曾慶妍 朱曉桐

摘要：銀行對(duì)賬管理系統(tǒng)是銀行對(duì)賬工作中重要的組成部分，而銀行對(duì)賬工作又是一項(xiàng)十分細(xì)致、十分具體的工作，如果稍微有一點(diǎn)疏忽，往往造成嚴(yán)重的后果，疏忽導(dǎo)致的差錯(cuò)會(huì)造成各方的利益損失。以報(bào)社為例，銀行存款余額調(diào)節(jié)表發(fā)揮很大的作用，不僅僅具有檢驗(yàn)銀行賬目正確性的作用，更重要的是，還能及時(shí)對(duì)報(bào)社未付的賬項(xiàng)追根溯源，這樣一來通過對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)內(nèi)容及其緣由的掌握，能很好地達(dá)到管理未達(dá)賬項(xiàng)的目的，能完美防范報(bào)社利益的損失，由此可見，銀行對(duì)賬電算化管理的作用在當(dāng)今社會(huì)可以說是十分突出。在此認(rèn)知的基礎(chǔ)上，筆者結(jié)合長春日報(bào)社兩年多來關(guān)于銀行對(duì)賬的實(shí)踐，對(duì)銀行對(duì)賬管理系統(tǒng)功能進(jìn)行了簡單的探討，并對(duì)銀行對(duì)賬電算化管理的效果進(jìn)行總結(jié)，最后，針對(duì)其在實(shí)際操作中的問題也提出了自己的幾點(diǎn)意見，希望能起到一定的指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)；銀行對(duì)賬；工作；應(yīng)用

中圖分類號(hào)：TP3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-5039（2018）16-0210-02

1 數(shù)據(jù)來源的管理

1.1 銀行日記賬數(shù)據(jù)來源

銀行日記賬是由系統(tǒng)通過數(shù)據(jù)的直接導(dǎo)入自動(dòng)生成，數(shù)據(jù)通過憑證由數(shù)據(jù)庫轉(zhuǎn)入計(jì)算機(jī)，而庫中需要導(dǎo)入的數(shù)據(jù)包括憑證編號(hào)、日期、對(duì)方單位、結(jié)算方式和結(jié)算憑證編碼等，除此之外，還應(yīng)包括借貸方金額和本月余額。這些相關(guān)數(shù)據(jù)都是來自同一個(gè)數(shù)據(jù)庫，這也是因?yàn)殂y行對(duì)賬管理系統(tǒng)同屬于同一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的子系統(tǒng)。

1.2 銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)來源

對(duì)賬并不是一項(xiàng)簡單或隨意的工作，在對(duì)賬之前往往需要將款項(xiàng)發(fā)生日期、結(jié)算方式、結(jié)算憑證編碼以及借貸方金額等相關(guān)數(shù)據(jù)逐筆輸入到銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。在此期間可隨時(shí)核對(duì)余額是否相同，以免出現(xiàn)差錯(cuò)。

1.3 對(duì)賬管理

核銷方式有兩種，一種是自動(dòng)核銷，另一種是手工核銷。自動(dòng)核銷是系統(tǒng)通過對(duì)賬項(xiàng)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的對(duì)比核算后，將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單中各數(shù)據(jù)都一致的款項(xiàng)進(jìn)行自動(dòng)核銷，正如之前所提到的，對(duì)比項(xiàng)目包括結(jié)算方式、借貸方、借貸金額和本月余額等。手工核銷是因?yàn)橛?，有些賬項(xiàng)中的結(jié)算憑證沒有編碼，這樣的賬項(xiàng)會(huì)成為影響系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬的干擾因素，而這種賬項(xiàng)往往存在于信匯、托收和輸電匯等結(jié)算業(yè)務(wù)中。針對(duì)這種情況，銀行對(duì)賬系統(tǒng)的人機(jī)交互對(duì)賬功能很好地應(yīng)對(duì)，通過對(duì)業(yè)務(wù)日期、金額大小和結(jié)算憑證編碼等的排序，在對(duì)賬過程中實(shí)現(xiàn)人機(jī)交互對(duì)賬核銷，是極其方便的人機(jī)對(duì)話核銷方式。

2 實(shí)行計(jì)算機(jī)銀行對(duì)賬的效果

利用計(jì)算機(jī)的銀行對(duì)賬工作首先能提高對(duì)賬工作的準(zhǔn)確性，而且操作簡單；對(duì)賬管理系統(tǒng)的自動(dòng)核銷和手工核銷兩種手段更是提高了核銷效率，具有先進(jìn)性?？偟膩碚f，加強(qiáng)了對(duì)賬工作的管理，大大提高了銀行對(duì)賬工作的效率，極具實(shí)用性。具體可以表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1 節(jié)約了大量的人力

與傳統(tǒng)的手工核對(duì)相比，銀行對(duì)賬系統(tǒng)最突出的優(yōu)勢就在于效率。傳統(tǒng)的手工操作需要數(shù)個(gè)工作日才能完成的任務(wù)，交給銀行對(duì)賬電算化系統(tǒng)，只需要幾個(gè)小時(shí)就能順利完成，大大減輕了隊(duì)長人員煩瑣的工作量。以長春日報(bào)社為例，報(bào)社賬款主要在于材料款、廣告款、稿費(fèi)、訂報(bào)款和職工采暖費(fèi)等，由于規(guī)模較大，往往業(yè)務(wù)量也較多，所以在對(duì)賬時(shí)需要核對(duì)的業(yè)務(wù)數(shù)量也很龐雜。比如今年八月份的銀行日記賬業(yè)務(wù)數(shù)量，如果由人工核算則需要花費(fèi)大量的時(shí)間。計(jì)算機(jī)銀行對(duì)賬不僅能節(jié)約人力，還能確保準(zhǔn)確率。

2.2 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤

與傳統(tǒng)的手工對(duì)賬相比，銀行對(duì)賬電算化更能確保對(duì)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。傳統(tǒng)的手工對(duì)賬工作量龐大而繁雜，對(duì)賬人員在對(duì)賬過程中并不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，總是要等到后期制作銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)才能發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)誤，為了查出錯(cuò)誤原因，這時(shí)候就需要重新核對(duì)，這樣一來，會(huì)造成核對(duì)人員重復(fù)的龐雜勞動(dòng)，往往效率低下，浪費(fèi)時(shí)間。而計(jì)算機(jī)對(duì)賬就能完美避免重復(fù)的勞動(dòng)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

2.3 加強(qiáng)對(duì)未達(dá)賬管理

銀行對(duì)賬電算化能加強(qiáng)對(duì)未達(dá)賬款的管理，首先可以體現(xiàn)在打印輸出的資料質(zhì)量上。采用計(jì)算機(jī)打印出的資料不會(huì)遺漏任何一個(gè)信息，未達(dá)賬款的業(yè)務(wù)發(fā)生日期、未達(dá)賬款的憑證編號(hào)、未達(dá)賬款的摘要、未達(dá)賬款的銀行結(jié)算日期、未達(dá)款項(xiàng)的借貸方金額等重要信息都會(huì)按照一定的順序整齊排列好，打印出來的效果不僅美觀，而且規(guī)整，相對(duì)于手工自編，更加便于裝訂和查看。更重要的一點(diǎn)則體現(xiàn)在管理的及時(shí)性，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，金融業(yè)務(wù)的發(fā)展前景令人欣喜，但同時(shí)，也不能忽視其中存在的不穩(wěn)定、不安全和非正常因素，比如時(shí)有發(fā)生的金融危機(jī)違規(guī)案件等。這些因素往往會(huì)是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，而通過銀行對(duì)賬系統(tǒng)電算化，能重點(diǎn)排查報(bào)社未付銀行已付的未達(dá)款項(xiàng)，掌握未達(dá)內(nèi)容和原因，及時(shí)掌握未達(dá)狀況并將問題向報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反映，這樣一來能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3 計(jì)算機(jī)進(jìn)行銀行對(duì)賬存在的問題及改進(jìn)建議

3.1 核銷問題

這一類問題主要表現(xiàn)形式有兩種：開戶銀行日記賬發(fā)生賬項(xiàng)，學(xué)校銀行日記賬未發(fā)生；開戶銀行日記賬未發(fā)生賬項(xiàng)，學(xué)校銀行日記賬已發(fā)生。銀行和學(xué)校方面的表現(xiàn)各不相同。在銀行方面主要表現(xiàn)為銀行對(duì)賬單錯(cuò)帳沖正；學(xué)校方面的表現(xiàn)較為復(fù)雜，主要表現(xiàn)為錯(cuò)帳沖正、不同開戶銀行串戶更正、過期支票通過會(huì)計(jì)賬務(wù)予以更換和背書有誤支票通過會(huì)計(jì)賬務(wù)予以更換等。下面舉一個(gè)例子，在一筆銀行業(yè)務(wù)中，學(xué)校方面做了錯(cuò)誤的記錄，需要沖正。會(huì)計(jì)制度所顯示的規(guī)定是首先需要用紅字沖回到原賬目，然后才有第二步，即用藍(lán)字編制正確的記賬憑證。銀行日記賬中有一筆紅字和一筆藍(lán)字，紅字用來沖銷原來錯(cuò)誤記錄的藍(lán)字，藍(lán)字用來記錄真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)情況。問題就在于，銀行對(duì)賬單中并沒有關(guān)于先前一筆虛擬的紅字沖銷藍(lán)字記錄，導(dǎo)致的結(jié)果就是該比銀行經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)成為未達(dá)賬項(xiàng)，而且是學(xué)校日記賬已發(fā)生而開戶銀行未發(fā)生。同理可得，如果在一筆業(yè)務(wù)中，銀行對(duì)賬單錯(cuò)帳沖正，計(jì)算機(jī)對(duì)賬系統(tǒng)也無法核銷紅字沖銷藍(lán)字賬項(xiàng)，最終造成的結(jié)果就是產(chǎn)生一筆開戶銀行已發(fā)生而學(xué)校銀行日記賬未發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)。以這個(gè)例子為典型，這一類問題在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中時(shí)有發(fā)生且是不可避免的。因此筆者認(rèn)為，計(jì)算機(jī)隊(duì)長系統(tǒng)應(yīng)開發(fā)一種額外功能，即虛擬核銷功能，同時(shí)應(yīng)該與正常賬務(wù)的核銷具有標(biāo)識(shí)性的區(qū)別，一來可以解決上述提到的問題，二來還可以隨時(shí)核查虛擬帳務(wù)的真實(shí)性。

3.2 銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)錄入問題

除了報(bào)社之外，學(xué)校的銀行業(yè)務(wù)量相對(duì)也很大，由于銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)來源較為單一，對(duì)賬單錄入數(shù)據(jù)量也很大，在銀行對(duì)賬數(shù)據(jù)錄入過程中也就自然而然產(chǎn)生一些問題，筆者認(rèn)為要解決問題可以從以下幾個(gè)方面入手：

（1）構(gòu)建金融機(jī)構(gòu)與學(xué)校的信息互傳通道，即進(jìn)行信息網(wǎng)絡(luò)的聯(lián)網(wǎng)。簡單來說就是學(xué)校銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直接傳輸?shù)介_戶銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，與此同時(shí)學(xué)校銀行業(yè)務(wù)所需的數(shù)據(jù)也能直接從互聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)綄W(xué)校銀行對(duì)賬系統(tǒng)中。

（2）將磁盤數(shù)據(jù)進(jìn)行備份?？截悓W(xué)校銀行對(duì)賬系統(tǒng)所需的銀行對(duì)賬數(shù)據(jù)信息直接讀取到學(xué)校系統(tǒng)中。

（3）數(shù)據(jù)掃描。與磁盤備份類似，只不過是利用掃描儀器，將數(shù)據(jù)信息通過掃描設(shè)備掃描到學(xué)校銀行對(duì)賬系統(tǒng)中。

4 結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)時(shí)代的飛速發(fā)展，計(jì)算機(jī)在生活和工作中的地位愈發(fā)重要，尤其在提高工作效率方面發(fā)揮著重要的作用。會(huì)計(jì)電算化飛速發(fā)展，單機(jī)應(yīng)用發(fā)展為計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用，在金融行業(yè)中，會(huì)計(jì)核算也向著管理會(huì)計(jì)的方向發(fā)展，除此之外，電算化也推動(dòng)著單項(xiàng)處理朝完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展。總之，隨著銀行對(duì)賬電算化的持續(xù)發(fā)展，其一定能在其他方面起到越來越重要的作用，也必定能持續(xù)提到財(cái)務(wù)管理水平并且有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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