徐雅寧

摘要：隨著保監(jiān)會“兩個加強(qiáng)、兩個遏制”專項(xiàng)檢查工作的開展，歷經(jīng)2017年保險(xiǎn)行業(yè)的從嚴(yán)監(jiān)管及“1+4”號文相關(guān)規(guī)章制度下發(fā)，保險(xiǎn)公司接受各種檢查、罰單、監(jiān)管函數(shù)量激增，2018年保險(xiǎn)業(yè)從嚴(yán)監(jiān)管的“牙齒”將更鋒利。這樣的監(jiān)管形勢下，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制難度和復(fù)雜性面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)存問題主要反映在：產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新方面的內(nèi)控制度創(chuàng)新不足；內(nèi)部控制制度總分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度穿透性不強(qiáng)；誠信經(jīng)營與客戶體驗(yàn)對保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理有更高自律訴求；財(cái)務(wù)監(jiān)控體系難以監(jiān)管并控制業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。文章針對以上問題提出相關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；問題；對策

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制相關(guān)理論

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)公司各層級的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的機(jī)制和過程。

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：行為合規(guī)性、資產(chǎn)安全性、信息真實(shí)性、經(jīng)營有效性、戰(zhàn)略保障性。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動具體分為銷售管理、運(yùn)營管理、后援管理、反洗錢管理、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理等活動。

二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）與產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新相關(guān)的內(nèi)控制度創(chuàng)新不足

近年來，隨著我國保險(xiǎn)產(chǎn)品推陳出新，保險(xiǎn)銷售與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展融合的服務(wù)創(chuàng)新給保險(xiǎn)公司創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間。電話營銷、網(wǎng)絡(luò)在線營銷、微信投保、微信保全、微信理賠等新銷售流程煥發(fā)了保險(xiǎn)市場活力，全新地提升了客戶滿意度和便利體驗(yàn)。但新產(chǎn)品新服務(wù)潛存的內(nèi)控缺陷和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)依然面臨艱巨挑戰(zhàn)，目前多數(shù)保險(xiǎn)公司缺乏系統(tǒng)性解決創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理制度和實(shí)施細(xì)則。

保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新內(nèi)控制度不足表現(xiàn)在：產(chǎn)品設(shè)計(jì)偏離保險(xiǎn)本源，長期年金保險(xiǎn)“長險(xiǎn)短做”；將保險(xiǎn)產(chǎn)品混同為銀行存款或理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行銷售，“存單變保單”；片面比較或承諾夸大保險(xiǎn)產(chǎn)品收益，保險(xiǎn)業(yè)也越來越成為了非法集資的“重災(zāi)區(qū)”。保險(xiǎn)服務(wù)創(chuàng)新內(nèi)控制度不足表現(xiàn)在：互聯(lián)網(wǎng)銷售頁面展示不規(guī)范、電話銷售業(yè)務(wù)不符合保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)范性文件要求、電話銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控管理不完善、互聯(lián)網(wǎng)銷售業(yè)務(wù)管理不規(guī)范。

（二）內(nèi)部控制制度總分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度穿透性不強(qiáng)

保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度及組織體系在分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)行力度逐步遞減。分支機(jī)構(gòu)并沒有完全按照制度來執(zhí)行落實(shí)，甚至有些機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理意識淡弱，執(zhí)行部門形同虛設(shè)，內(nèi)部控制規(guī)章成為流于形式、應(yīng)付監(jiān)管的一紙空文。

分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制執(zhí)行力度不強(qiáng)表現(xiàn)在：機(jī)構(gòu)后援運(yùn)營內(nèi)部控制管理效率低下，企業(yè)高管及員工貪污舞弊案件頻發(fā)，內(nèi)部人為控制現(xiàn)象泛濫，先斬后奏現(xiàn)象多發(fā)，綜合管理混亂。筆者根據(jù)保監(jiān)會網(wǎng)站數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，2017年，全國各地保監(jiān)局公布的行政處罰決定書共計(jì)915條；而截至2018年2月27日，在不足兩個月的時(shí)間內(nèi)，保監(jiān)局公布的行政處罰決定書已達(dá)221條。其中涉及全國各地市縣級保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)，內(nèi)容包括人員任職資格審批、虛構(gòu)代理人合同、保險(xiǎn)銷售服務(wù)違法、虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)等。2018年處罰內(nèi)容更加精細(xì)化，內(nèi)容涉及報(bào)送資料規(guī)范和內(nèi)控合規(guī)行為規(guī)范。

（三）誠信經(jīng)營與客戶體驗(yàn)對保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理有更高的自律訴求

移動互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，專注、極致、口碑、快捷的互聯(lián)網(wǎng)思維，不斷顛覆保險(xiǎn)公司的認(rèn)知邊界，深度變革著保險(xiǎn)公司的服務(wù)理念和方式，客戶體驗(yàn)是當(dāng)前考驗(yàn)誠信經(jīng)營的最好詮釋。堅(jiān)持以客戶為中心，依托科技驅(qū)動持續(xù)創(chuàng)新，打造完善的服務(wù)體系，打磨極致的客戶體驗(yàn)更需要保險(xiǎn)公司對自身內(nèi)部控制管理提出更高的自律要求。

公司誠信經(jīng)營問題反映在：與不具有合法資質(zhì)的第三方網(wǎng)絡(luò)平臺等組織和機(jī)構(gòu)非法經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，提供虛假資料、銷售誤導(dǎo)、承諾代理協(xié)議以外的利益。保險(xiǎn)從業(yè)人員應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)泄露客戶信息、自建微信、微博進(jìn)行宣傳、通過短信、微信、朋友圈等制造傳播虛假信息進(jìn)行銷售誤導(dǎo)，通過歪曲監(jiān)管政策、炒作產(chǎn)品停售等方式進(jìn)行產(chǎn)品促銷。從2017年處罰內(nèi)容看，編制并提供虛假報(bào)告、報(bào)表、文件、資料等屬于“重災(zāi)區(qū)”。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)控體系難以監(jiān)管并控制業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度對內(nèi)控管理精細(xì)化制度要求不夠，且保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)等方面制度有待補(bǔ)充落實(shí)。財(cái)務(wù)管理制度缺少明確地戰(zhàn)略性指導(dǎo)內(nèi)控管理和實(shí)施的制度，業(yè)務(wù)部門很多內(nèi)控管理缺陷最終都集中反映在財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺少完備的執(zhí)行監(jiān)督措施和信息系統(tǒng)技術(shù)支持，導(dǎo)致財(cái)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督功能缺失。

主要表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告失真，無法提供決策支持；預(yù)算外資金事項(xiàng)頻發(fā)，事前和事中控制力度不夠；資產(chǎn)流失，資產(chǎn)安全無法保證；違規(guī)出資和違規(guī)股權(quán)交易問題，入股資金不實(shí)、關(guān)聯(lián)關(guān)系不實(shí)、股權(quán)代持、提供虛假材料。

三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在問題的成因

（一）產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新方面的內(nèi)控制度創(chuàng)新不足的原因

從創(chuàng)新角度講，新制度總是跟隨新業(yè)務(wù)發(fā)展過程出現(xiàn)新問題進(jìn)行制度性規(guī)范。在創(chuàng)新浪潮中，保險(xiǎn)高管的考核仍以業(yè)務(wù)增長率為基準(zhǔn)，尤其對于互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)增長較快機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制實(shí)施和管理總以業(yè)務(wù)高增長一頁翻過，很難落實(shí)高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求去執(zhí)行，保險(xiǎn)公司基層管理者很驗(yàn)證顧及內(nèi)控管理和執(zhí)行問題。

另外保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定存在滯后性，保險(xiǎn)企業(yè)在開展具有創(chuàng)新特質(zhì)的互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)勇于探索開拓，同時(shí)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)為了保護(hù)新事物發(fā)展也給予一定的試錯空間。

（二）內(nèi)部控制制度總分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度穿透性不強(qiáng)的原因

2017年保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)大量的內(nèi)部控制案例說明，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制逐級執(zhí)行力低下甚至缺失。再加上保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制程序復(fù)雜、控制重點(diǎn)多樣，控制覆蓋社會影響廣泛，控制成本高昂也是內(nèi)部控制執(zhí)行不力的一個因素。另外員工長期高壓工作也是執(zhí)行不力的因素。

（三）誠信經(jīng)營與客戶體驗(yàn)對保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理有更高自律訴求的原因

當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)面臨的主要矛盾是為不平衡、不充分的保險(xiǎn)供給與人民群眾日益迸發(fā)，不斷升級的保險(xiǎn)需求之間的矛盾，保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展將為經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展提供更好的服務(wù)。保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展到今天，以業(yè)務(wù)激勵為導(dǎo)向，業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)銷售人員往往會漠視監(jiān)管政策，將消費(fèi)者利益及客戶體驗(yàn)拋之腦后，心存僥幸逃脫監(jiān)管處罰。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)控體系難以監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的原因

對于保險(xiǎn)財(cái)務(wù)從業(yè)人員來講，外部監(jiān)管環(huán)境較弱，違規(guī)成本較小，問責(zé)制度不健全，違規(guī)處罰執(zhí)行不到位，可能會使部分員工存在僥幸心理而主動違規(guī)，或者不嚴(yán)格按照法律法規(guī)制度履行職責(zé)，常此以往，財(cái)務(wù)合規(guī)文化意識逐漸淡漠，可能給公司帶來重大案件風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外保險(xiǎn)監(jiān)管在制度機(jī)制方面還存在不少漏洞和短板，保險(xiǎn)監(jiān)管和檢查監(jiān)督審計(jì)力度不強(qiáng)，保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)功能未能充分發(fā)揮，再加上保險(xiǎn)業(yè)“重業(yè)務(wù)、輕合規(guī)”，造成財(cái)務(wù)監(jiān)控體系難以執(zhí)行到位。

四、我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的改善對策

（一）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司新產(chǎn)品、新服務(wù)的內(nèi)部控制管理制度創(chuàng)新

快節(jié)奏的經(jīng)營創(chuàng)新促使保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)緊鑼密鼓進(jìn)行，對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的內(nèi)控流程制度及細(xì)則實(shí)施管理更應(yīng)成為當(dāng)前保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)體系重中之重，制度創(chuàng)新能合理保證保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理與公司戰(zhàn)略發(fā)展相輔相成。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制創(chuàng)新應(yīng)是以科技作為驅(qū)動力，從而推進(jìn)公司內(nèi)外各方面的價(jià)值鏈重塑，打造全方位的保險(xiǎn)內(nèi)控管理有機(jī)生態(tài)體系。找尋最有效的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)控制度與運(yùn)營效率之間尋找平衡點(diǎn)，與時(shí)俱進(jìn)地提升內(nèi)控管理制度完善度，加強(qiáng)內(nèi)控制度的創(chuàng)新性和前瞻性，加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行的成長性和持續(xù)性，杜絕新產(chǎn)品新服務(wù)人為操作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

（二）清理保險(xiǎn)公司各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高制度可操作性，建立內(nèi)控管理執(zhí)行問責(zé)制

保險(xiǎn)公司對已有的相關(guān)合規(guī)制度和文件，應(yīng)建立定期清理制度，對于公司經(jīng)營活動中新出現(xiàn)問題及時(shí)梳理查缺補(bǔ)漏。對于原有文件不適合當(dāng)期經(jīng)營發(fā)展的及時(shí)改進(jìn)，提高合規(guī)制度的可操作性。

合規(guī)管理側(cè)重于操作層面，是內(nèi)控合規(guī)制度落地執(zhí)行的重要保障。加強(qiáng)內(nèi)控制度的信息系統(tǒng)控制，加強(qiáng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系建設(shè)，落實(shí)內(nèi)控合規(guī)制度的管理。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度實(shí)施的定期檢查與考核制度，保證制度實(shí)施有效并使之不斷完善，建立保險(xiǎn)公司合規(guī)問責(zé)制，明確內(nèi)部控制職責(zé)，形成人人有責(zé)的控制文化氛圍。

（三）優(yōu)化保險(xiǎn)產(chǎn)品及服務(wù)流程，加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)誠信經(jīng)營，提升客戶體驗(yàn)

保險(xiǎn)公司要對誠信經(jīng)營要長抓不懈，觸及靈魂，形成“不能誤導(dǎo)，不敢誤導(dǎo)，不想誤導(dǎo)”的銷售氛圍。客戶體驗(yàn)要建立科學(xué)客觀的測評體系，形成體驗(yàn)提升的閉環(huán)。

利用人工智能技術(shù)開放場景化的保險(xiǎn)智能營銷，引進(jìn)語音識別、人臉識別、圖文識別等智能技術(shù)，通過AI技術(shù)與移動互聯(lián)技術(shù)的融合，既保證了銷售業(yè)務(wù)合規(guī)流程的嵌入，又為客戶打造超級服務(wù)體驗(yàn)。利用合規(guī)管理大數(shù)據(jù)進(jìn)一步延伸客戶服務(wù)管理，通過升級產(chǎn)品和服務(wù)延伸增值服務(wù)的價(jià)值鏈，持續(xù)提升客戶體驗(yàn)。例如有些公司已經(jīng)能夠做到繪制客戶需求趨勢對比分析圖，評估潛在風(fēng)險(xiǎn)，為進(jìn)一步合規(guī)化經(jīng)營管理提供有效改善依據(jù)。

（四）利用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提升財(cái)務(wù)價(jià)值貢獻(xiàn)

財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理既是保險(xiǎn)公司基礎(chǔ)管理的重要組成部分，更是內(nèi)部控制監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)監(jiān)督和預(yù)測職能更是依托于公司大數(shù)據(jù)管理。

未來財(cái)務(wù)更加聚焦于公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)融合的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。首先加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，注重改善與優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程，以公司發(fā)展戰(zhàn)略為基點(diǎn)，應(yīng)用大數(shù)據(jù)對企業(yè)經(jīng)營分析與問題診斷，利用有效的分析結(jié)果幫助企業(yè)自我定位，透析公司經(jīng)營情況，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理價(jià)值貢獻(xiàn)。

另外保險(xiǎn)公司應(yīng)健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制服務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮稽核審計(jì)作用，保障內(nèi)控體系有效運(yùn)行。加強(qiáng)責(zé)任追究，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力。展望2018年，強(qiáng)監(jiān)管的主基調(diào)無疑仍將延續(xù)，利用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制更為重要。

總之，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制越健全，違規(guī)事項(xiàng)越少，企業(yè)就越合規(guī)，相應(yīng)的價(jià)值就越高。隨著年初保監(jiān)會組織開展“治亂打非”專項(xiàng)行動，整治人身保險(xiǎn)銷售、渠道、產(chǎn)品、非法經(jīng)營等四大市場亂象問題工作開展，保險(xiǎn)公司也正在試圖通過科技金融等先進(jìn)手段引領(lǐng)整個行業(yè)的發(fā)展，同時(shí)我國保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)控合規(guī)體系建設(shè)也愈加完善。

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（作者單位：泰康人壽保險(xiǎn)有限責(zé)任公司陜西寶雞中心支公司）