王麗娟

（山東高創(chuàng)建設(shè)投資集團(tuán)有限公司，山東 濰坊 261000）

在當(dāng)今時(shí)代，隨著經(jīng)濟(jì)信息化的高速發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)體制也隨之不斷的創(chuàng)新與完善。在企業(yè)的發(fā)展過程中，在企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控制工作是十分重要的的部分，因?yàn)樵摬糠植粌H能夠保證企業(yè)順利運(yùn)行，還是企業(yè)成本管理工作的核心部分，因此要加強(qiáng)對企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的優(yōu)化工作。

一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中存在的問題

（一）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不夠健全

作為企業(yè)，在會(huì)計(jì)制度建立以后，沒有有效的發(fā)揮作用，致使會(huì)計(jì)制度只是趨于表面化，沒有有效的獎(jiǎng)懲制度的形成，因此只能在表面形成制度，而不能真正落到實(shí)處。比如財(cái)會(huì)工作人員，可以利用職務(wù)之便私自更改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使之前作出的預(yù)算與最終形成的實(shí)際支出不能統(tǒng)一，漏洞百出。

（二）缺乏對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重視

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，但是由于大部分企業(yè)的管理者在經(jīng)營過程中過分注重經(jīng)營效益，從而忽視了管理方面，所以對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重視力度不足，導(dǎo)致了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度無法發(fā)揮其作用，因?yàn)閷ω?cái)務(wù)管理方面投入的嚴(yán)重不足，直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）信息化系統(tǒng)控制不到位

隨著現(xiàn)代計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的迅猛發(fā)展，它已被普遍應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域，并具有高精尖的硬件、軟件和數(shù)據(jù)資源共享功能。但是計(jì)算機(jī)在實(shí)際操作和各種功能運(yùn)用中，同樣會(huì)出現(xiàn)不足之處。因此，計(jì)算機(jī)發(fā)展到目前為止還需要很大的完善和提高空間。大多數(shù)單位的管理系統(tǒng)權(quán)限都依托于軟件設(shè)計(jì)開發(fā)商，因此，必然存在企業(yè)與軟件設(shè)計(jì)商在管控系統(tǒng)權(quán)限上的分歧，從而也就暴露了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自身的不足之處，比如軟件開發(fā)商在企業(yè)管理方面，預(yù)設(shè)安裝了報(bào)警裝置，那么一旦出現(xiàn)企業(yè)與軟件開發(fā)商設(shè)置系統(tǒng)管理上的差異，就必將導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳輸性能不平穩(wěn)，管理與監(jiān)察不到位，從而使權(quán)限的設(shè)置與企業(yè)要求管理力度大相徑庭。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的控制能力

隨著社會(huì)的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)體制也不斷隨之變革，企業(yè)的發(fā)展趨勢逐漸呈現(xiàn)出多元化，在這種情況下，想要保證企業(yè)的發(fā)展，必須要做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的控制能力，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)要以“收支平衡、量入為出”為根本原則，并且按照嚴(yán)格的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)之外的資金申請，一切從嚴(yán)，做好把關(guān)工作，從而保證企業(yè)的發(fā)展前景。

（二）實(shí)現(xiàn)對成本的有效控制

在企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中實(shí)施精益化管理的主要目的是降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，避免各類不必要的資源浪費(fèi)，就企業(yè)運(yùn)營而言，在成本管理工作中，任意一個(gè)企業(yè)都需要以成本控制為前提來實(shí)施對其余各項(xiàng)資金的控制，所以要保證企業(yè)每一筆生產(chǎn)資金的合理性，所以說，無論哪種管理模式之下，成本管理依然占據(jù)重要地位。我們或多或少聽過類似案例，某某企業(yè)在項(xiàng)目生產(chǎn)過程中，由于生產(chǎn)周期長、投入資金大，導(dǎo)致生產(chǎn)出現(xiàn)各種浪費(fèi)現(xiàn)象等等，正是因?yàn)槿绱?，我們要努力改變這一現(xiàn)象，控制這類問題，盡力避免或減少經(jīng)濟(jì)損失，而企業(yè)所實(shí)施的精益化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作模式，可以對生產(chǎn)中的每一個(gè)細(xì)節(jié)實(shí)現(xiàn)有效的控制，從而有效的控制企業(yè)生產(chǎn)成本。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)在監(jiān)督

要不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)在監(jiān)督，內(nèi)在監(jiān)督簡單來說就是對企業(yè)實(shí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，在企業(yè)各部門的運(yùn)行過程中，內(nèi)部監(jiān)督工作都是必不可少的一部分，尤其是在財(cái)會(huì)工作中，監(jiān)督工作尤為重要，不僅能夠找到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的不足，也是保證企業(yè)正常運(yùn)行的重要手段。另外，內(nèi)部監(jiān)督分為兩個(gè)部分：日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，而專項(xiàng)監(jiān)督是根據(jù)某項(xiàng)活動(dòng)開展有針對性的監(jiān)督，總之監(jiān)督系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的保障，所以要不斷加強(qiáng)內(nèi)在監(jiān)督力度。

（四）與ERP系統(tǒng)進(jìn)行融合，提高數(shù)據(jù)的處理能力

企業(yè)在日常運(yùn)行中，需要資金流與信息流相互拉動(dòng)、相互支撐，在這時(shí)就需要用到ERP系統(tǒng)，簡單來說ERP是一種主要面向制造行業(yè)進(jìn)行物質(zhì)資源、資金資源和信息資源集成一體化管理的企業(yè)信息管理系統(tǒng)，能夠很好的整理出企業(yè)所需資源，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，不僅如此，ERP系統(tǒng)還有多種用途，比如說將其應(yīng)用到財(cái)會(huì)工作中，形成云計(jì)算的ERP，使ERP系統(tǒng)與云會(huì)計(jì)之間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和傳遞，首先需要員工將原始數(shù)據(jù)上傳至云端，之后在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行更新，使其完成轉(zhuǎn)換，最后進(jìn)行歸集整理，這樣一來，企業(yè)不僅能夠從根源上清晰的對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行控制與管理，而且在一定程度上提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的準(zhǔn)確性。

除此之外，ERP系統(tǒng)是一個(gè)一體化建設(shè)的管理系統(tǒng)，包括管理理念、人力物力、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程等，其中包括客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理商、各地制造工廠等經(jīng)營資源、信息集成等內(nèi)容，將這些信息與財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整合之后會(huì)得到更為科學(xué)、具體的數(shù)據(jù)，將云會(huì)計(jì)應(yīng)用于企業(yè)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)中，也存在多種益處，其一可以利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位的分析，從而得到質(zhì)量更加高的服務(wù)；其二能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)約成本，并且有效的提高資源利用率；其三運(yùn)用云會(huì)計(jì)有助于推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與計(jì)核算的融合統(tǒng)一，使二者協(xié)同發(fā)展，優(yōu)化決策過程，使企業(yè)內(nèi)部的決策制定更迅速、準(zhǔn)確。

綜上所述，在當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，我們可以明確的認(rèn)識到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重要性，企業(yè)想要謀發(fā)展、求壯大，必須要做好該項(xiàng)管理工作，主要手段是不斷加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的控制，不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能力，并且根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況做出規(guī)劃，建立健全相關(guān)制度，由此保證企業(yè)財(cái)務(wù)部門的正常運(yùn)行，從根本上為企業(yè)的發(fā)展做好鋪墊。