■郝 昱

西北師范大學(xué)歷史文化學(xué)院

20世紀(jì)初，慈善基金會(huì)開始在美國(guó)興盛。美國(guó)的現(xiàn)代慈善基金會(huì)，在規(guī)模類型、整體數(shù)量和制度的相對(duì)完備上，對(duì)于國(guó)內(nèi)外的慈善基金會(huì)都有十分巨大的影響?？梢哉f，美國(guó)在現(xiàn)代意義慈善基金會(huì)的發(fā)展和完善中，起到了獨(dú)一無二的作用。

一

美國(guó)文化源于歐洲，慈善的相關(guān)思想、慈善基金會(huì)建立的各種規(guī)章制度以及慈善相關(guān)的法律，也同樣是承繼于歐洲，尤其以英國(guó)為主。

部分學(xué)者認(rèn)為，位于古希臘雅典的柏拉圖學(xué)院是目前已知最早的歐洲慈善機(jī)構(gòu)。柏拉圖學(xué)院于公元前387年創(chuàng)立，柏拉圖將柏拉圖學(xué)院以及一片土地當(dāng)做遺產(chǎn)贈(zèng)予他的侄子，并且特別要求這些資產(chǎn)所得的資金要用于維護(hù)和改善門徒的利益，這可以看做基金會(huì)的雛形。也有學(xué)者認(rèn)為，成立于古羅馬帝國(guó)時(shí)代的部分慈善機(jī)構(gòu)才是真正意義上的慈善基金會(huì)早期。這些慈善機(jī)構(gòu)的資金來源是個(gè)人的捐獻(xiàn)和死者的遺贈(zèng)，慈善的形式是直接救濟(jì)幫助患病或陷入窘境的人。公元前150年，羅馬通過相關(guān)的法律，規(guī)定可以成立協(xié)會(huì)并且允許協(xié)會(huì)長(zhǎng)期存在，這里協(xié)會(huì)的實(shí)質(zhì)就是慈善性質(zhì)的基金會(huì)。

早期英國(guó)一直有兩種傳統(tǒng): 一種是發(fā)展慈善事業(yè)，另一種是互幫互助。早期英國(guó)基督教會(huì)所掌控的基金會(huì)擁有獨(dú)立自主權(quán)，基本上壟斷了慈善業(yè)。后期，教會(huì)壟斷基金會(huì)來攫取財(cái)富，經(jīng)濟(jì)能力迅速上升，開始干涉政治、影響王室決策，英國(guó)歷史上王權(quán)與教權(quán)之爭(zhēng)也牽涉到慈善基金會(huì)的管理權(quán)。1601年，《慈善使用法》在英國(guó)通過并順利施行，在法律層面上確立了政府對(duì)于慈善基金會(huì)的管轄權(quán)。法案實(shí)際上確立了慈善機(jī)構(gòu)可以具備私人和公共雙重性質(zhì)這一基本準(zhǔn)則，還規(guī)定免除基金會(huì)的部分稅賦。這不僅推進(jìn)了當(dāng)時(shí)慈善基金會(huì)的進(jìn)一步發(fā)展，也影響了現(xiàn)在的慈善基金會(huì)賦稅優(yōu)惠。18世紀(jì)初期，英國(guó)有很多大型慈善基金會(huì)，很多基金會(huì)的資本金已經(jīng)逾越十萬(wàn)英鎊，其中最大的是仁愛公司，其所保有的資本金達(dá)到了60萬(wàn)英鎊。

北美移民時(shí)期，個(gè)人或慈善團(tuán)體救濟(jì)援助了很多移民。北美殖民地建立以后，英國(guó)的慈善基金會(huì)捐獻(xiàn)了大量的資金，“有許多慈善基金從英國(guó)不斷地流入美洲，以供建立圖書館、學(xué)校和學(xué)院以及對(duì)印第安人和黑人傳教和進(jìn)行教育之用”。這些新移民在慈善活動(dòng)中獲益，也深深的被英國(guó)慈善觀念所影響，慈善思想也被他們運(yùn)用到實(shí)際生活中。

19世紀(jì)中后期，慈善基金會(huì)在美國(guó)各城市中的工作更為職業(yè)化，但僅限于固定的范疇之內(nèi)，主要內(nèi)容是濟(jì)危扶困。政府或其他大型的公共機(jī)構(gòu)也會(huì)替代慈善基金會(huì)的部分功能，這與美國(guó)現(xiàn)代慈善基金會(huì)還是很不同的。19世紀(jì)中期，慈善基金會(huì)的救濟(jì)形式開始由直接救濟(jì)向支持部分研究機(jī)構(gòu)探討和研究社會(huì)的一些問題轉(zhuǎn)變，史密森學(xué)會(huì)是這一時(shí)期的慈善基金會(huì)代表。1846年，英國(guó)科學(xué)家詹姆斯·史密森去世，將遺產(chǎn)全部捐獻(xiàn)促成了史密森學(xué)會(huì)的建立。史密森學(xué)會(huì)的慈善活動(dòng)不僅僅是針對(duì)個(gè)人需求的救濟(jì)性仁慈，還贊助畫廊、博物館、各種藝術(shù)品收藏以及相關(guān)的項(xiàng)目，下設(shè)有董事會(huì)和下層部門來運(yùn)作，制定有一系列的規(guī)章制度。史密森學(xué)會(huì)在慈善事業(yè)中的這些獨(dú)特創(chuàng)造，都被美國(guó)現(xiàn)代慈善基金會(huì)所延續(xù)。皮博迪教育基金是由美國(guó)人在美國(guó)創(chuàng)立的第一個(gè)慈善基金會(huì)，資助目標(biāo)是發(fā)展和完善美國(guó)南北戰(zhàn)爭(zhēng)后南方教育事業(yè)，后來又與其他的基金會(huì)合并成為南方教育基金會(huì)公司。

20世紀(jì)初，慈善的觀念逐漸發(fā)展并不斷完善。慈善基金會(huì)開始偏向于出資研究和改善形成貧困等社會(huì)問題的根源，不再是僅在表面上緩解社會(huì)問題。盡管慈善思想是承襲于歐洲，但經(jīng)過一百多年的時(shí)間，美國(guó)慈善基金會(huì)不斷完善發(fā)展成為現(xiàn)代慈善基金會(huì)。

美國(guó)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治等方面，都因?yàn)槟媳睉?zhàn)爭(zhēng)發(fā)生了改變。資本主義經(jīng)濟(jì)在美國(guó)超高速發(fā)展，使得美國(guó)社會(huì)上所存在的各種矛盾和問題也被放大激化，社會(huì)的困難日益凸顯。鍍金時(shí)代財(cái)富的迅速累積與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使得美國(guó)出現(xiàn)了許多的巨富，極少數(shù)人占據(jù)大量財(cái)富。20世紀(jì)初期，約翰·D.洛克菲勒是美國(guó)最為富有的人。1900年，洛克菲勒的財(cái)產(chǎn)大約有2億美元，到了1913年他的資產(chǎn)便超已經(jīng)過了9億美元!富翁們手中掌握著巨大財(cái)富，財(cái)富不均，社會(huì)各階層各種矛盾激化。大財(cái)團(tuán)的巨頭們感受到了來自上層社會(huì)和底層人民夾擊的壓力，開始考慮如何處置這些財(cái)產(chǎn)。他們開始想辦法擺脫困境投身慈善，為國(guó)家減負(fù)的同時(shí)，為自身的發(fā)展的獲得更好機(jī)會(huì)。美國(guó)的現(xiàn)代慈善基金因此而正式興起，并逐漸成為了一個(gè)獨(dú)特的美國(guó)景象。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會(huì)也在變遷，人們的捐助思想開始有所轉(zhuǎn)變，慈善捐助不再是直接救濟(jì)貧窮困苦的人，而是面向更多的救濟(jì)范疇，采取的方式也更加科學(xué)和理性。這些都構(gòu)成了美國(guó)現(xiàn)代慈善思想體系的一部分內(nèi)容。

二

19和20世紀(jì)之交，在美國(guó)產(chǎn)生了現(xiàn)代慈善基金會(huì)?，F(xiàn)代慈善基金會(huì)依附受托人理事會(huì)或委員會(huì)，以私有性質(zhì)的公司制管理方式存在，注重探究和改善社會(huì)問題的根源，把援助弱勢(shì)群體的公益性延展為科學(xué)和理性。

19世紀(jì)末20世紀(jì)初，美國(guó)慈善基金會(huì)已經(jīng)有18家，到1929年，美國(guó)各類慈善基金會(huì)具有一定規(guī)格的達(dá)到了300多家。美國(guó)慈善基金會(huì)的發(fā)展也經(jīng)過了一些波折，20世紀(jì)30年代，美國(guó)慈善基金會(huì)遭受了雙重打擊，首先是經(jīng)濟(jì)危機(jī)使得財(cái)富銳減，接著又爆發(fā)了二戰(zhàn)。慈善基金會(huì)開始從事相對(duì)簡(jiǎn)單的慈善工作，削減學(xué)術(shù)研究項(xiàng)目的資金投入，中止新機(jī)構(gòu)的設(shè)立。二戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，1956年成立了美國(guó)基金會(huì)中心。美國(guó)基金會(huì)中心發(fā)表了一些有關(guān)與慈善基金會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，稱美國(guó)當(dāng)時(shí)擁有12，259家基金會(huì)，總資產(chǎn)達(dá)到了1000萬(wàn)美元，而在1950年以后新創(chuàng)立的基金會(huì)占到了89%之多。冷戰(zhàn)期間，美國(guó)的許多大型基金會(huì)開始把目光投放到國(guó)際公益活動(dòng)中去，踴躍配合美國(guó)的基本政策，推行和維護(hù)美國(guó)的價(jià)值觀。1969年稅法修正案，使得慈善基金會(huì)的發(fā)展走向低潮。這個(gè)法案規(guī)定慈善基金會(huì)當(dāng)年的捐贈(zèng)款項(xiàng)不得低于其當(dāng)年總資產(chǎn)的5%，并且投資所得還要上繳6%的所得稅。在稅法修正案的制約和美國(guó)的經(jīng)濟(jì)消退共同作用下，美國(guó)慈善基金會(huì)受制，新慈善基金會(huì)的數(shù)目不增反降。里根總統(tǒng)上臺(tái)，調(diào)整了相關(guān)的政策法案，慈善基金會(huì)才逐步恢復(fù)發(fā)展。20世紀(jì)90年代，美國(guó)經(jīng)濟(jì)活躍達(dá)到了新高度，慈善基金會(huì)的發(fā)展也隨之進(jìn)入了上升期，現(xiàn)代慈善基金會(huì)的運(yùn)作形式和慈善思想在這一時(shí)期被基本奠定。

美國(guó)基金會(huì)的相關(guān)法律和規(guī)章，隨著時(shí)間不斷完善和發(fā)展，慈善基金會(huì)到如今已經(jīng)形成了相對(duì)完善的運(yùn)行機(jī)制。形式是公司制，設(shè)有董事會(huì)，依據(jù)基金會(huì)自身的章程和相關(guān)法律，制訂基金會(huì)的目標(biāo)方向、偏好范圍和施行方案等；下設(shè)基金會(huì)會(huì)長(zhǎng)，由董事會(huì)任免，董事會(huì)所制定的計(jì)劃由其執(zhí)行，管理資源；以及基金會(huì)下設(shè)各項(xiàng)目部門的主管官員。美國(guó)慈善基金會(huì)擁有獨(dú)立的法人地位，能自主接收、發(fā)放巨額資金以及進(jìn)行盈利性的投資。起步資金通常來自于一些經(jīng)濟(jì)個(gè)體、富庶家族或大型公司的捐贈(zèng)。依照美國(guó)基金會(huì)中心的分類，美國(guó)慈善基金會(huì)被分為以下幾種類型:社區(qū)基金會(huì)、獨(dú)立基金會(huì)、公司基金會(huì)、運(yùn)作型基金會(huì)。這其中被稱為私人基金會(huì)的有獨(dú)立基金會(huì)、公司基金會(huì)、運(yùn)作型基金會(huì)，相較而言屬于公共慈善機(jī)構(gòu)的社區(qū)基金會(huì)可以取得更高的稅收減免。

美國(guó)是資本市場(chǎng)，慈善基金會(huì)能夠像其他以營(yíng)利為目的的公司一樣運(yùn)營(yíng)自己的資產(chǎn)，參加競(jìng)爭(zhēng)并獲取利潤(rùn)。大型的基金會(huì)有專門的投資代理人，通過對(duì)股票、國(guó)債、房地產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行投資來取得收益，這些收益用于基金會(huì)的本身的運(yùn)作和慈善項(xiàng)目的資助。一些基金會(huì)經(jīng)過投資，資產(chǎn)規(guī)模越來越大，得到了良性的發(fā)展。美國(guó)慈善基金會(huì)，可以按照自己的意愿和方式去參加公益事業(yè)，在一定程度上是擁有很大的獨(dú)立自主性的。美國(guó)慈善基金會(huì)數(shù)量很大，參加公益事業(yè)的方式更是多種多樣，基本上可以說是覆蓋了美國(guó)人生活的方方面面。

捐贈(zèng)人與慈善基金會(huì)及其工作人員，從本質(zhì)上來說是一種委托與代理的關(guān)系。大型的基金會(huì)是能夠參加市場(chǎng)投資活動(dòng)的，假設(shè)他們的行為不會(huì)受到嚴(yán)厲的約束和監(jiān)管，就很容易發(fā)生欺詐行為等不良影響，甚至可能成為富豪和其他公司避稅的天堂。既然是公司一樣的存在，自然就有監(jiān)管機(jī)制。美國(guó)對(duì)慈善基金會(huì)的監(jiān)管主要有以下幾種：首先是基金會(huì)的自律和自我束縛，注重內(nèi)部機(jī)構(gòu)建設(shè)的完善，各部門相互監(jiān)督；其次是納稅人和社會(huì)監(jiān)督，通過財(cái)務(wù)報(bào)表等形式來有力監(jiān)督；第三是政府監(jiān)督，美國(guó)政府修改稅法來監(jiān)督。這些都可以在一定程度上對(duì)基金起到一些監(jiān)管作用。

三

慈善基金會(huì)，在美國(guó)從產(chǎn)生開始便不停發(fā)展和完善。因歷史溯源和社會(huì)本身的影響，發(fā)展成為了現(xiàn)代慈善基金會(huì)。隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和前進(jìn)，慈善基金會(huì)的功能領(lǐng)域開始跨出美國(guó)，在世界范圍內(nèi)發(fā)揮一些作用。慈善基金會(huì)與美國(guó)政府一直長(zhǎng)期保持著密切的合作，通過開展公益事業(yè)來緩解貧富差距等社會(huì)矛盾，在為自身創(chuàng)造發(fā)展空間的同時(shí)，可以在一定程度上有效緩解造成美國(guó)社會(huì)不穩(wěn)定的因素。慈善基金會(huì)通過慈善資助、慈善救濟(jì)、研究資助等影響其余國(guó)家的一些文化價(jià)值觀，擴(kuò)大了美國(guó)軟權(quán)力的傳播。但是慈善基金會(huì)的存在也有一些負(fù)面影響，部分慈善基金會(huì)存在濫用捐贈(zèng)的行為；還有一些大型基金會(huì)在參加市場(chǎng)投資活動(dòng)中，產(chǎn)生欺詐行為，成為公司和一些超級(jí)富豪的避稅天堂；也有一些富豪通過基金會(huì)來洗錢，騙過稅收部門?？梢钥闯?，美國(guó)慈善基金會(huì)的緣起和發(fā)展，是不可復(fù)制的，是具有其獨(dú)特的歷史必然性的。