◎文/魏榮軍

一、電信企業(yè)財務集約支撐的概念和重要性

（一）電信企業(yè)財務集約支撐的概念

電信企業(yè)財務集約支撐是在整個電信企業(yè)的管理中將財務資源與財務能力這兩項內(nèi)容有機整合，把財務資源和財務能力整合成為對電信企業(yè)具有相應支撐強度的一種有力保障，充分發(fā)揮財務資源以及財務能力對于電信企業(yè)戰(zhàn)略管理的決定性、基礎性作用。

（二）電信企業(yè)財務集約支撐的重要性

電信企業(yè)的財務支撐是企業(yè)在發(fā)展與壯大的過程中必不可少的一個重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵保障。企業(yè)的經(jīng)營目標是使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，并獲得收益。財務支撐就是企業(yè)順利實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標過程中的一個重要保障手段。財務支撐通過提供資本、人員、服務、技術(shù)、信息等各個方面的管理和支撐，為企業(yè)實現(xiàn)管理意圖、提高經(jīng)營效率提供支持。

二、“劃小承包”的意義與對財務支撐的要求

（一）“劃小承包”的發(fā)展背景

2013年，中國電信開啟了一場以市場化為方向，“劃小承包”為牽引的改革。在改革過程中，中國電信上下聯(lián)動，不斷對改革內(nèi)容進行豐富和完善，最終搭建起了“劃小承包+倒三角支撐+專業(yè)化運營”的完整改革系統(tǒng)。在改革的推動下，5年來中國電信效益增長一直高于行業(yè)平均水平，用戶口碑持續(xù)提升，得到了各級領(lǐng)導的高度關(guān)注?！斑@是管理和生產(chǎn)理念的革命性轉(zhuǎn)變，將釋放不可估量的乘數(shù)效應?！边@是李克強總理在2017年視察雙創(chuàng)展時，對中國電信“劃小承包”改革給予的充分肯定。

（二）“劃小承包”的意義

“劃小承包”是電信行業(yè)發(fā)展過程中的一次革命，電信企業(yè)開展劃小經(jīng)營，看似簡單，實際上意義深遠。第一，通過推進單元劃小，構(gòu)建一線工作的“價值化”核算模式，既能更好地支撐市場發(fā)展，又能滿足客戶的需求；第二，在不影響網(wǎng)絡運行質(zhì)量和服務質(zhì)量的情況下，關(guān)注投入和產(chǎn)出，促進降低成本，提高效率，使企業(yè)效率和效益的共同發(fā)展；第三，劃小經(jīng)營的激勵機制，激發(fā)企業(yè)全體員工的內(nèi)生動力，實現(xiàn)客戶、企業(yè)和員工共贏；第四，企業(yè)推進單元劃小的開展，可以建立體系化的標準和規(guī)則，構(gòu)建內(nèi)部市場化機制，重點包括組織梳理、各項費用及成本核算、資源下沉與保障、評價指標體系建立、薪酬激勵機制優(yōu)化完善、IT支撐系統(tǒng)配套等。

（三）“劃小承包”對財務支撐的總體要求

隨著電信企業(yè)的發(fā)展，財務集約支撐服務對企業(yè)的基礎及價值管理發(fā)揮的作用越來越大，電信企業(yè)在逐步推廣經(jīng)營 “劃小承包”（“小CEO”）的新形勢下，對財務集約支撐服務提出了更高要求，財務部門要持續(xù)聚焦支撐服務和價值引領(lǐng)，進一步擴大支撐服務范圍，充分利用智慧運營成果，圍繞 “小CEO”核心訴求，強調(diào)目標設定和具體舉措的落實，創(chuàng)新工作方式方法，深入推進各項工作。

一是加強支撐服務，擴大服務范圍，進一步提升服務能力和服務水平。根據(jù)“劃小承包”范圍拓展情況，在持續(xù)做好對支局長、營業(yè)廳店長等“小 CEO”支撐服務的同時，服務對象全面擴展到廣大一線員工、新興業(yè)務單元負責人、綜合支撐人員及基層財務人員等。繼續(xù)加強基層財務人員配備、加快現(xiàn)有財務人員轉(zhuǎn)型，建立健全高效、智慧、專業(yè)的倒三角支撐團隊；持續(xù)推進現(xiàn)場服務并建立市公司與“小CEO”的直通渠道，有力保障支撐工作落實到位。

二是強化價值引領(lǐng)，優(yōu)化資源配置，持續(xù)提升 “小CEO”滿意度和資源使用效率。各市公司要聚焦 “小CEO”最關(guān)心的資源下沉力度和資源使用事權(quán)兩方面，全面落實省公司資源下沉工作要求，確保資源和自由支配權(quán)同步下放，切實提升“小CEO”滿意度。在資源下沉的同時，接應省公司財務轉(zhuǎn)型的要求，對劃小承包單元進行效益評價和診斷，加強對“小CEO”的培訓、指導和幫扶，協(xié)助其樹立效益意識，提升資源的使用效率。

三、“劃小承包”財務支撐的主要舉措

（一）擴大支撐服務范圍

1.持續(xù)提升日常支撐服務水平

（1）統(tǒng)一報賬服務標準。報賬處于企業(yè)會計核算的最前端，是企業(yè)會計基礎工作的重要組成部分，由報賬問題所導致的企業(yè)財務管理問題將會影響企業(yè)會計信息的真實性。所以要統(tǒng)一制定規(guī)范的報賬要求和服務標準，并傳達到每個 “小CEO”，指導“小CEO”了解并熟知報賬附件要求和報賬細則；重點關(guān)注難以獲取發(fā)票或只有“普票”沒有專票等情況，包括但不限于各類營銷活動、日常運營活動、承擔賠償款、罰款等。

（2）持續(xù)優(yōu)化資金支付和營收管理。面對日益激烈的通信行業(yè)競爭和紛繁多變的業(yè)務變革，如何有效地防范資金安全隱患，做好營收資金風險的閉環(huán)管理，同時有效提升風險管理的工作效率和提升客戶和員工的滿意度，成為公司營收資金管理難點問題。一個企業(yè)無論多么輝煌或優(yōu)秀，面對風險，切不可掉以輕心。完善資金支付管理，減少“小CEO”個人資金占用。對“小CEO”關(guān)心的金額較大、周期較長且仍需個人墊付的電費、油費、房租、各類押金、現(xiàn)場激勵、投標保證金等費用，逐項梳理并出臺解決措施；強化營收資金管理，細化資金上繳流程和要求，嚴禁個人賬戶繳存營業(yè)款，規(guī)范賬戶管理和對賬工作，確保資金安全。

（3）支撐員工創(chuàng)業(yè)承包積極有序開展

財務部門要重點加強承包費的支付與核算、電信方資產(chǎn)的使用與保管、承包人發(fā)票的管理與納稅等方面的風險管控；要主動溝通、主動服務，對需要基礎財務服務的“小CEO”，在工商稅務登記、銀行賬戶開立、稅務局代開發(fā)票等方面給予財務輔導和支撐。

2.加強政企業(yè)務劃小支撐服務

完善政企 “開前門”政策，一是根據(jù)內(nèi)控制度優(yōu)化相關(guān)審批標準和流程，比如優(yōu)化客戶維系禮品領(lǐng)用報賬審批流程，協(xié)助政企經(jīng)理做好庫存管理；優(yōu)化政企客戶大額業(yè)務招待支出報賬附件要求，以個人微信、支付寶等互聯(lián)網(wǎng)支付方式墊付招待費用的，可提供發(fā)票和手機截屏的支付憑證進行報銷。二是在服務已提供、收入已確認、合法合規(guī)前提下，滿足客戶開票需求并提高便利性；協(xié)助政企客戶經(jīng)理做好收款閉環(huán)跟蹤管理，重點解決手工重復開票問題，杜絕虛開發(fā)票等涉稅風險。

3.助力新興業(yè)務推進“劃小承包”

（1）探索開展新興業(yè)務專業(yè)化核算。針對互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心（簡稱 IDC）、物聯(lián)網(wǎng)等新興業(yè)務的 “劃小承包”，合理劃分新興業(yè)務承包單元與屬地公司的利益關(guān)系，明確收入、資源、資產(chǎn)界面，根據(jù)資源投入情況確定利益分配原則，開展專業(yè)化核算，合理評價承包效果。

（2）支撐新興業(yè)務承包團隊做好方案設計與合同簽訂。結(jié)合新興業(yè)務特點和客戶需求做好前置服務，充分參與業(yè)務拓展、客戶談判、商業(yè)模式研究等前期工作；在合同簽訂中關(guān)注稅務處理與發(fā)票開具，規(guī)范合同財稅條款，做好項目毛利預估和合同回款條款的審核，保障項目質(zhì)量，提升業(yè)務價值。

4.完善支撐團隊建設及落地服務

（1）完善團隊建設。要結(jié)合當前財務轉(zhuǎn)型工作，通過建立財務服務支撐共享知識庫等形式，充實完善財務支撐服務團隊業(yè)務能力，結(jié)合前后端及新興業(yè)務劃小特點，加強對財務支撐服務人員業(yè)務培訓，提升知識儲備和支撐能力，優(yōu)化職責分工，落實支撐工作縱向銜接，共同確保各項支撐服務工作落實到人。

（2）持續(xù)推進現(xiàn)場服務一線工作。進一步加強對“小CEO”的貼身財務服務。制定明確的服務目標，例如每月與屬地“小CEO”面對面交流次數(shù)不少于1次，現(xiàn)場服務“小CEO”每月不少于1次且全年實現(xiàn)100%覆蓋等。

（二）深化價值引領(lǐng)作用

1.持續(xù)推進資源下沉

（1）制定并落實資源下沉紅線。要知道明確的資源下沉標準，如支局承包中，自由支配類資源單獨下沉的，可要求占承包收入比達到6‰～10‰，且不少于1萬元；自由支配類資源與薪酬所得類資源打包下沉的，占承包收入比不得低于6%，企業(yè)要通過財務核算系統(tǒng)監(jiān)督各地市資源下沉情況并對未達標的單位進行通報督導。

（2）建立資源下沉保障機制。加強資源下沉使用的過程管理，一是針對區(qū)域類“劃小承包”單元，根據(jù)承包協(xié)議在財務報賬系統(tǒng)中設立成本中心，對于自由支配類資源應在報賬發(fā)起環(huán)節(jié)核算至“劃小承包”單元；二是制定資源使用分析模型，針對資源使用進度明顯低于收入進度的承包單元，重點關(guān)注是否存在資源下沉不到位的情況并及時整改。

（3）做好“劃小承包”日常運營基本保障。對因無辦公場地需另行租賃的 “劃小承包”單元，分區(qū)域、分類核定房租、物業(yè)管理和水電取暖等費用標準；配合工會部門配置 “四小”建設專項資源，改善工作條件和環(huán)境，保障 “劃小承包”單元正常運營。

2.建立全視圖資源體系

（1）建立全視圖資源體系，明確各類資源責任部門。全面梳理“小 CEO”可用資源，明確責任部門，其中自由支配類資源和按規(guī)則使用類資源由財務部門牽頭負責，薪酬所得類資源由人力部牽頭負責，投資類資源由網(wǎng)發(fā)部牽頭負責，物資類資源由采購部牽頭負責。資源管理責任部門的職能分工，要通過多種途徑告知“小CEO”；對于“小 CEO”反饋給財務部的資源使用問題，財務部門應主動接應、盡快落實；對于需轉(zhuǎn)其它專業(yè)部門辦理的，應及時轉(zhuǎn)達并反饋 “小CEO”。

（2）加強培訓輔導，提升價值理念。一是加強資源下沉規(guī)則的培訓講解，重點介紹資源配置模型原理和目標，突出強調(diào)資源下沉與業(yè)務發(fā)展之間高認領(lǐng)、高完成、高效益、高配置和高收益之間的正向關(guān)聯(lián)關(guān)系。二是聚焦專項管控資源使用規(guī)則開展培訓，講解銷售費和業(yè)務招待費等重點管控資源政策，在用好政策、用足資源的同時做好“小 CEO”的解釋溝通工作。要加強全視圖資源數(shù)據(jù)應用，對于傭金、終端成本等按統(tǒng)一規(guī)則使用、按實際發(fā)生歸集的資源，盡管不屬于“小 CEO”自由支配類資源，但資源使用的效率與劃小承包單元經(jīng)營行為直接相關(guān)，納入對“小CEO”的綜合評價。

3.做好“小 CEO”日常財務支撐服務

（1）做好日常財務支撐服務，定期整理并解決“開前門”問題。各級財務部門要持續(xù)做好“小CEO”快速報賬、稅務咨詢、資金管控等財務培訓等工作，對“小CEO”進行重點培訓輔導和針對性支撐服務。按照要求完善管理、明確各項費用的核算和列支渠道，做好“小CEO”日常經(jīng)營活動中的物資領(lǐng)用、進場費、業(yè)務招待費、員工小食堂支出、政企客戶維系支出等事項的支撐服務，做到風險防范和支撐服務兩手抓。

（2）完善劃小支撐系統(tǒng)，提供快捷的承包看數(shù)功能，建立支局預算執(zhí)行公示制度。進一步完善劃小支撐系統(tǒng)及承包助手手機APP功能，支撐“小CEO”及時看到主要數(shù)據(jù)，對“劃小承包”單元經(jīng)營管理情況能夠一站式整體掌握。市公司要建立支局預算執(zhí)行公示制度，確保每個“小CEO”掌握自己的成本進度，做到全知曉。

4.開展智慧運營支撐“劃小承包”

（1）開展“劃小承包”效果診斷。要向承包效果未達預期、資源使用不合理的“小CEO”提供診斷報告，聚焦產(chǎn)品毛利、營銷活動、廣告宣傳、渠道拓展等主要經(jīng)營場景，幫助“小CEO”提高資源使用效率，更好地促進承包目標達成。

（2）加強新興業(yè)務“劃小承包”單元的價值導向。對在新興業(yè)務領(lǐng)域開展 “劃小承包”的，要圍繞五大生態(tài)圈完成毛利模型覆蓋和應用，從行業(yè)發(fā)展、市場空間、資源投放和盈虧平衡等方面開展全流程、全周期分析，重點從財務視角關(guān)注資源配置和投資回收等核心問題。

（3）加強財務智慧運營成果在 “劃小承包”中的應用。充分利用業(yè)務價值、資產(chǎn)價值管理模型成果，根據(jù)場景將分析診斷存在問題的碼號、客戶、門店、電表、基站等與劃小承包單元建立對應關(guān)系，并將與“小CEO”相關(guān)的問題清單和診斷建議注智派單至劃小單元，落實末梢責任，促進問題整改。

（4）強化考核激勵與價值提升的關(guān)聯(lián)性。進一步優(yōu)化承包協(xié)議，通過加大承包激勵兌現(xiàn)與價值提升的權(quán)重比例、設立專項激勵、開展價值提升評比等方式，引導“劃小承包”單元關(guān)注資源使用效率提升和承包單元價值提升。地市要開展劃小支局毛利測算，在“劃小承包”資源配置時建立超收激勵機制，鼓勵劃小工作開展較成熟的地市先行開展超利激勵。

財務支撐是保障 “劃小承包”戰(zhàn)略中至關(guān)重要的一環(huán)，在提高“劃小承包”運營效率、擴大“劃小承包”影響力、實現(xiàn)“劃小承包”戰(zhàn)略價值的過程中起著不可替代的重要保障作用。中國電信首創(chuàng)的“劃小承包”作為我國電信企業(yè)經(jīng)營策略轉(zhuǎn)型發(fā)展的一種嶄新的方式，正在被電信企業(yè)逐步接受，并廣泛發(fā)展。這期間，財務支撐貫穿于整個推廣過程，通過有效整合企業(yè)財務資源以及財務能力，形成資本運營、財務信息和財務技術(shù)三個支撐來發(fā)揮支撐作用，有力地保障了“劃小承包”戰(zhàn)略的順利開展和實施，提升了效率。企業(yè)只要能明確市場需要，認清企業(yè)的實際情況，充分把握其優(yōu)勢，不斷發(fā)現(xiàn)問題，并針對問題及時制定解決方案和措施，不斷完善支撐體系，不斷提高支撐水平，就可以促進企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

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