楊文杰

（南京林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，南京 210037）

一、強(qiáng)制減排的發(fā)展及定義

（一）造紙企業(yè)強(qiáng)制減排的發(fā)展過程

“十一五”期間我國(guó)強(qiáng)制減排初露頭角，而在“十二五”期間快速發(fā)展?！丁笆濉笨刂茰厥覛怏w排放工作方案》于2011年底由國(guó)務(wù)院正式發(fā)布，明確指出九大行業(yè)應(yīng)制定控制溫室氣體排放行動(dòng)方案，其中包括造紙行業(yè)，要對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的溫氏企業(yè)排放做出要求，并研究確定排放標(biāo)準(zhǔn)；《制漿造紙廢水治理工程技術(shù)規(guī)范》于2013年3月由國(guó)家環(huán)境保護(hù)部推行，旨在規(guī)范造紙企業(yè)紙漿制造工藝工程和污水治理；而在2014年5月，出臺(tái)《2014—2015年節(jié)能減排低碳發(fā)展行動(dòng)方案》明確指出造紙企業(yè)節(jié)能減排的目標(biāo)；2015年7月《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)第三批10個(gè)行業(yè)企業(yè)溫室氣體核算方法與報(bào)告指南（試行）的通知》中頒布了《造紙和紙制品生產(chǎn)企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報(bào)告指南（試行）》，對(duì)核算我國(guó)造紙企業(yè)溫室氣體排放具有重要的指導(dǎo)意義；2016年1月，發(fā)布的《關(guān)于切實(shí)做好全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)啟動(dòng)重點(diǎn)工作的通知》中指出，建立的全國(guó)性碳交易市場(chǎng)強(qiáng)制列入的八大高碳排放行業(yè)中包括造紙行業(yè)，并對(duì)這些行業(yè)的溫室氣體排放量和與之相關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行披露。

（二）強(qiáng)制減排的定義

造紙企業(yè)的配額型交易是政府根據(jù)造紙行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和溫室氣體排放情況而分配給造紙企業(yè)一定的排放權(quán)，造紙企業(yè)可將未達(dá)到配額的排放權(quán)用于碳交易。基于碳配額的交易是遵循總量控制與交易的機(jī)制，是根據(jù)總體分配的排放權(quán)指標(biāo)或許可而將多余配額進(jìn)行交易的機(jī)制。常規(guī)條件下，造紙企業(yè)每年可獲得一定的碳配額，如果企業(yè)履行減排義務(wù)降低產(chǎn)能、節(jié)能減排而排放量未達(dá)到配額時(shí)，則給定的碳配額和實(shí)際碳排放量之間的差值就是企業(yè)減排產(chǎn)生的碳配額，可以作為商品在碳交易市場(chǎng)上進(jìn)行交易，企業(yè)可由此獲得碳減排收益。

二、強(qiáng)制減排對(duì)造紙企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響分析

（一）造紙企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算方法

碳配額市場(chǎng)的實(shí)施給造紙企業(yè)帶來的最直接影響是購(gòu)買配額產(chǎn)生的交易成本，這對(duì)于造紙企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)而言是額外的成本。在影響程度評(píng)估過程中，我們定義經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為碳交易成本占利潤(rùn)總額的比例。相對(duì)于紙產(chǎn)品交易市場(chǎng)，供應(yīng)鏈下游消費(fèi)紙產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的間接排放成本可以通過紙制品的價(jià)格調(diào)整實(shí)現(xiàn)近似的完全轉(zhuǎn)嫁，這種情形下造紙企業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如公式：

其中，C為造紙企業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，DE為造紙企業(yè)的直接碳排放量，IE為造紙企業(yè)的紙制品消費(fèi)對(duì)應(yīng)的間接碳排放量，AF為碳市場(chǎng)的拍賣配額比例，TP為造紙企業(yè)的利潤(rùn)總額，P為碳市場(chǎng)中配額的均衡價(jià)格。

（二）對(duì)造紙企業(yè)收益及利潤(rùn)的影響

據(jù)國(guó)家工業(yè)統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)測(cè)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，2016年造紙企業(yè)的資產(chǎn)總計(jì)為14 117.32億元，較2003年增長(zhǎng)532.47%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為14 622.82億元，較2003年增長(zhǎng)993.25%，工業(yè)銷售產(chǎn)值為14 832.74億元，較2003年增長(zhǎng)1008.37%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為12 617.13億元，較2003年增長(zhǎng)1034.26%。強(qiáng)制減排對(duì)于造紙行業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響并不大。

2010年前國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，我國(guó)造紙企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)與工業(yè)銷售產(chǎn)值增長(zhǎng)較快，市場(chǎng)表現(xiàn)極好，強(qiáng)制減排市場(chǎng)運(yùn)行以來，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，造紙企業(yè)的資產(chǎn)總計(jì)與工業(yè)生產(chǎn)總值及利潤(rùn)總值增速較慢，但明顯在強(qiáng)制減排市場(chǎng)強(qiáng)勁的2016年增速較快。說明對(duì)于整個(gè)造紙產(chǎn)業(yè)，強(qiáng)制減排市場(chǎng)更多地帶來發(fā)展機(jī)遇，即為大多數(shù)造紙企業(yè)提供更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，在推動(dòng)產(chǎn)業(yè)聚集、產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)更新方面發(fā)揮著重要的作用。

全球范圍來看，排名前100的造紙企業(yè)在2010年的銷售收入達(dá)4 000億美元，而我國(guó)當(dāng)時(shí)造紙企業(yè)排名前十的企業(yè)總營(yíng)業(yè)額不足世界十強(qiáng)中排名第八的造紙企業(yè)銷售額的40%。全世界而言，造紙企業(yè)銷售收入超過50億元的有70家，而我國(guó)僅有8家。

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，強(qiáng)制減排市場(chǎng)發(fā)展截至2016年底全國(guó)規(guī)模以上造紙企業(yè)數(shù)量為2 757家，同比上年又減少了34家，企業(yè)數(shù)量繼續(xù)減少。營(yíng)業(yè)收入超過50億的造紙企業(yè)有20家，這20家造紙企業(yè)對(duì)造紙行業(yè)的貢獻(xiàn)度也在繼續(xù)攀升，2016年主營(yíng)收入總額達(dá)到了4 000億元，占行業(yè)主營(yíng)收入總額8 725億元的45.8%；紙和紙板總產(chǎn)量達(dá)到了5 600萬噸，占行業(yè)總產(chǎn)量的比例達(dá)到52%。強(qiáng)制減排政策下中國(guó)造紙工業(yè)在集中度方面明顯提升。

（三）對(duì)造紙企業(yè)行業(yè)規(guī)模的影響

造紙行業(yè)在強(qiáng)制減排市場(chǎng)中有一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，如實(shí)施林紙一體化戰(zhàn)略，產(chǎn)生的碳匯可用于碳市場(chǎng)交易獲利，造紙行業(yè)規(guī)模繼續(xù)增長(zhǎng)，增速較慢。

從中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)年鑒的數(shù)據(jù)來看，2010年前強(qiáng)制減排市場(chǎng)處于雛形狀態(tài)，此時(shí)造紙企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入處于快速增長(zhǎng)的趨勢(shì)，自2003年1 337億元增長(zhǎng)到2010年的10 201億元，增長(zhǎng)率達(dá)662.72%。此時(shí)，利潤(rùn)總額在2009年前增速較快，2003—2009年增長(zhǎng)率為583.52%，負(fù)債總額也如此。而在強(qiáng)制減排市場(chǎng)快速發(fā)展并且逐漸成型，2010—2015年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呈慢速增長(zhǎng)的趨勢(shì)而負(fù)債總額呈下降的趨勢(shì)，利潤(rùn)總額則表現(xiàn)為平穩(wěn)發(fā)展后迅速上升。強(qiáng)制減排市場(chǎng)對(duì)造紙行業(yè)的總體影響就行業(yè)經(jīng)營(yíng)效益而言，整體表現(xiàn)良好。強(qiáng)制減排市場(chǎng)的運(yùn)行對(duì)造紙企業(yè)來說，既是挑戰(zhàn)又是機(jī)遇，那些中小型造紙企業(yè)，沒有足夠資金實(shí)力進(jìn)行技術(shù)改造升級(jí)，因此減排成本比較高（包括超過配額的懲罰成本），逐漸入不敷出，進(jìn)而退出造紙行業(yè)或者被有實(shí)力的大型造紙企業(yè)收購(gòu)。而那些有實(shí)力的大企業(yè)，通過技術(shù)改造升級(jí)、產(chǎn)品創(chuàng)新、林紙一體化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等策略，實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的同時(shí)獲得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，并且在未達(dá)到碳配額時(shí)，將剩余配額在碳交易市場(chǎng)上交易獲得配額收益。此外，由于節(jié)能減排而得到政府的補(bǔ)助與支持，進(jìn)而成為大型昌盛的進(jìn)而向國(guó)際市場(chǎng)發(fā)展的企業(yè)。

（四）對(duì)造紙企業(yè)發(fā)展能力的影響

圖1顯示，2010年之前造紙企業(yè)的資產(chǎn)增長(zhǎng)率、應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率、業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率及利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率都比較高，整個(gè)行業(yè)發(fā)展能力較強(qiáng)，但是隨著中國(guó)整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，加之中國(guó)自愿承擔(dān)減排義務(wù)，強(qiáng)制推行減排政策和節(jié)能降耗，成本上漲加之減排成本及企業(yè)兼并，2010年以來，造紙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入瓶頸期，發(fā)展能力快速下降。但是，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)總量的增長(zhǎng)，將繼續(xù)拉動(dòng)我國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)紙張的需求情況，而需求的增長(zhǎng)將有利于造紙工業(yè)企業(yè)的發(fā)展。面對(duì)產(chǎn)業(yè)政策升級(jí)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)提升的要求，造紙行業(yè)在淘汰落后技術(shù)和產(chǎn)能，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整后，有望提升其發(fā)展能力。

（五）對(duì)造紙企業(yè)進(jìn)出口情況的影響

由下頁圖2可知，我國(guó)造紙企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易總量總體處于上漲趨勢(shì)，2005—2017年增長(zhǎng)率達(dá)80.91%，而出口總量由2005—2017年增長(zhǎng)率達(dá)215.53%，翻了兩番，但是我國(guó)造紙企業(yè)的明顯特征是依賴于進(jìn)口。強(qiáng)制減排對(duì)造紙企業(yè)進(jìn)出口量的影響并不顯著，原因在于：一方面，一些實(shí)力深厚的造紙企業(yè)在減排壓力下實(shí)施林紙一體化戰(zhàn)略，投資管理林場(chǎng)，不僅為生產(chǎn)提供豐富的木漿原料，而且林場(chǎng)產(chǎn)生的碳匯可參與強(qiáng)制減排市場(chǎng)的碳交易；另一方面，資金不足的造紙企業(yè)迫于減排壓力加大木漿與廢紙進(jìn)口量。

我國(guó)造紙企業(yè)紙及紙板進(jìn)口量自2006年一直呈明顯的下降趨勢(shì)，進(jìn)口量也保持相對(duì)平穩(wěn)的水平，而在2017年紙及紙板的進(jìn)口量突然大幅度上漲。紙及紙板是造紙企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，造紙也起源于我國(guó)，其逐漸成為基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展興榮關(guān)乎我國(guó)工業(yè)發(fā)展水平與社會(huì)文明建設(shè)。中國(guó)是世界上的造紙大國(guó)，紙產(chǎn)品的生產(chǎn)量與消費(fèi)量均居世界首位，隨著強(qiáng)制減排市場(chǎng)發(fā)展，我國(guó)造紙產(chǎn)業(yè)趨于聚集，行業(yè)門檻與排放標(biāo)準(zhǔn)使得我國(guó)中大型造紙企業(yè)的生產(chǎn)能力加強(qiáng)，提高生產(chǎn)率與資源利用率來降低生產(chǎn)成本，因此近年來進(jìn)口量趨于下降趨勢(shì)，而2017年碳交易市場(chǎng)正式建立，對(duì)于企業(yè)配額有更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)與要求，使得國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)猝不及防，產(chǎn)量驟減。我國(guó)作為造紙大國(guó)，隨著加入世貿(mào)組織的深入，2010年以來紙及紙品的出口量較大且快速增長(zhǎng)，但是紙及紙板的出口量增長(zhǎng)率很不穩(wěn)定，這與國(guó)內(nèi)強(qiáng)制減排政策有很大的關(guān)系。

圖2 造紙企業(yè)進(jìn)出口分析

《中國(guó)造紙工業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》的相關(guān)數(shù)據(jù)資料顯示，我國(guó)造紙企業(yè)紙漿進(jìn)口量一直保持勻速上升的趨勢(shì)，自2005年759萬噸到2017年2 372萬噸，增長(zhǎng)率達(dá)212.52%。在減排的大環(huán)境下，中國(guó)造紙企業(yè)原料木漿的供應(yīng)能力增強(qiáng)，對(duì)于廢紙的進(jìn)口量在近幾年呈下降的趨勢(shì)。

造紙企業(yè)的對(duì)外貿(mào)易強(qiáng)度可以反映造紙企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，在國(guó)際市場(chǎng)的地位，并且與紙及紙品進(jìn)口額、紙及紙品出口額和造紙工業(yè)生產(chǎn)總值來決定，如下公式：

其中，T為造紙企業(yè)的貿(mào)易強(qiáng)度，EX為造紙企業(yè)出口額，IM為進(jìn)口額，OP為工業(yè)生產(chǎn)總值。根據(jù)測(cè)算在國(guó)際市場(chǎng)中，中國(guó)造紙企業(yè)貿(mào)易強(qiáng)度較小，市場(chǎng)份額很小而且主要集中于對(duì)外進(jìn)口。

（六）強(qiáng)制減排對(duì)企業(yè)成本收益的影響分析

強(qiáng)制減排市場(chǎng)提高了企業(yè)能源使用價(jià)格和溫室氣體排放成本對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)最為直接和重要的影響是能源和原材料價(jià)格上升和合規(guī)成本的增加。強(qiáng)制減排市場(chǎng)化的管制政策工具的目的就是使得造紙企業(yè)溫室氣體外部性的成本通過市場(chǎng)機(jī)制內(nèi)部化。在圖3中，造紙企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本呈不斷上升的趨勢(shì)，自2009年6 488.9億元增長(zhǎng)到2016年的12 036.71億元，增長(zhǎng)率達(dá)85.5%。強(qiáng)制配額即通過總量控制與排放權(quán)額度的設(shè)定以及在碳交易市場(chǎng)的交易將碳排放權(quán)變成了稀缺資源，通過碳市場(chǎng)的交易活動(dòng)確定其價(jià)格，形成了碳排放的成本提現(xiàn)到企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)之中。強(qiáng)制減排政策對(duì)于造紙企業(yè)存在著一種激勵(lì)的作用，間接導(dǎo)致造紙企業(yè)生產(chǎn)資料及減排成本上升。

圖3 造紙企業(yè)成本和費(fèi)用變化情況

強(qiáng)制減排市場(chǎng)對(duì)造紙企業(yè)最直接的影響就是增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本，我國(guó)造紙企業(yè)所依賴的木漿主要靠進(jìn)口，而主要進(jìn)口國(guó)美國(guó)和法國(guó)已通過了關(guān)于實(shí)施“碳關(guān)微”的法律條例，我國(guó)造紙企業(yè)將面臨碳關(guān)稅的綠色貿(mào)易壁壘，增加關(guān)稅成本的同時(shí)原料價(jià)格也隨進(jìn)口國(guó)廢紙及木漿價(jià)格的波動(dòng)而波動(dòng)，增加風(fēng)險(xiǎn)與不確定性。其次，強(qiáng)制減排市場(chǎng)使得企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確，價(jià)格由市場(chǎng)交易形成，導(dǎo)致造紙企業(yè)的環(huán)境管理成本增加，如投資購(gòu)買先進(jìn)污染處理設(shè)備、改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)計(jì)創(chuàng)新產(chǎn)品等。

強(qiáng)制減排政策的推行，同樣遵循波特假說的創(chuàng)新補(bǔ)償理論，推動(dòng)造紙企業(yè)改變戰(zhàn)略規(guī)劃，增加研究創(chuàng)新投入，降低產(chǎn)能改進(jìn)設(shè)備，提高資源能源利用率和生產(chǎn)效率，可以與環(huán)境規(guī)制產(chǎn)生的成本對(duì)沖。然而，實(shí)力不足的企業(yè)將資金投入技術(shù)創(chuàng)新，而資金有限只能擠出研發(fā)資金，進(jìn)而抑制機(jī)器設(shè)備的更新改造和技術(shù)創(chuàng)新，在強(qiáng)制減排市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，將處于不利地位，造成成本的相對(duì)較高。

造紙行業(yè)相對(duì)于電力熱力、化學(xué)原料與化學(xué)制造、黑色金屬冶煉、化學(xué)纖維、有色金屬冶煉這類高排放行業(yè)碳減排壓力較小，強(qiáng)制減排管制政策促使我國(guó)產(chǎn)業(yè)面臨著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，推動(dòng)造紙廠業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，隨著規(guī)模的擴(kuò)大，平均成本逐漸減小。

三、結(jié)語

強(qiáng)制減排市場(chǎng)機(jī)制，有利于促進(jìn)造紙企業(yè)技術(shù)改造與升級(jí)，優(yōu)化造紙企業(yè)產(chǎn)品與能源結(jié)構(gòu)，提高造紙能源利用和生產(chǎn)效率，旨在減少溫室氣體排放達(dá)到減排目標(biāo)。強(qiáng)制減排對(duì)造紙企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成要視企業(yè)自身情況而定，往往是有實(shí)力的造紙企業(yè)兼并小企業(yè)并進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，以及用技術(shù)手段、投資手段擴(kuò)大自身規(guī)模也實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)，而小企業(yè)由于自身的不足之處而退出市場(chǎng)；不過整個(gè)造紙行業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如期完成，也得益于強(qiáng)制減排政策得當(dāng)、造紙企業(yè)分配的碳配額適當(dāng)以及龍頭企業(yè)的帶動(dòng)作用。