國資委管理局財(cái)務(wù)（審計(jì)）辦公室審計(jì)處隸屬于國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)機(jī)關(guān)服務(wù)管理局，負(fù)責(zé)委機(jī)關(guān)和所屬單位的審計(jì)相關(guān)工作。作為全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體，其審計(jì)全覆蓋工作取得了顯著成績，形成了自己的特色。

摸清審計(jì)對象底數(shù)

自2013年以來，審計(jì)處連續(xù)四年組織開展了管理局管理聯(lián)系單位基本情況的專項(xiàng)普查工作。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，目前國資委管理聯(lián)系及代管的各類單位共計(jì)703家，包括11家行政單位、138家事業(yè)單位、310家行業(yè)協(xié)會(huì)（學(xué)會(huì)）以及244家部門管理企業(yè)。通過普查，摸清了上述單位的基本信息、財(cái)務(wù)資產(chǎn)、從業(yè)人員、對外投資、銀行賬戶、基本建設(shè)、內(nèi)控制度等方面的“家底”，為進(jìn)一步加強(qiáng)管理局系統(tǒng)管理聯(lián)系單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作提供了全面詳實(shí)的基礎(chǔ)資料。在對所有單位審計(jì)調(diào)查形成單戶綜合報(bào)告的基礎(chǔ)上，又形成了各類專項(xiàng)報(bào)告。

擴(kuò)大財(cái)務(wù)收支審計(jì)范圍

審計(jì)處對所有二級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面審計(jì)，三年來，共對65家直屬直管單位開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，增強(qiáng)了相關(guān)人員的法紀(jì)意識(shí)，促進(jìn)指導(dǎo)各單位加強(qiáng)內(nèi)部管理。

為全面真實(shí)反映國資委所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心各年度資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)和國有資本收益上繳完成情況，審計(jì)處組織開展對所屬9個(gè)服務(wù)中心及其經(jīng)濟(jì)實(shí)體開展經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)確認(rèn)工作，從經(jīng)營收入、利潤總額、國有資產(chǎn)保值增值、對離退休干部工作的支持等4個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)。三年來，形成審計(jì)報(bào)告、管理建議書、經(jīng)營業(yè)績完成情況說明、國有資本經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)完成情況說明共297份，披露各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)相關(guān)問題并提出相關(guān)管理建議，對督促各單位加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管、促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值、推進(jìn)相關(guān)單位改革發(fā)展、提升管理水平和市場競爭力發(fā)揮了重要作用。

開展預(yù)算評審及績效評價(jià)

適應(yīng)財(cái)政體制改革要求，積極創(chuàng)新審計(jì)工作。為規(guī)范國資委部門預(yù)算評審工作，保證部門預(yù)算評審工作的客觀性、公正性和規(guī)范性，三年來，對委內(nèi)廳局和所屬單位30個(gè)項(xiàng)目開展預(yù)算評審，規(guī)范了預(yù)算編制行為，提高了相關(guān)廳局和單位預(yù)算編制質(zhì)量，提升了預(yù)算管理水平，優(yōu)化了委內(nèi)預(yù)算資源配置。

按照財(cái)政部建立“以結(jié)果為導(dǎo)向，全過程監(jiān)控”的預(yù)算績效管理體制的要求，積極開展績效評價(jià)工作。三年來，對委內(nèi)廳局和所屬單位19個(gè)項(xiàng)目開展了績效評價(jià)并組織各單位進(jìn)行績效自評，把績效理念、績效要求貫穿到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，著力構(gòu)建“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，提高了財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

根據(jù)財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的需要，針對所屬各單位在內(nèi)部控制方面存在的問題，指導(dǎo)各單位完善內(nèi)部控制體系。2014年，對各直屬直管單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查，形成內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告。2015年，繼續(xù)做好對相關(guān)單位內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)工作，就內(nèi)部控制的不同業(yè)務(wù)、方面或環(huán)節(jié)，確定評價(jià)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和測試方法，對管理風(fēng)險(xiǎn)和漏洞進(jìn)行披露，并督促整改，促使建立完善適合本單位的內(nèi)控制度。2016年，對委機(jī)關(guān)及各二級(jí)行政事業(yè)單位開展內(nèi)控基礎(chǔ)性評價(jià)，出具31份內(nèi)控評價(jià)報(bào)告；選擇兩家行政單位開展內(nèi)控制度建設(shè)試點(diǎn)，制定了《內(nèi)控手冊》模板和《制度匯編》；對相關(guān)企業(yè)化管理事業(yè)單位選擇對外股權(quán)投資、房屋租賃和合同管理等三項(xiàng)業(yè)務(wù)，統(tǒng)一提出了內(nèi)部控制基本規(guī)范意見。

對資產(chǎn)運(yùn)營盲區(qū)開展專項(xiàng)審計(jì)

在常規(guī)審計(jì)工作基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)不斷創(chuàng)新理念，針對所屬單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)運(yùn)營的盲區(qū)和重點(diǎn)開展專項(xiàng)審計(jì)。2014年，適應(yīng)事業(yè)單位分類改革和行業(yè)協(xié)會(huì)脫鉤工作的需要，為制定改革方案、爭取財(cái)政支持等做準(zhǔn)備，對相關(guān)單位改革的人員成本進(jìn)行測算，并開展了相關(guān)單位基本建設(shè)項(xiàng)目管理、辦公用房、公務(wù)用車、公務(wù)接待等一系列專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。2015年，對相關(guān)單位沉淀資金、對外投資、黨費(fèi)工會(huì)會(huì)費(fèi)等情況開展專題審計(jì)。2016年，對相關(guān)單位所屬房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、財(cái)政項(xiàng)目資金使用、長期股權(quán)投資與資金拆借、銀行理財(cái)、股票、期貨、信息系統(tǒng)開發(fā)和使用等情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制

審計(jì)處加強(qiáng)與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視的協(xié)調(diào)配合，及時(shí)提供違紀(jì)違法問題線索、協(xié)助調(diào)查相關(guān)問題。三年來，對所屬各單位歷年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行梳理、甄別，采取對賬銷號(hào)的方式督促指導(dǎo)有關(guān)單位加強(qiáng)整改，形成國資委所屬單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況審核報(bào)告。通過完善審計(jì)成果應(yīng)用，提高審計(jì)權(quán)威性和對審計(jì)工作的重視程度。

在充分總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，及時(shí)推動(dòng)修訂完善相關(guān)審計(jì)制度，使各項(xiàng)工作于法有據(jù)，確保審計(jì)任務(wù)順利實(shí)施。一是為進(jìn)一步規(guī)范直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序，明確工作職責(zé)，提高審計(jì)質(zhì)量，出臺(tái)實(shí)施了《國資委直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》；二是為規(guī)范國資委部門預(yù)算評審工作，保障部門預(yù)算評審工作的客觀性、公正性和規(guī)范性，出臺(tái)實(shí)施了《國資委部門預(yù)算評審管理暫行辦法》；三是制定績效評價(jià)相關(guān)制度以及經(jīng)營業(yè)績考核確認(rèn)審計(jì)管理辦法。

審計(jì)處積極探索構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、控制為主線、治理為目標(biāo)、增值為目的的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)模式，在促進(jìn)各單位依法經(jīng)營、完善內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和加強(qiáng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。