劉清利

摘要：資金是企業(yè)的血液之源。正常情況下，投資者對公司的資金流比公司獲利情況更關(guān)注。對一個企業(yè)來說，如果資金出現(xiàn)了問題，相當(dāng)于人體缺少了血液，很多企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營，甚至破產(chǎn)倒閉。既然資金對于一個企業(yè)這么重要，所以資金管理理所當(dāng)然地成為企業(yè)管理中重中之重。對于單個企業(yè)來說，資金管理可以靈活一些，但是對于集團(tuán)企業(yè)，資金管理方式的選擇往往對管理是否有效起到關(guān)鍵的作用。高效的資金管理，可以減少資金風(fēng)險、提供資金使用效率等。目前針對集團(tuán)企業(yè)，實踐證明集團(tuán)資金集中管理是較有效的資金管理方式，越來越多的集團(tuán)企業(yè)使用資金集中管理。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);資金;集中管理;應(yīng)用

在現(xiàn)代國民經(jīng)濟(jì)體系中，集團(tuán)企業(yè)發(fā)揮著核心作用，但是在傳統(tǒng)的集團(tuán)企業(yè)資金管理模式下，仍舊存在諸多問題，適當(dāng)、科學(xué)引入資金集中管理，對于提升集團(tuán)企業(yè)工作效能具有重要意義。

一、資金集中管理對集團(tuán)企業(yè)的重要意義

集團(tuán)企業(yè)管理工作關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行，提升資金管理工作的科學(xué)性和針對性，可以提升綜合管理水平。在集團(tuán)企業(yè)工作全局當(dāng)中，資金集中管理意義重大，可以為業(yè)務(wù)工作體系奠定堅實的基礎(chǔ)。在工作實踐中，集團(tuán)企業(yè)資金管理工作仍存在很多盲點(diǎn)和誤區(qū)，針對工作中存在的問題，進(jìn)行有針對性的改進(jìn)，適當(dāng)引入資金集中管理，是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)管理工作發(fā)展的重要方向。從工作性質(zhì)來看，集團(tuán)企業(yè)管理工作相對較為復(fù)雜，在這樣的背景下，提升資金集中管理的科學(xué)性和體系性，對提升工作效率、減小工作安全隱患有重要價值。在工作實踐中，由于工作重心和工作理念的偏差，很多工作人員認(rèn)識不到資金集中管理的重要性，固守傳統(tǒng)的工作方法和工作模式，工作總體效能不高。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理問題分析

（一）資金管理理念不一，資金賬戶管理混亂，增加管理成本

因公司沒有統(tǒng)一的管理要求，各集團(tuán)成員單位按照各自的想法開立銀行賬戶，整個集團(tuán)與很多銀行、金融機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)，導(dǎo)致公司資金賬戶管理混亂，給公司管理帶來很大的管理成本，不利于集團(tuán)公司及時了解各賬戶情況。

（二）資金使用效率不高，無法有效調(diào)節(jié)成員企業(yè)間資金閑置與短缺

企業(yè)集團(tuán)實行資金集中管理有賴于先進(jìn)、高效的信息系統(tǒng)作為支持。目前，許多集團(tuán)公司往往只是將各成員企業(yè)資金單純地歸集到集團(tuán)總部賬戶，在實際運(yùn)作中還是沿用傳統(tǒng)的財務(wù)系統(tǒng)來管理資金工作，并未對資金使用進(jìn)行全面合理的籌劃?；?qū)τ谫Y金的審批投放太過謹(jǐn)慎，使得資金沉淀于集團(tuán)總部賬戶上，或又盲目樂觀擴(kuò)大投資，勢必影響集團(tuán)企業(yè)整體資金安全。資金集中管理方式和手段落后，不能通盤計劃安排，導(dǎo)致資金集中難以產(chǎn)生資金聚合優(yōu)勢。雖然從集團(tuán)整體看企業(yè)資金總量較大，但各成員企業(yè)發(fā)展不平衡，無法為有資金閑置的企業(yè)獲取更高的收益，也無法為資金短缺的企業(yè)提供低成本的資金來源。度，如資金申請審批、運(yùn)營分析評價、資金安全預(yù)警等加以重視與完善，同時加強(qiáng)責(zé)任落實追究制度、重大資金事件報告制度等，從制度上明確資金集中的權(quán)限和范圍。及時察覺資金運(yùn)行風(fēng)險，加強(qiáng)相應(yīng)的組織和制度建設(shè)，實現(xiàn)成員公司資金全面歸集管理，杜絕資金系統(tǒng)外循環(huán)，合理規(guī)避資金運(yùn)行風(fēng)險。全面排查成員企業(yè)賬戶，嚴(yán)格控制多頭開戶，同時，也要協(xié)調(diào)處理好總部與下屬公司之間的利益關(guān)系，減少下屬企業(yè)的抵觸情緒，找到雙方利益最大化的結(jié)合點(diǎn)，共同促進(jìn)集團(tuán)的資金集中管理。

（三）加強(qiáng)資金監(jiān)督檢查職能，提高監(jiān)控效果

一些企業(yè)集團(tuán)為了實現(xiàn)對資金的集中管理，在內(nèi)部已經(jīng)建立了資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的稽核監(jiān)督作用也逐漸顯現(xiàn)出來。因此為了實現(xiàn)對資金的集中管理就需要強(qiáng)化稽核監(jiān)督職能?；吮O(jiān)督是為了保證企業(yè)集團(tuán)貨幣資金運(yùn)動的健康、合規(guī)的發(fā)展，集團(tuán)的資金稽核工作要從傳統(tǒng)的事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變，將資金稽核監(jiān)督工作貫穿在資金集中管控的整個過程當(dāng)中去。在資金稽核監(jiān)督工作中，集團(tuán)企業(yè)要充分發(fā)揮監(jiān)督人員的主觀能動性，將稽核檢查工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)聯(lián)系在一起。從源頭上加強(qiáng)對貨幣資金的監(jiān)控，同時集團(tuán)也要制定出嚴(yán)格的資金管理追責(zé)制度，明確資金管理工作中的責(zé)任，提高資金管理過程中互相監(jiān)督的責(zé)任意識，這樣當(dāng)出現(xiàn)資金管理問題的時候，可以及時準(zhǔn)確的追責(zé)到具體的部門或具體的個人。

四、結(jié)語

綜上所述，集團(tuán)企業(yè)在加強(qiáng)資金管理過程中，資金的集中管理作為一個非常重要的環(huán)節(jié)，是提升集團(tuán)企業(yè)綜合能力的關(guān)鍵之舉，這就要求集團(tuán)企業(yè)不斷創(chuàng)新管理理念，轉(zhuǎn)變對資金集中管理的管理模式，找到適合集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)處理方法，以及資金集中管理的方式，提高管理的科學(xué)性與高效性，能夠確保資金的安全，并且發(fā)揮資金集中管理對集團(tuán)企業(yè)的作用。所以這就要求集團(tuán)企業(yè)在工作中必須著力于提升工作效率，并且明確自己集中管理的目標(biāo)，必須要知道為了達(dá)到什么效果對傳統(tǒng)模式進(jìn)行改變，對集團(tuán)企業(yè)實施資金集中管理，是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場對我們的基本要求，集團(tuán)企業(yè)作為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場上的重要組成部分，當(dāng)然應(yīng)該義不容辭的帶頭創(chuàng)新資金集中管理的方式方法。找到并推廣合理高效的資金集中管理方法。資金的集中管理作為支撐集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的重中之重，必須發(fā)揮出它的實際作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝建宏.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題探討[J].會計研究，2014（11）：44-47.

[2]溫淑斐.A企業(yè)集團(tuán)資金集中管理績效評價體系設(shè)計研究[J].財務(wù)與會計，2016（16）：37-38.

[3]陳云云.當(dāng)前形勢下優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的建議[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2016（8）：112-113.

[4]梁紅春.對集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的探討[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2018（16）：38-39.