盧 云，蔡鈺鵬

（西安理工大學(xué)，西安710048）

近年來(lái)，高校的資金來(lái)源渠道眾多，存量資金日益增加，造成賬面沉淀資金量巨大，資金閑置。為此，各高校開(kāi)展多項(xiàng)提高資金使用效率增加收入的舉措。高校資金具有量大、穩(wěn)定性強(qiáng)的特點(diǎn)，歷來(lái)是各家銀行拉儲(chǔ)爭(zhēng)奪的“香餑餑”，缺乏有效的監(jiān)督約束容易滋生為利益輸送的“通道”。因此，迫切需要建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的高校資金存放管理機(jī)制，組織好資金存放管理工作，在增強(qiáng)資金存放透明度的同時(shí)實(shí)現(xiàn)資金保值增值，對(duì)保證資金存放安全并兼顧效率具有重要意義。

一、目前高校資金存放管理的現(xiàn)狀分析

1.資金存放制度不健全，未考慮資金安全，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有些高校對(duì)于資金存放沒(méi)有制定規(guī)范化的內(nèi)控管理細(xì)則，或內(nèi)控制度推動(dòng)力不足，資金存放隨意性很大，沒(méi)有綜合考核資金存放銀行的綜合實(shí)力，資金存放是否組合分散進(jìn)行投資，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠的重視，財(cái)務(wù)制度不健全，對(duì)資金存放沒(méi)有具體的可操作流程，賬戶繁多，管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，為個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部以權(quán)謀私提供方便，造成高校資金的損失，容易引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金管理意識(shí)淡薄，造成資金使用效率低下。隨著各個(gè)高校資金量的增長(zhǎng)，如何提高高校資金存放，提高資金使用效率擺在大家的面前。一些高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不到位，資金管理意識(shí)淡薄，沒(méi)有資金時(shí)間價(jià)值觀念，財(cái)務(wù)管理工作在資金的整個(gè)循環(huán)過(guò)程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，采用分散式的資金管理。一些大型高校下屬二級(jí)單位眾多，造成資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點(diǎn)，主要表現(xiàn)是:缺少統(tǒng)一資金管理中心、資金管理失控、監(jiān)控缺乏手段、資金使用率低等。不能通過(guò)資金合理調(diào)配為本單位增加收入，使資金使用效率低下的情況比比皆是。

3.資金存放監(jiān)督機(jī)制不健全，不能有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)。主管部門及高校內(nèi)部都缺少資金存放監(jiān)督制度，沒(méi)有明確規(guī)定資金存放監(jiān)督細(xì)則，缺乏有效的事前、事中、事后監(jiān)督檢查，不能有效地防范高校資金存放中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校資金存放管理的幾點(diǎn)對(duì)策分析

1.財(cái)政部門應(yīng)具體制定高校資金存放管理細(xì)則。高校資金存放管理應(yīng)屬于銀行服務(wù)采購(gòu)管理，服務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)納入政府采購(gòu)管理。在采購(gòu)過(guò)程中明文規(guī)定，資金存放范圍與方式、利率目標(biāo)水平、參與銀行資質(zhì)要求、評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)、操作流程等方面的具體要求，從而在程序上杜絕“以權(quán)吸儲(chǔ)”的情況。建立健全高校資金存放管理制度，做到從源頭規(guī)范資金存放管理，杜絕資金存放管理缺失或管理不到位。

2.建立資金存放管理廉政風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的資金存放管理制度，嚴(yán)格杜絕資金存放銀行利益輸送行為，要求資金存放銀行出具廉政承諾書，規(guī)范銀行吸存行為，及時(shí)防范資金存放中的違規(guī)問(wèn)題，資金存放高校的主要領(lǐng)導(dǎo)、分管資金業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人實(shí)行利益回避制度，不得將資金存放在上述人員的配偶、子女和其他直接利益相關(guān)人員工作的銀行。

3.采用競(jìng)爭(zhēng)及集體決策相結(jié)合的方式選擇資金存放銀行。需開(kāi)展資金存放的高校，以公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)的方式邀請(qǐng)銀行前來(lái)報(bào)名，資金存放高校采用綜合評(píng)分的方式，對(duì)符合資格條件的銀行從經(jīng)營(yíng)狀況、服務(wù)水平、利率水平等方面考核，綜合進(jìn)行評(píng)分，將評(píng)分過(guò)程及結(jié)果交于財(cái)經(jīng)委員會(huì)成員集體決策資金存放銀行，備選銀行遵循公平、公正的原則，原則上不得少于3家，分散資金存放，集體決策、陽(yáng)光存儲(chǔ)，采取內(nèi)部公示制度、公款存儲(chǔ)回避制度等，保證資金存放安全。

4.加強(qiáng)高校銀行賬戶的監(jiān)管和資金存放規(guī)范化管理。主管部門應(yīng)加強(qiáng)高校銀行賬戶管理，嚴(yán)格銀行賬戶資金使用，銀行賬戶開(kāi)立、變更、撤銷必須按規(guī)定報(bào)主管部門審批及備案。高校將閑置資金轉(zhuǎn)為定期存款、通知存款、協(xié)定存款的，一般在開(kāi)戶銀行開(kāi)設(shè)專戶，專戶不得用于結(jié)算或從其賬戶中提取現(xiàn)金；嚴(yán)格執(zhí)行存（取）款規(guī)定，控制每次存放資金數(shù)量，并與存放銀行簽訂協(xié)議，放置資金存放銀行出現(xiàn)重大安全風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)營(yíng)狀況惡化影響資金存放安全，高校應(yīng)及時(shí)收回資金保證資金安全；存款支取時(shí)，只能從專戶存款轉(zhuǎn)至其相對(duì)應(yīng)的活期存款賬戶，不得將定期存款轉(zhuǎn)至其他賬戶。

5.歸集資金預(yù)測(cè)資金流量需求，盤活銀行賬戶存量資金，合理安排定期存款規(guī)模及期限，確保資金正常支付。高校設(shè)立校內(nèi)資金管理中心，加大對(duì)二級(jí)單位資金歸集力度，根據(jù)資金量狀況設(shè)立專人專崗，及時(shí)合理預(yù)測(cè)高校資金流量，堅(jiān)持“資金安全為首任，保證支付為前提，提高收益為宗旨”的工作思路，利用間歇沉淀資金運(yùn)行時(shí)間差，合理規(guī)劃資金定活結(jié)構(gòu)，分批安排存款類型和存期，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運(yùn)營(yíng)的效率與收益，努力為學(xué)校增加收入。

6.加強(qiáng)高校資金存放內(nèi)部控制制度建設(shè)，主管部門做好檢查工作，共同防范風(fēng)險(xiǎn)事件。高校應(yīng)建立健全資金存放內(nèi)部控制管理辦法，明確各環(huán)節(jié)具體操作流程，崗位設(shè)置相互制衡，相互監(jiān)督，高校內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢部門對(duì)大額資金進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金存放中的違規(guī)問(wèn)題，使資金的存放在陽(yáng)光下進(jìn)行，防范資金存放風(fēng)險(xiǎn)事件。檢查的內(nèi)容包括：信息是否公開(kāi)、過(guò)程是否公平、結(jié)果是否公正，有無(wú)利益輸送問(wèn)題，切實(shí)有效進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督，嚴(yán)肅資金存放違規(guī)違紀(jì)的檢查力度，對(duì)違法違紀(jì)典型案例予以通報(bào)曝光，發(fā)揮警示教育作用。堅(jiān)決執(zhí)行“內(nèi)外兩手抓”從而有效地防范資金存放中的廉政風(fēng)險(xiǎn)及資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，高校應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金存放管理的重要性，建立有效的監(jiān)督管理機(jī)制，增強(qiáng)資金存放透明度和安全性，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，確保高校資金存放安全。

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