劉昕

摘要：企業(yè)集團公司的財務管理能夠極大的增強企業(yè)集團的競爭力，而資金集中管理是各大企業(yè)集團實現(xiàn)更大更強發(fā)展目標的關鍵方式，財務公司模式是企業(yè)財務資金集中管理與企業(yè)集團資金的核心，逐步被人們關注。所以，本文從企業(yè)資金管理的意義和內容入手，對其管理模式展開探究。

關鍵詞：企業(yè)集團，資金集中管理，財務公司

一、資金集中管理的意義與內容

資金的集中管理，也被稱為司庫制度，是很多大型集團公司都在使用的資金管理方式。在現(xiàn)實管理過程中，它包含與資金運行有關的控制監(jiān)督、集團成員之間內部往來結算與對外支付、投資、籌資、編制短中長期的資金預算規(guī)劃等。對于企業(yè)來說，資金是搭建在集團各成員和部門中展開資源配置的重要橋梁，資金的使用效率能不能達到最大，將對企業(yè)的利潤產生重要的影響，從而影響到整個企業(yè)集團的發(fā)展。

（一）強化內部管理的需要

企業(yè)集團中含有很多成員單位，他們在經營互相中會追求有利于自身局部利益最大化的發(fā)展。若把每個成員單位最看重的資金資源展開集約化管理，從整體上展開指導和管理，將會極大的增強整個企業(yè)的綜合財務管理水平。

（二）加強財務管控力度和防范資金風險

若企業(yè)集團使用資金集中管理的方式對整個集團成員展開整體管控，將能夠提升企業(yè)集團對整體資金的調控能力與整合能力，從而按照集團整體的經營活動對資金展開動態(tài)管理。

（三）發(fā)揮財務資源集約優(yōu)勢與降低財務成本的需要

通過對每個成員企業(yè)進行調劑并分析其資金需求，從而對集團中的資金展開合理的分配使用與綜合的管理調度，達到提升集團資金使用效率、降低籌資成本、實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目的。

二、企業(yè)集團財務公司資金集中管理模式分析

資金集中管理模式能夠較好的實現(xiàn)產融結合，讓財務企業(yè)不但可以為集團和成員企業(yè)提供更加便利的資金支持，提供更加高效的金融服務，還能在財務公司的資本運作中，給企業(yè)集團創(chuàng)造出更好的社會、經濟效益。

（一）“集團賬戶”資金集中管理模式

該模式是指，財務公司在商行中開設總賬戶，把其作為企業(yè)集團賬戶的一級賬戶；成員企業(yè)以自己的名義在銀行中設立活期存款賬戶或一般賬戶，并把它當作財務公司總賬戶對應的二級聯(lián)動賬戶，，該賬戶中的全部資金都需要上存到一級總賬戶，二級賬戶余額其實就是其在財務公司開設賬戶時的余額，是成員企業(yè)能使用的資金額度，成員企業(yè)在二級聯(lián)動賬戶的使用余額中可以根據(jù)自己意愿主動對外支付。在財務企業(yè)設立的賬戶和二級聯(lián)動賬戶需要互相對應，保證余額能夠實時同步。集團賬戶等級劃分的方式，能夠使成員單位的二級賬戶的真實余額被完全歸集后依然可以顯示其能夠使用的余額，這樣就能極大的降低成員單位對資金集中管理工作的不配合?！凹瘓F賬戶”資金歸集模式的流程如下：（1）一二級賬戶的歸集聯(lián)動，所屬企業(yè)二級賬戶的所有資金收入都會自動添加到財務公司的一級賬戶中。所屬成員企業(yè)二級賬戶的實際余額實時為零，名義余額是其能夠使用的額度（指二級賬戶內濾除掉一二級賬戶中的資金往來的余額，表現(xiàn)二級賬戶自身對外付款的賬戶余額）；（2）成員企業(yè)中的二級賬戶在進行資金支付時，財務企業(yè)資金系統(tǒng)都會對應的從一級賬戶中下?lián)軐Y金，不會和支付操作形成明顯的時間差，從而也不會影響支付的效率；（3）成員企業(yè)有真實貿易背景的收付款業(yè)務都能在銀行中的二級賬戶辦理，銀行提供二級賬戶的真實交易回單和對賬單，自主濾除一二級賬戶中的資金劃轉交易回單。成員企業(yè)二級賬戶的支付把其一級賬戶的真實余額和名義余額較小的作為上限。

（二）“收支兩條線”的資金管理模式

該模式是指企業(yè)對資金的“出”與“入”相互獨立，互不影響的處理方式。其具體流程為：（1）讓全部成員企業(yè)在財務公司簽約行設立支出與收入兩個賬戶，對于外部銀行賬戶，財務企業(yè)一定要具有查詢與轉賬能力，財務企業(yè)為成員公司開設內部賬戶，在每天結束后，財務企業(yè)對成員公司收入戶中的資金展開上撥，讓它的全部資金歸入成員公司的內部賬戶；（2）成員單位使用它的銀行支出戶，通過日間透支的方法開展對外付款業(yè)務，透支的額度以其在財務企業(yè)的存款為限，在每天結束后，由財務公司按照成員公司當天的現(xiàn)實透支額度，從自身在銀行的結算戶調撥資金到成員公司的銀行支出戶展開扎差清零處理；（3）成員公司中的內部結算業(yè)務，都由財務企業(yè)結算系統(tǒng)處理。

在該模式下，成員公司在銀行的賬戶、財務企業(yè)在銀行的賬戶都是相互分離的，只需要使用三方協(xié)議把各個成員企業(yè)的銀行賬戶添加到歸集中就行，不會受到賬戶數(shù)量即類型的局限。能夠讓集團內部進行封閉的全程結算，確保了實時到賬，增強了整個集團資金的周轉效率與速度，降低了在途資金的現(xiàn)象，極大的節(jié)約了集團匯劃費。但這種方式工作量很大，對現(xiàn)金流量預算管理的要求很高，并對全面預算管理能力及資金結算業(yè)務系統(tǒng)的功能需求更高，需要各個成員公司相互配合，并進行大量的測試運行，需要投入很大的財力、物力、人力，所以一般只有很少的企業(yè)集團能夠實現(xiàn)。

（三）高度集中資金管理模式

目前，我國有中國電力、三峽集團等很少的財務企業(yè)使用高度集中的資金歸集模式。由于在該模式下成員企業(yè)不能擁有自己的外部銀行賬戶，集團的所有資金都匯集到財務企業(yè)，因此需要成員部門在地域上分布較為集中，都處于財務企業(yè)或其分支機構的區(qū)域，不然就能以實現(xiàn)。例如像中國電力財務企業(yè)，它的分支機構分布十分廣泛，在電力企業(yè)的全部區(qū)域都有覆蓋，一共有42個營業(yè)部，五個分公司處于華中、華東、華北、東北、西北；而三峽集團的成員企業(yè)也十分集中，都處于宜昌市。在該模式下，財務企業(yè)在商業(yè)銀行設立清算賬戶，從而展開資金歸集與結算。集團中全部成員公司都不能有對外賬戶，只允許具有財務企業(yè)內部結算賬戶，或留存?zhèn)€別商業(yè)銀行賬戶，但其中不能留有余額，所有資金都需要上存到財務企業(yè)賬戶。集團中成員公司之間的全部款項的收付業(yè)務都要通過財務企業(yè)辦理，所以需要財務企業(yè)的清算中心職能得到較好的發(fā)揮；集團中成員公司和集團外部公司的收付業(yè)務，需要有成員公司在網上提交指令，由財務企業(yè)使用銀行清算戶來開展，從而起到較好的結算代理作用。

該方式使集團中的資金和結算更加集中，因此被闡述為高度集中的資金管理模式。在該模式中，商行的結算作用完全由財務企業(yè)代理實現(xiàn)，財務企業(yè)成立了其自身的內部銀行，確保了支付的統(tǒng)一與集團資金的高度集中。若要確保資金結算業(yè)務的規(guī)范、迅速的辦理，財務企業(yè)不但要得到當?shù)劂y行和政府的支持，還需要擁有一套和銀行結算系統(tǒng)相似的系統(tǒng)，因此對財務企業(yè)提出了更高的要求，若人力成本、信息化建設、分支機構設立、風險控制等。由此可見，在該模式下，財務企業(yè)的結算業(yè)務和資金管理工作的開展對銀行有著很強的依賴性。

（四）“收支一體化”的資金集中模式

該模式的特征是：無論是集團的內部還是外部，所有資金收支都依賴財務企業(yè)進行；在開展資金收付的過程中，成員企業(yè)一定要在財務企業(yè)中統(tǒng)一開設結算賬戶；成員企業(yè)一旦有資金收入，就需要立馬上存到財務企業(yè)。該模式下的實際流程是：（1）成員企業(yè)要在財務企業(yè)與銀行都開設賬戶，使用三方協(xié)議，把成員企業(yè)銀行賬戶納入到集團資金歸集中，讓財務企業(yè)銀行清算戶可以上收成員單位資金，成為集團“大資金池”；（2）集團和它的成員企業(yè)主要資金收支業(yè)務，通過成員企業(yè)的財務企業(yè)賬戶辦理；（3）成員企業(yè)的內部轉賬、代理支付等要由財務企業(yè)依照成員企業(yè)提交的信息來完成。該方式結算管理明顯，擁有較高的資金歸集效率。一般來講，集團企業(yè)大多對成員企業(yè)的資金歸集占比都有清楚的要求，能夠使企業(yè)的利益最大化從而展現(xiàn)出集團企業(yè)的戰(zhàn)略意志。

例如，某公司的賬戶管理包括：把賬戶管理添加到對總會和所有單位的年度考核；定時對賬戶展開清理，以構建資金集中結算體系；成員單位改變、撤銷賬戶一定要定期備案，新開賬戶要嚴格審批，管理權限為三極及其以下的單位賬戶由經集團企業(yè)授權的二級單位審批，二級單位賬戶由集團企業(yè)直接審批；各個成員企業(yè)的賬戶數(shù)量不能多于四個；規(guī)定成員企業(yè)在集團企業(yè)和財務企業(yè)的核準下才能簽約開戶行；全部合并報表中的單位都在管理范圍中等。在嚴格的賬戶管理下，通過“收支一體化”歸集方式，該公司在資金集中管理上得到了顯著的成效。形成了較高的資金集中，其中上市公司達到了50%、控股單位達到了70%、全資單位資金達到了90%；通過構建基于賬戶的資金監(jiān)控信息系統(tǒng)，從而能夠對資金使用風險與成員企業(yè)的金融性投資展開密切的監(jiān)控。

三、結語

由此可見，我國集團企業(yè)資金集中管理模式中的財務企業(yè)模式已經變得十分重要，該模式不但能夠提升我國企業(yè)集團的市場核心競爭力，還增強了企業(yè)集團對資金風險的掌控能力，在一定程度上提高了企業(yè)集團的資金使用效率，為企業(yè)集團產生了良好的經濟效益，在企業(yè)集團資金的集中管理中發(fā)揮著及其重要的作用。但做好財務公司模式的資金集中管理工作還有許多內容需要完善，需要不斷的完善資金管理制度和調動使用制度，全面提升財務企業(yè)在企業(yè)集團的資金集中管理作用。

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