文/錢惠麗，浙江華和萬潤(rùn)信息科技有限公司

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1.1 財(cái)務(wù)制度體系不健全

當(dāng)前大部分中小企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理制度大框架具有普遍適用性，針對(duì)每個(gè)崗位的獨(dú)特性，不能夠面面俱到，起到有效管控作用。即使在同一個(gè)制度體系下，由于每一名財(cái)務(wù)工作者對(duì)制度的理解與執(zhí)行力各不相同，導(dǎo)致管理失常和欠規(guī)范化的結(jié)果。在這種松散管理的背景下，會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表失真、數(shù)據(jù)造假、核算失誤等常見的現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)發(fā)展利益，不能有效評(píng)估企業(yè)月度、季度和年度的財(cái)務(wù)狀況，且決策者不能掌握真實(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)營(yíng)情況，有礙根據(jù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)做出準(zhǔn)確科學(xué)的決策判斷。

1.2 管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)

中小企業(yè)屬于公有制經(jīng)濟(jì)體系，帶有集體經(jīng)濟(jì)的痕跡，長(zhǎng)期以來的固化管理模式，導(dǎo)致管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作能力不能得到有效培養(yǎng)和提高，人員素養(yǎng)不能滿足企業(yè)的發(fā)展需要，受到個(gè)人能力的條件限制，致使企業(yè)不能形成規(guī)?；投嘣l(fā)展。個(gè)人長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)管理工作習(xí)慣一旦養(yǎng)成，當(dāng)企業(yè)發(fā)展遇到新的瓶頸，需作出及時(shí)調(diào)整時(shí)，由于對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不足，規(guī)避安全風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理觀念滯后等因素影響，致使財(cái)務(wù)管理人員很難根據(jù)企業(yè)需要做出有效整改，從而成為制約企業(yè)生存發(fā)展的負(fù)擔(dān)因素。

1.3 抗風(fēng)險(xiǎn)管控能力薄弱

通常情況下，中小企業(yè)受到市場(chǎng)波動(dòng)影響較大，存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較高。如產(chǎn)品的產(chǎn)量、質(zhì)量波動(dòng)，產(chǎn)品輸出后的市場(chǎng)需求波動(dòng)，銷售市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)，產(chǎn)品變現(xiàn)后的提款方式波動(dòng)等，都增加了企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的難度，一旦資金緊缺，或資金鏈斷裂，為了企業(yè)發(fā)展往往采取向銀行貸款的方式進(jìn)行維系，而當(dāng)企業(yè)負(fù)債超過規(guī)定限制時(shí)，很難從銀行獲批貸款，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理抵抗金融風(fēng)險(xiǎn)的能力較脆弱。

1.4 資金管控不到位，風(fēng)控管理意識(shí)淡薄

資金管理分為經(jīng)營(yíng)資金管理以及投資管理、籌資管理。中小企業(yè)由于其特殊性，資金的管理缺乏聯(lián)動(dòng)性首先：經(jīng)營(yíng)資金管控不到位，對(duì)應(yīng)收賬款回收期缺乏控制、存貨采購等缺乏計(jì)劃性，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率普遍偏低，給企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來一定的資金壓力。其次：對(duì)投資資金的監(jiān)督管理不到位，對(duì)資金籌集中，資金分析不到位，未能實(shí)現(xiàn)資金籌措與管控的有效結(jié)合，充分協(xié)調(diào)。

1.5 財(cái)務(wù)核算流程缺乏監(jiān)督性，前瞻性

企業(yè)財(cái)務(wù)核算雖然日趨完善，但是還是缺乏前瞻性、監(jiān)督性，主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不規(guī)范，例如獎(jiǎng)金發(fā)放程序不規(guī)范，無領(lǐng)取人簽字；費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范，存在簽單消費(fèi)、多次消費(fèi)一次報(bào)銷、跨年度報(bào)銷等；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理與賬務(wù)事實(shí)不符；資金支付手續(xù)不完備，先支付，補(bǔ)做賬；對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)不明確的，核算粗糙，歸類隨意。

2 提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的解決對(duì)策

2.1 健全完善財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)懲考核制度

在普遍適用大綱制度的制約下，根據(jù)崗位的特殊性，可制定適合本崗位財(cái)務(wù)管理工作更好開展的單一制度，為了促進(jìn)財(cái)務(wù)管理者之間進(jìn)行相互交流學(xué)習(xí)，在統(tǒng)一樣板標(biāo)準(zhǔn)下工作，可由上一級(jí)公司，或財(cái)務(wù)主管部門組織分支機(jī)構(gòu)和分部門人員按照每月或季度的定期時(shí)間將固定類型的財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)，進(jìn)行公開評(píng)比，選出“優(yōu)、良、中、差”，使各單位找出差距，不斷完善學(xué)習(xí)，逐步向標(biāo)準(zhǔn)看齊，并由上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門不定期深入基層單位進(jìn)行抽查，對(duì)數(shù)據(jù)造假、報(bào)表失真等現(xiàn)象予以處罰，并追究主體負(fù)責(zé)人的責(zé)任，通過管理制度的公開透明化，嚴(yán)格考核機(jī)制，促進(jìn)管理人員的對(duì)標(biāo)整改，使財(cái)務(wù)管理工作不斷深化推進(jìn)，趨于規(guī)范管理。

2.2 以培訓(xùn)促進(jìn)素質(zhì)提高

通過定期開展培訓(xùn)班的形式，面向全體財(cái)務(wù)管理者提供開放平臺(tái)，特聘專業(yè)的財(cái)務(wù)講師講解傳授財(cái)務(wù)管理的實(shí)用方法和先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，開闊管理者的視界思路，通過新型模式的介紹，培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新思維，使財(cái)務(wù)管理不斷深入規(guī)范，財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)得到有效提高。

2.3 發(fā)展多條融資渠道

為了最大限度的規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和金融投融資環(huán)境的快速變化，確保企業(yè)發(fā)展資金供應(yīng)的安全性，需加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管審核的力度，同時(shí)，在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)回款的前提下，發(fā)展與地方和國(guó)有銀行的穩(wěn)定關(guān)系，以應(yīng)對(duì)面臨金融風(fēng)險(xiǎn)或資金短缺情況下的快速放貸，不斷擴(kuò)大融資渠道，通過發(fā)放企業(yè)債券、發(fā)行干股和向民營(yíng)信貸銀行借貸等方式增加企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，擴(kuò)展融資路徑，保障企業(yè)發(fā)展的資金安全供應(yīng)。

2.4 做好風(fēng)險(xiǎn)管控，著力防控和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，首先：利用企業(yè)管理平臺(tái)，以現(xiàn)金流量管理為核心，加強(qiáng)資金支付管理，明確支付原則和程序，并在企業(yè)信息系統(tǒng)中固化，嚴(yán)格按照月度資金使用計(jì)劃支付資金，做到無預(yù)算不付，超預(yù)算不付，有效地控制支付節(jié)奏；其次：對(duì)賒銷貨款實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，加大貨款清欠力度，將應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)于業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷負(fù)責(zé)人、企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)的績(jī)效工資掛鉤，有效防止呆賬、壞賬，保證企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。最后：根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際，結(jié)合設(shè)備的備臺(tái)狀況，對(duì)采購物資資金進(jìn)行分類，對(duì)資金的支付進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)，支持公司降低庫存，降消耗。建立健全存貨管理制度，例如物資零庫存管理辦法等。物資零庫存并非是不需要庫存，而是供貨商將物資寄存在公司“超市”倉庫里，隨用隨領(lǐng)，用后結(jié)算。

2.5 推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理新模式

在信息化時(shí)代，我們的思維亟需與世界對(duì)接，替換舊邏輯，與環(huán)境相適應(yīng)，運(yùn)用信息化手段，提高工作效率，減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高員工的幸福指數(shù)，既是時(shí)代的需要，也是管理者創(chuàng)新的初心。首先：加快財(cái)務(wù)軟件的信息化改進(jìn)。目前很多中小企業(yè)已引進(jìn)ERP信息管理軟件，該軟件為財(cái)務(wù)管理工作迎來了新的轉(zhuǎn)型變革。ERP軟件最大的優(yōu)點(diǎn)就在于完整的流程管理，將生產(chǎn)、銷售、采購、物流、售后服務(wù)完美結(jié)合，一線貫穿始終。用ERP系統(tǒng)代替了原有的用友、金蝶等軟件，實(shí)現(xiàn)了對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的全過程掌控，提高了管理效能，降低了運(yùn)營(yíng)損耗，更有利于強(qiáng)化公司的精細(xì)化管理。其次：強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算流程梳理，做到事前監(jiān)督，事中核對(duì)，事后考核，建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多重復(fù)核制度，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時(shí)性，嚴(yán)格會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程。

3 結(jié)束語

總而言之，在在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作既面臨著新的挑戰(zhàn)，又迎來了新的機(jī)遇。企業(yè)若想將財(cái)務(wù)管理水平有效地提高，必須要健全完善財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)懲考核制度、以培訓(xùn)促進(jìn)素質(zhì)提高、發(fā)展多條融資渠道、做好風(fēng)險(xiǎn)管控、推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程，切實(shí)實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提高。