趙琨

健全的公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心與靈魂，農(nóng)村商業(yè)銀行也不例外。由于經(jīng)濟(jì)下行趨勢(shì)預(yù)期的不確定性、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度，給剛剛成立的農(nóng)商行帶來(lái)了經(jīng)營(yíng)壓力，同時(shí)，由于股份公司制運(yùn)行的經(jīng)驗(yàn)不足，在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等方面不可避免地遇到了這樣或那樣的問(wèn)題。

現(xiàn)狀與問(wèn)題

——“三會(huì)一層”“形似”尚未做到“神似”。今年初，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《2018年整治銀行業(yè)市場(chǎng)亂象工作要點(diǎn)》，首項(xiàng)內(nèi)容即劍指公司治理不健全，其中明確提到，“三會(huì)一層”履職不到位，股東大會(huì)未有效發(fā)揮管控作用，董事會(huì)缺乏對(duì)戰(zhàn)略定位、風(fēng)險(xiǎn)偏好、業(yè)務(wù)發(fā)展速度和規(guī)模的合理控制，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)與高管層的監(jiān)督職能未充分發(fā)揮，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)人員缺位現(xiàn)象突出。

——公司治理“入位”尚未做到“到位”。農(nóng)村商業(yè)銀行改制成功后，雖然是按照公司治理相關(guān)制度運(yùn)行，但其對(duì)《公司章程》和相關(guān)制度要求的執(zhí)行還停留在較為初級(jí)的階段。比如，相關(guān)會(huì)議雖然都按期的召開(kāi)了，該提交相應(yīng)層面審議決定的事項(xiàng)也提交了，但限于專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)、思路視野等因素，在決策質(zhì)量上還有一定差距。

——內(nèi)部控制“有形”尚未做到“有效”。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行雖然已經(jīng)建立了一定的具有科學(xué)性、嚴(yán)密性的內(nèi)部控制制度，基本形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制，但從實(shí)踐來(lái)看，仍存在一些不容忽視的問(wèn)題。一是缺乏系統(tǒng)的監(jiān)督檢查內(nèi)控制度落實(shí)情況的組織體系、工作考核、獎(jiǎng)懲辦法、責(zé)任追究等制度措施，有效激勵(lì)約束和監(jiān)督制衡不到位等現(xiàn)象突出。二是各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)機(jī)制不健全。三是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段較為單一。限于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)品種不夠豐富，農(nóng)商行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的緩釋和轉(zhuǎn)移手段還比較單一，不能實(shí)現(xiàn)全方位的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

對(duì)策與建議

——強(qiáng)化股權(quán)管理，持續(xù)提升公司治理有效性。一是建立健全股權(quán)管理制度，明確股權(quán)管理要求，嚴(yán)格審核股東資質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)股東和實(shí)際控制人的管理，穿透識(shí)別出資人并明確實(shí)際股東身份。二是制定符合自身實(shí)際的科學(xué)的中長(zhǎng)期股權(quán)管理規(guī)劃，按照涉農(nóng)優(yōu)先、實(shí)業(yè)為主的原則，積極吸收優(yōu)質(zhì)企業(yè)入股。三是出臺(tái)股權(quán)質(zhì)押管理辦法，明確股權(quán)質(zhì)押流程和要素，結(jié)合公司章程修改完善，進(jìn)一步規(guī)范股東質(zhì)押本行股權(quán)行為，落實(shí)股東責(zé)任和義務(wù)。四是完善股東大會(huì)制度，保證各方權(quán)益。股東大會(huì)制度是保證持股人利益的一項(xiàng)活動(dòng)，通過(guò)健全股東大會(huì)制度才能保證決策的公平公正性，同時(shí)也能為客戶(hù)謀取更多利益。

——“三會(huì)一層”各執(zhí)其責(zé)，打造治理合力。良好的法人治理是農(nóng)村商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的前提條件。按照銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，一是要規(guī)范管理組織，強(qiáng)化各自職能的正確發(fā)揮，真正形成股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層之間權(quán)責(zé)分明、相互協(xié)調(diào)的法人治理結(jié)構(gòu)。二是健全議事規(guī)則和決策程序，防止決策失誤。三是充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)職能，建立常規(guī)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度，建立信息披露制度、經(jīng)營(yíng)層建立經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告制度和董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東代表大會(huì)相互制約監(jiān)督辦法。

——構(gòu)建強(qiáng)而有效的內(nèi)部控制體系。一是要對(duì)所有的內(nèi)控制度進(jìn)行清理、廢止、完善、補(bǔ)充。二是所有內(nèi)控制度的制定都必須在法律法規(guī)、部門(mén)規(guī)章的框架內(nèi)進(jìn)行，需要通過(guò)一定的程序才能生效的制度，必須履行必要的法定程序。三是內(nèi)控制度要涵蓋所有的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不能留有盲處或空白地帶。四是制定內(nèi)控制度要有一定的前瞻性和超前意識(shí)，真正符合農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展需要。五是要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理者的內(nèi)部控制意識(shí)。要明確每個(gè)員工的崗位責(zé)任，使每個(gè)員工在其崗、明其責(zé)，進(jìn)而建立全面的崗位責(zé)任體系。

——建立多樣化、高透明的激勵(lì)機(jī)制。充分發(fā)揮董事會(huì)薪酬委員會(huì)的職能職責(zé)，制定書(shū)面的、制度化的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序，以完善更有效的薪酬激勵(lì)機(jī)制。對(duì)員工的薪酬制度進(jìn)行改革，依據(jù)科學(xué)的崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，將員工的薪酬拉開(kāi)合理檔次，以真正反映員工的工作表現(xiàn)、勞動(dòng)強(qiáng)度和技術(shù)含量，并在此基礎(chǔ)上加大收入中與員工績(jī)效掛鉤的部分，以加強(qiáng)薪酬的激勵(lì)作用。

——強(qiáng)化內(nèi)、外部力量對(duì)公司治理的監(jiān)督。一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分。審查內(nèi)部控制的健全性和有效性是銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作內(nèi)容之一。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作是農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制的一個(gè)有效途徑。二是必須強(qiáng)化外部約束和市場(chǎng)約束，加強(qiáng)信息披露制度的建設(shè)，充分發(fā)揮社會(huì)中介力量，如審計(jì)師事務(wù)所﹑律師事務(wù)所等的監(jiān)督作用，由社會(huì)公眾﹑社會(huì)監(jiān)督力量及銀行業(yè)自律組織等主體參與外部市場(chǎng)治理機(jī)制。

（作者單位：四川威遠(yuǎn)農(nóng)商銀行）