摘 要：企業(yè)轉(zhuǎn)型既是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)逆產(chǎn)業(yè)發(fā)展周期的選擇，也是企業(yè)發(fā)展的前瞻性布局，以求在下一個(gè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)周期中謀求有利地位。集團(tuán)企業(yè)能否能順利轉(zhuǎn)型并保持中高速發(fā)展與其資金管理的方法緊密相關(guān)，因此需調(diào)整制定相應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金管理策略。本文分析了企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展中遇到的資金管理問(wèn)題，并提出了建議，希望為集團(tuán)的資金管理提供借鑒。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；轉(zhuǎn)型發(fā)展

引言

產(chǎn)業(yè)升級(jí)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必經(jīng)之路，如今，很多企業(yè)在新形勢(shì)下選擇轉(zhuǎn)型以求更廣闊的發(fā)展空間。營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)的基礎(chǔ)，企業(yè)的轉(zhuǎn)型會(huì)對(duì)資金的流動(dòng)方式造成影響，因此資金管理需要及時(shí)改變，依據(jù)企業(yè)發(fā)展情況作出調(diào)整，為企業(yè)轉(zhuǎn)型提供資金支持。

一、企業(yè)資金管理的概念地位

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和管理模式日趨完善，財(cái)務(wù)管理的概念也在不斷創(chuàng)新，財(cái)務(wù)管理核心是資金管理，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)和發(fā)展起著重要作用。

資金管理有宏觀和微觀兩種解釋。廣義上來(lái)講，資金管理的概念包含運(yùn)用資金的全部流程。涵蓋企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)、分配和使用等，同時(shí)也包含企業(yè)與外部的資金流通。狹義上的資金管理是指集團(tuán)內(nèi)部的資金籌劃、分配、流動(dòng)和監(jiān)管等過(guò)程。本文采用廣義資金的概念。集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，因此集團(tuán)企業(yè)中資金管理主要表現(xiàn)為宏觀上具有戰(zhàn)略布局的資金運(yùn)營(yíng)。

二、資金管理問(wèn)題

集團(tuán)傳統(tǒng)的管理方式比較粗獷，管理者缺乏創(chuàng)新意識(shí)，在企業(yè)轉(zhuǎn)型中缺少靈活應(yīng)變能力，導(dǎo)致中資金管理中出現(xiàn)了一下問(wèn)題，主要集中在以下方面：

（一）資金管理缺少監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

經(jīng)營(yíng)管理者缺少對(duì)資金時(shí)間價(jià)值的準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)和統(tǒng)籌管理資金的意識(shí)，這會(huì)對(duì)集團(tuán)發(fā)展造成不好的影響，難以正確把握投資方向，造成投資失敗。同時(shí)，資金流動(dòng)情況缺少有效管控，導(dǎo)致核查時(shí)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資金管理工作中暴露出的很多問(wèn)題，影響了資金的運(yùn)用效率，嚴(yán)重時(shí)會(huì)造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)困難。

（二）融資、投資問(wèn)題

在企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展過(guò)程中，需要大量的資金運(yùn)作，必然會(huì)涉及到融投資方面的問(wèn)題。銀行以外的融資渠道都很難落實(shí)，缺乏融資力度會(huì)拖慢企業(yè)的轉(zhuǎn)型進(jìn)度。此外，投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)范圍廣泛，但大多數(shù)投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)周期較長(zhǎng)，無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)效益，需要綜合考量，提高融投資效益是企業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。

（三）資金缺少信息化管理體系

資金管理體制不健全，資金預(yù)算粗糙，與實(shí)際執(zhí)行狀況偏差大，部分原因是企業(yè)資金信息管理體系不完善，信息傳遞通道不流通，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理難以集中。另一原因，由于各個(gè)子公司只注重自身利益，不愿及時(shí)提供準(zhǔn)確的信息，阻滯了信息交流，造成信息不流通，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)管理者無(wú)法及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)過(guò)程的相關(guān)信息，無(wú)法作出科學(xué)決策。

（四）管理層責(zé)任不清，缺乏職業(yè)道德

集團(tuán)企業(yè)由于組織規(guī)模龐大、管理人員分成模糊、人員職能交叉，造成投資獲利者責(zé)任不明確，缺乏嚴(yán)格監(jiān)管，形成資金管理混亂。少數(shù)負(fù)責(zé)人缺乏職業(yè)道德與修養(yǎng)，工作效率低，缺乏責(zé)任感，資金管理和運(yùn)營(yíng)中管理模式松散，給資金管理帶來(lái)危害。

（五）資金使用效率低

集團(tuán)企業(yè)的組織架構(gòu)龐大，旗下部分公司的產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)，引發(fā)生產(chǎn)商品較多，閑置物資積壓，消耗大量的流動(dòng)資金。集團(tuán)自身物流系統(tǒng)不夠完備、對(duì)市場(chǎng)需求不敏感、貨款資金結(jié)算不及時(shí)等問(wèn)題產(chǎn)生了大量資金沉淀，拖延了集團(tuán)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，增加了儲(chǔ)存成本，減弱了企業(yè)的支付能力，增加了金融風(fēng)險(xiǎn)。多頭開(kāi)戶現(xiàn)象在集團(tuán)中屢見(jiàn)不鮮，導(dǎo)致集團(tuán)資金分散，企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)管難度加大。

三、企業(yè)資金管理的建議

（一）加強(qiáng)監(jiān)管力度

集團(tuán)企業(yè)需要加強(qiáng)資金使用過(guò)程中的監(jiān)管力度，在設(shè)置相關(guān)監(jiān)察職位時(shí)要考慮責(zé)任的不相容性，防止舞弊行為，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善上級(jí)對(duì)下級(jí)有效的監(jiān)督機(jī)制，落實(shí)企業(yè)對(duì)下屬子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)管，防止資產(chǎn)流失，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和可靠性，從而加強(qiáng)事前和事中的監(jiān)督，同時(shí)確保集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)政策的統(tǒng)一推行。

（二）加強(qiáng)投融資管理

融資方面除去了銀行借貸，通過(guò)資本市場(chǎng)融資是一種便捷方式。對(duì)于企業(yè)而言，可通過(guò)設(shè)立內(nèi)部銀行安排資金管理工作，發(fā)行債券籌集資金，同時(shí)也可以獲得更優(yōu)惠的貸款政策。在投資方面，集團(tuán)在投資時(shí)要時(shí)刻保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，根絕一次決定論。此外，要保證企業(yè)擁有投資項(xiàng)目的管理權(quán)，明確權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的實(shí)時(shí)跟蹤控制，以能確保投資的安全性。

（三）統(tǒng)籌預(yù)算管理

面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，科學(xué)的資金管理和全面預(yù)算管理的落實(shí)十分重要。因此，首先，健全年度現(xiàn)金預(yù)算體系，全方位開(kāi)展資金預(yù)算。第二，建立健全月度、季度起伏的現(xiàn)金流量預(yù)算，根據(jù)企業(yè)轉(zhuǎn)型情況及時(shí)調(diào)整不合理的年度預(yù)算。最后，建立科學(xué)的現(xiàn)金流量分析體系，分析現(xiàn)有的問(wèn)題，提出整改方案，從而提高企業(yè)資金利用效率。

（四）減少資金占用

集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)模龐大，資金中固定資產(chǎn)比例很大，現(xiàn)金占有量少，因此需要提高資金周轉(zhuǎn)速率以提高資金的使用效率。通常通過(guò)減少企業(yè)自身的流動(dòng)資金，主要是減少應(yīng)收賬款、材料庫(kù)存等以及控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)支出，以減少不必要的資金占用。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)利用信息優(yōu)勢(shì)合理統(tǒng)籌資金，并根據(jù)集團(tuán)企業(yè)轉(zhuǎn)型和優(yōu)化資本的需求，代表集團(tuán)在內(nèi)部銀行中進(jìn)行集資、擔(dān)保和發(fā)放貸款，提高資金的使用效率。

（五）完善資金管理制度，優(yōu)化資金管理模式

完善現(xiàn)有的資金管理制度來(lái)優(yōu)化資金管理模式，使用會(huì)計(jì)核算的方式以及項(xiàng)目資金預(yù)算方面制定詳細(xì)的規(guī)定，使資金管理工作能夠得以貫徹執(zhí)行；集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展需求選擇相應(yīng)的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中調(diào)度、統(tǒng)一監(jiān)察和有效管理。

（六）創(chuàng)建科學(xué)的理財(cái)觀念

樹(shù)立與時(shí)俱進(jìn)的理財(cái)理念，加強(qiáng)市場(chǎng)的研究，通過(guò)分析宏觀政策，掌握微觀理財(cái)方法，使集團(tuán)資金投資方向與國(guó)家鼓勵(lì)的發(fā)展方向相協(xié)調(diào)，進(jìn)而剛跟上時(shí)代發(fā)展。結(jié)合集團(tuán)的固有優(yōu)勢(shì)，從各個(gè)方向分析企業(yè)內(nèi)外新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，找到投資的商機(jī)兼顧短期收益與長(zhǎng)期發(fā)展利益，引進(jìn)外界技術(shù)與企業(yè)科技自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)相結(jié)合，提高產(chǎn)品的含金量，增大附加值收益。

另外，集團(tuán)企業(yè)還可以通過(guò)創(chuàng)建以下平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的集中管理：

1.資金歸集平臺(tái)。利用企業(yè)的內(nèi)部銀行開(kāi)發(fā)網(wǎng)銀等業(yè)務(wù)，通過(guò)金融網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)資金的集中。

2.資金運(yùn)作平臺(tái)。全面實(shí)現(xiàn)資金信息化，使用先進(jìn)的審計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)財(cái)政信息收集和數(shù)據(jù)共享，全面管理和統(tǒng)籌企業(yè)信息資源。

3.資金監(jiān)控平臺(tái)。建立資金管理體系，實(shí)時(shí)監(jiān)管集團(tuán)各子公司、各賬戶的資金運(yùn)作狀況，為管理者作出精準(zhǔn)決策提供數(shù)據(jù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

轉(zhuǎn)型發(fā)展時(shí)期集團(tuán)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)集團(tuán)來(lái)說(shuō)既是發(fā)展的機(jī)遇也帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)上的挑戰(zhàn)，集團(tuán)的轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略是否適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律和市場(chǎng)的快速變化，決定了集團(tuán)能否保持繼續(xù)發(fā)展，因此，轉(zhuǎn)型發(fā)展的過(guò)程中合理的資金管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)非常重要，企業(yè)應(yīng)該抓住轉(zhuǎn)型機(jī)遇以求長(zhǎng)足發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

伍俊蕓（1978-），女，會(huì)計(jì)師，湖大EMBA，主要從事財(cái)務(wù)管理工作。