文/陳紅，浙江真愛毯業(yè)科技有限公司

1 引言

經(jīng)濟的繁榮，帶動企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)在生存發(fā)展中對現(xiàn)金的依賴程度越來越高,如何掌控好現(xiàn)金流，成為制約其生存發(fā)展的重要因素。如今信貸政策不斷收緊、貸款利息不斷上浮,導(dǎo)致企業(yè)的融資成本不斷增加，也可能使企業(yè)現(xiàn)金流狀況惡化,從而嚴(yán)重制約整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。在如此嚴(yán)峻的外部融資環(huán)境下,企業(yè)要想健康穩(wěn)步地發(fā)展,就必須加強對現(xiàn)金流的管理,重視并加強防范,從而提升企業(yè)整體管理水平,有效的實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

2 現(xiàn)金流概述

現(xiàn)金流是企業(yè)財務(wù)管理中的一個重要概念，指企業(yè)在一定會計期間按收付實現(xiàn)制，通過經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及其總量情況的總稱，簡單說就是企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量?，F(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的根基,是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈。外界在評價企業(yè)經(jīng)營情況是否良好，是否有足夠資金償還債務(wù)時，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力好壞時，大都采用現(xiàn)金流量指標(biāo)來進行評價。

3 企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的風(fēng)險

3.1 企業(yè)決策者對現(xiàn)金流量管理缺乏重視

在實際的現(xiàn)金流管理中，決策者往往缺乏對現(xiàn)金流量管理的重視。盡管有些企業(yè)已經(jīng)按照相關(guān)要求編制了現(xiàn)金流量表，但這些現(xiàn)金流量表卻形同虛設(shè)，決策者缺少對現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的分析，多數(shù)也沒有重視數(shù)據(jù)背后隱藏的風(fēng)險。大多數(shù)決策者對現(xiàn)金流管理也缺乏長遠規(guī)劃。

3.2 現(xiàn)金流管理過程中缺乏有效的事前預(yù)測和事中、事后控制措施

對于企業(yè)的發(fā)展來說，若對發(fā)展方向有一個清晰的判斷，企業(yè)可少走彎路。但在實際經(jīng)營中，部分企業(yè)只重視眼前利益，對企業(yè)未來發(fā)展沒有進行詳細的規(guī)劃和預(yù)測，從而會為了短期利益，不能合理安排企業(yè)的資金使用，會導(dǎo)致企業(yè)遇到風(fēng)險時出現(xiàn)資金斷鏈，而又由于企業(yè)內(nèi)部管理制度的不完善，事中、事后控制措施不當(dāng)，在發(fā)生事故時無法及時掌控局面，使得企業(yè)的財務(wù)管理處于混亂狀態(tài)，最終會走向破產(chǎn)的邊緣。

4 企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險防范措施

4.1 強化企業(yè)決策者現(xiàn)金流量管理意識

企業(yè)的決策者應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略的高度重新理解現(xiàn)金流管理的作用，要了解企業(yè)發(fā)展的具體情況，從而提供一條適合企業(yè)發(fā)展的道路。同時要宣導(dǎo)培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部各部門員工樹立現(xiàn)金流量管理意識，推行現(xiàn)金流科學(xué)管理方法，從而提高各個部門的現(xiàn)金流量管理水平，為企業(yè)現(xiàn)金流全員管控打下堅實地基礎(chǔ)。

4.2 建立健全企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算制度，加強現(xiàn)金流預(yù)警控制系統(tǒng)

為了更好的管理現(xiàn)金流，企業(yè)需要將現(xiàn)金流預(yù)算納入到整個預(yù)算的編制體系中，從而使整個預(yù)算的編制流程更加合理、科學(xué)?，F(xiàn)金流預(yù)算包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流預(yù)算、投資活動及籌資活動現(xiàn)金流量預(yù)量。但建立和執(zhí)行現(xiàn)金流預(yù)算管理只能最大限度地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，而不能杜絕財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，所以，建立現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警體系必不可少。企業(yè)應(yīng)設(shè)定現(xiàn)金流偏差預(yù)警界限，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流等于或超出這個界限時，及時分析造成這種偏差的原因，從而使企業(yè)能及早采取控制措施。

4.3 加強對現(xiàn)金流的事中事后控制，具體可分為以下幾點：

4.3.1 保證經(jīng)營性現(xiàn)金流安全，避免營運危機。

要想有效控制企業(yè)資金的風(fēng)險，首先要做到對于存貨資金的管控，當(dāng)現(xiàn)金變?yōu)榇尕洿娣旁谄髽I(yè)時，其流動性降低，企業(yè)要防止因存貨過多引起資金匱乏，存貨的數(shù)量應(yīng)通過科學(xué)計算確定，控制其占用企業(yè)資金的比例。其次，加快貨款回籠速度，回籠時間長短對于企業(yè)的現(xiàn)金流控制有很大的影響，應(yīng)盡量加快資金的回款速度，確保企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。再是加強應(yīng)付款的管理，在時間允許及不影響企業(yè)信用的情況下，盡可能的延長貨款的付款日期，以達到在更長時間內(nèi)利用他方資金，緩和企業(yè)資金壓力，此外，企業(yè)可以盡可能以賒賬的形式購買原材料，降低企業(yè)運營的成本。

4.3.2 科學(xué)規(guī)劃籌資、投資方向，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

企業(yè)要根據(jù)實際經(jīng)營情況及現(xiàn)金流預(yù)算對自己所需要的現(xiàn)金儲備量進行合理規(guī)劃，根據(jù)缺口及時進行籌資活動，拓寬籌資渠道，實施多元化融資，控制融資增量和總量，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，保證資金的融資規(guī)模適度和良性循環(huán)。同時，企業(yè)也必須加強現(xiàn)金流的投資管理，加強投資風(fēng)險的控制，確保投資回報的實現(xiàn)?？蓮耐顿Y立項、審批、過程監(jiān)控、投資后評價等環(huán)節(jié)建立投資管理業(yè)務(wù)流程，加強全過程管理，努力降低投資風(fēng)險，提高資金使用效率。

4.3.3 系統(tǒng)構(gòu)建現(xiàn)金流管理整體框架，提高企業(yè)管理科學(xué)性。

以提高現(xiàn)金流資源的監(jiān)控和利用效率為目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)自身情況，系統(tǒng)構(gòu)建現(xiàn)金流管理整體框架，并在此框架下制訂具體的、操作性強的現(xiàn)金流入流出管理措施（如定期的現(xiàn)金流分析報告、預(yù)算分析報告等），使企業(yè)每一項經(jīng)濟活動所帶來的財務(wù)變化能準(zhǔn)確及時地通過現(xiàn)金流得以真實體現(xiàn)。企業(yè)可借此對現(xiàn)金流管理中存在的問題予以及時糾偏，并對企業(yè)的經(jīng)營決策做出相應(yīng)調(diào)整。企業(yè)在實施現(xiàn)金流管理制度、對現(xiàn)金流資源進行監(jiān)控和整合的同時也可對企業(yè)整體運作流程進行優(yōu)化整合和流程再造，從而有效提高企業(yè)整體管理的科學(xué)性。

5 結(jié)語

隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)認識到現(xiàn)金流的重要性，并采用現(xiàn)金流指標(biāo)對企業(yè)進行價值評估，因為現(xiàn)金流指標(biāo)可保證評估結(jié)果的真實性和科學(xué)性。我們對現(xiàn)金流重要性有了清楚了解后，就需要借助其作用來為企業(yè)規(guī)避現(xiàn)金流在生產(chǎn)、投資、籌資過程中所存在的問題與風(fēng)險，提高企業(yè)的防范措施，保證現(xiàn)金鏈正常運行，增強企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定地發(fā)展提供有利的財務(wù)管理基礎(chǔ)。