摘 要：近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟并持續(xù)發(fā)展，就必須要有足夠活躍的現(xiàn)金。因此，企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理是企業(yè)發(fā)展的必然選擇，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、合理的管理，有利于促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。本文將對(duì)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的重要性進(jìn)行分析，并結(jié)合資金的來(lái)源以及使用情況為如何高效管理企業(yè)的現(xiàn)金提出一些切實(shí)可行的建議，以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；管理；籌集與使用；對(duì)策與建議

一、現(xiàn)金流量及其重要性

現(xiàn)金流量又被稱為現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)或者流動(dòng)，是企業(yè)進(jìn)行計(jì)價(jià)的基礎(chǔ)，實(shí)質(zhì)上指的是企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)通過(guò)一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金及其等價(jià)物的流入和流出以及其總量情況的總稱。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的范圍非常廣，包括企業(yè)的產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)、借貸、投資以及融資建設(shè)活動(dòng)等等，那么這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成的企業(yè)現(xiàn)金流入以及流出的凈差值能夠反映出企業(yè)發(fā)展中的成果，是衡量企業(yè)效率的關(guān)鍵指標(biāo)，因此必須對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流入以及流出進(jìn)行科學(xué)合理的管理，以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行管理具有非常重要的意義，它是企業(yè)提高效益和綜合實(shí)力的必然需求，有利于促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展；并且通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流入以及流出進(jìn)行規(guī)范的管理，有利于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展更加規(guī)范和統(tǒng)一；企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理是社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的必然選擇。因此，企業(yè)現(xiàn)金的流入以及流出是現(xiàn)金流量管理工作中的關(guān)鍵工作，本文將一一對(duì)其進(jìn)行分析。

二、對(duì)現(xiàn)金流入的管理

現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金管理中的重要一環(huán)，它反映的是企業(yè)在未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力，也決定著企業(yè)是否能夠正常運(yùn)行。企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及籌資等活動(dòng)中獲得足夠的現(xiàn)金流入。然后企業(yè)根據(jù)各個(gè)渠道的流入情況編制流量表，它可以清晰的反映出企業(yè)現(xiàn)金流入的具體情況，以便企業(yè)管理者及時(shí)調(diào)整策略，確保企業(yè)有充足的資金流入，保證企業(yè)其他活動(dòng)的正常展開(kāi)。然而，目前企業(yè)在現(xiàn)金流入方面的管理還存在著一些問(wèn)題，對(duì)其長(zhǎng)久健康發(fā)展產(chǎn)生了一定的阻礙作用。

第一，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得的收入預(yù)算存在偏差，實(shí)際流入與預(yù)算情況差別較大，使得企業(yè)在投資或者其他活動(dòng)中容易遇到風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)的支付能力會(huì)受到影響。比如說(shuō)：在不同階段市場(chǎng)的需求是不一樣，市場(chǎng)需求發(fā)生大幅度變化就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)獲得的利潤(rùn)，因此，企業(yè)必須針對(duì)市場(chǎng)實(shí)際需求做好預(yù)算工作，才能確保企業(yè)的資金來(lái)源或者說(shuō)現(xiàn)金流入的渠道是通暢的。

第二，對(duì)企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)得到的收入預(yù)算不合理。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)獲得的收入是支撐企業(yè)日常運(yùn)行以及償還債務(wù)等活動(dòng)的關(guān)鍵，企業(yè)籌資的渠道非常豐富，可以通過(guò)國(guó)家財(cái)政資金、銀行資金或者非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金，甚至是進(jìn)行內(nèi)部籌集等活動(dòng)來(lái)獲得一定的現(xiàn)金流入，但是這些渠道獲得現(xiàn)金的多少會(huì)受到政策以及利率的影響，因此，企業(yè)需要完善目前籌資預(yù)算的管理體系，根據(jù)每一個(gè)時(shí)期內(nèi)不同的政策以及利率及時(shí)做出合理科學(xué)的預(yù)算，確保企業(yè)的正常運(yùn)行，提高其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、對(duì)現(xiàn)金流出的管理

現(xiàn)金流出是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的另一個(gè)重要方面，只有現(xiàn)金的流入以及流出活動(dòng)都正常發(fā)生，才能說(shuō)明企業(yè)目前的運(yùn)行狀況是良好的，但是在現(xiàn)金流出管理方面企業(yè)還存在著一些問(wèn)題，阻礙了其現(xiàn)金的流通和周轉(zhuǎn)。

第一，一些企業(yè)片面地認(rèn)為積存的現(xiàn)金越多越好，這樣的認(rèn)識(shí)阻礙了企業(yè)現(xiàn)金的正常流出，但是實(shí)際上積存大量的現(xiàn)金是不能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得收益的，這些積存的現(xiàn)金無(wú)法投入企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)，有可能會(huì)降低企業(yè)獲得利益的水平。并且隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，企業(yè)可以進(jìn)行投資的品種以及渠道越來(lái)越豐富，在這樣的大環(huán)境下，如果企業(yè)積存大量的現(xiàn)金，將會(huì)錯(cuò)失一些盈利的機(jī)會(huì)，不利于企業(yè)的發(fā)展。

第二，企業(yè)在利用現(xiàn)金進(jìn)行投資活動(dòng)的過(guò)程中存在問(wèn)題，產(chǎn)生一些不必要的支出，使企業(yè)的可用現(xiàn)金受到影響，并降低了企業(yè)其他活動(dòng)中的支付以及償還能力。比如：一些企業(yè)盲目地購(gòu)置一些固定資產(chǎn)，出現(xiàn)一些新技術(shù)、新儀器的時(shí)候不考慮企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)際，盲目跟風(fēng)購(gòu)置不符合自己企業(yè)的固定資產(chǎn)；另一方面，一些企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理存在一定的問(wèn)題，沒(méi)有合理地使用已有的固定資產(chǎn)，造成重復(fù)購(gòu)置，使企業(yè)的資金鏈短缺。因此，企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金流出進(jìn)行合理科學(xué)的規(guī)劃，確保一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的資金充足。

四、改進(jìn)建議

現(xiàn)金的流入以及流出是影響企業(yè)現(xiàn)金流量的兩個(gè)重要方面，這兩方面共同影響著企業(yè)的現(xiàn)金流量，因此，必須解決其存在的問(wèn)題，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第一，樹(shù)立正確的管理意識(shí)。對(duì)現(xiàn)金流量的管理意識(shí)直接決定了其管理的效果，而現(xiàn)金流量的管理效果有影響著企業(yè)的發(fā)展，因此，企業(yè)必須樹(shù)立一個(gè)正確的管理意識(shí)，以確保企業(yè)的現(xiàn)金流量時(shí)刻充足以及活躍，當(dāng)然確保企業(yè)現(xiàn)金流量充足不意味著企業(yè)只進(jìn)不出，而是要在他們之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)，來(lái)確保其現(xiàn)金流量隨時(shí)處于充足并且活躍的狀態(tài)中。

第二，對(duì)資金流入進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，重視預(yù)測(cè)與分析。對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析是管理活動(dòng)中的重要一環(huán)，它決定著企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的具體情況，是企業(yè)規(guī)劃其他活動(dòng)的基礎(chǔ)。

第三，完善管理系統(tǒng)，加強(qiáng)管理人員素質(zhì)培訓(xùn)。在對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的過(guò)程中，完善的管理系統(tǒng)能夠確保各項(xiàng)管理工作具有明確的分工并且職責(zé)分明，還有助于加強(qiáng)現(xiàn)金流量的內(nèi)部監(jiān)督，因此企業(yè)必須完善目前的管理系統(tǒng)，加快培養(yǎng)管理人才的步伐。

總之，現(xiàn)金流量能夠?qū)ζ髽I(yè)的正常運(yùn)行產(chǎn)生一定的影響，因此，在對(duì)其流量進(jìn)行管理的過(guò)程中，要始終使其處于足夠以及活躍的狀態(tài)，才能保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐丹.企業(yè)現(xiàn)金流量管理淺析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，（08）：170-171.

作者簡(jiǎn)介：

李文萍，山東招金集團(tuán)有限公司。