購(gòu)置與人才引進(jìn)和培養(yǎng)。重視系統(tǒng)自身的安全性問(wèn)題等。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，往往映射出一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，近幾年，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的數(shù)量在迅速提升，因此有效的資金集中管理，除了可以使集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展之外，更是推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要力量。相信隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷健全，加之企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立合理有效的資金管理制度以及對(duì)資金的控制力度的加強(qiáng)，企業(yè)資金集中管理會(huì)不斷完善，有效提升資金使用效率，為企業(yè)集團(tuán)的健康、持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]武世飛.論企業(yè)集團(tuán)如何有效實(shí)現(xiàn)資金集中管理[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2012，24（2）：188-188.

[2]劉金山.國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控探究[J].財(cái)會(huì)通訊，2016，No.715（23）：56-57.

[3]謝建宏.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問(wèn)題探討[J].會(huì)計(jì)研究，2009（11）：44-47.

[4]何召濱.淺談企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的實(shí)現(xiàn)形式[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2010（1）：53-54.

（作者單位：浙江恒風(fēng)集團(tuán)有限公司）