深圳市龍光控股有限公司 陳煥盛

新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來給企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了很好的發(fā)展機(jī)會和發(fā)展空間，隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)利益的提升，越來越多的企業(yè)開始以企業(yè)集團(tuán)的形式運(yùn)作和發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模一般都比較大，所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可能不止是簡單的幾項(xiàng)，可能是跨行業(yè)，也可能是跨地區(qū)、跨國度經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。在這樣復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)背景之下，企業(yè)集團(tuán)所涉及的信息資料的量都是巨大的，在處理的過程中還需要耗費(fèi)大量的人力、物力，并且在效果上不能得到有效的保障，為了解決這一困境，企業(yè)集團(tuán)開始建立資金預(yù)算管理制度，通過這項(xiàng)制度的建立，可以從系統(tǒng)性、規(guī)范化的角度上對企業(yè)集團(tuán)的資金使用情況進(jìn)行有效的監(jiān)控和督查。企業(yè)集團(tuán)的資金是企業(yè)發(fā)展的重要命脈，良好的資金預(yù)算管理模式和科學(xué)、合理的資金預(yù)算方法可以有效地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大企業(yè)所占的市場份額，從很大程度上減少了企業(yè)集團(tuán)在資金問題上的風(fēng)險(xiǎn)。

1 資金預(yù)算管理存在的主要問題

企業(yè)集團(tuán)建立資金預(yù)算管理的主要目的是對企業(yè)資金的使用進(jìn)行預(yù)先的規(guī)劃，也屬于企業(yè)對相關(guān)投資項(xiàng)目的初步核算，降低企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。從目前開始建立和實(shí)施資金預(yù)算管理制度的企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施情況來看，還沒有達(dá)到企業(yè)預(yù)期想要完成的目標(biāo)，還存在著一些問題需要進(jìn)一步的完善。資金預(yù)算管理控制雖然只屬于企業(yè)集團(tuán)管理制度中的一部分，但是其作用性卻是非常大的。企業(yè)集團(tuán)所涉及的業(yè)務(wù)范圍一般都比較廣，經(jīng)營所需要的運(yùn)轉(zhuǎn)資金量也比較大，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也很大。目前資金預(yù)算實(shí)施不到位主要是由兩個(gè)原因產(chǎn)生的：第一，市場的變動嚴(yán)重的影響著企業(yè)的投資決策；第二，企業(yè)的資金在發(fā)展中是決定不容許斷裂的，一旦企業(yè)集團(tuán)的資金鏈斷了，那么將會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

1.1 資金預(yù)算管理內(nèi)容不全面，資金預(yù)算的執(zhí)行缺乏剛性

企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營發(fā)展中的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都離不開資金的運(yùn)作，因而資金預(yù)算管理的范圍也是非常廣的，企業(yè)所涉及的很多業(yè)務(wù)內(nèi)容都需要進(jìn)行資金預(yù)算，在這個(gè)過程中，需要企業(yè)集團(tuán)指派專業(yè)的資金預(yù)算管理人員和企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)部門之間進(jìn)行對接，通過對公司的相關(guān)業(yè)務(wù)的了解以及對相關(guān)信息的整合，對企業(yè)的資金進(jìn)行合理的分配和優(yōu)化管理，建立科學(xué)、合理的資金預(yù)算管理體系，并對體系中所涉及的相關(guān)權(quán)責(zé)問題進(jìn)行準(zhǔn)確的劃分，提升監(jiān)督管理的能力。但很多企業(yè)目前都還沒有做到這一點(diǎn)，在進(jìn)行資金預(yù)算管理內(nèi)容整合時(shí)，缺乏完整度，沒有將資金預(yù)算規(guī)劃和企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)劃相結(jié)合來處理，也就導(dǎo)致了預(yù)算制定部門和業(yè)務(wù)部門的分離，沒有對業(yè)務(wù)和資金的適配問題進(jìn)行深入的探討。另一方面，企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，缺乏剛性和果斷性。首先引起注意的就是企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)人以及管理層并沒有意識到企業(yè)的資金預(yù)算管理的重要性，導(dǎo)致了執(zhí)行人員不能完整的將這一管理制度執(zhí)行下去，即便是執(zhí)行下去了，后面取得的效果也會和預(yù)算想要產(chǎn)生的效果出現(xiàn)誤差，達(dá)不到預(yù)先所設(shè)置的目標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)對于這項(xiàng)工作的完成程度很低，也就大大降低了對于資金預(yù)算的監(jiān)控管理效果。

1.2 資金預(yù)算中尚未充分應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)

隨著信息化時(shí)代的到來，我國的企業(yè)發(fā)展也隨著信息化的泛濫而有所改變，越來越多的企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行企業(yè)的各項(xiàng)管理的過程中都開始使用現(xiàn)代化信息技術(shù)來作為管理工具。企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模以及接手的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都是非常多的，所涉及的信息數(shù)據(jù)也非常多，而且呈現(xiàn)出不斷攀升的狀態(tài)，在處理信息數(shù)據(jù)的過程中就會消耗掉企業(yè)大量的人力物力，并且最后呈現(xiàn)出的分析效果還不是很準(zhǔn)確，達(dá)不到企業(yè)預(yù)期想要得到的效果。如果企業(yè)集團(tuán)可以建立起符合企業(yè)發(fā)展的信息化資金管理系統(tǒng)，就可以對資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，提升企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。很多企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)建立了信息化資金預(yù)算管理系統(tǒng)，但是從目前系統(tǒng)呈現(xiàn)出的效果來看，還不夠完善，企業(yè)集團(tuán)需要根據(jù)最新的技術(shù)手段以及企業(yè)實(shí)時(shí)變化的經(jīng)營情況以及市場的變化來進(jìn)行不斷的完善，通過這樣的方式才能呈現(xiàn)出信息化技術(shù)給企業(yè)集團(tuán)資金管理帶來的最佳效果。

1.3 資金預(yù)算管理缺乏靈活性

企業(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算管理人員在制定預(yù)算管理流程時(shí)，缺乏有效性和靈活性。企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)經(jīng)營管理都需要資金的運(yùn)作才能順利的實(shí)現(xiàn)，但是從目前很多企業(yè)集團(tuán)所建立的資金預(yù)算流程來看，不僅不能提升資金的運(yùn)作效率，反而提升了企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)集團(tuán)在資金狀況不佳的情況下，資金量已經(jīng)不足以支持企業(yè)完成預(yù)算上所需要進(jìn)行的所有項(xiàng)目支出，但是由于所制定的資金預(yù)算管理制度的限制，依然是按照原有的流程進(jìn)行，沒有考慮過企業(yè)的實(shí)際資金狀況，造成了資金規(guī)劃的不合理，影響了企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營發(fā)展。

2 加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算管理的具體措施

2.1 實(shí)施戰(zhàn)略保障型企業(yè)預(yù)算制度

資金預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)對于企業(yè)集團(tuán)為了更好的經(jīng)營發(fā)展所建立的一系列系統(tǒng)來說，只是屬于其中一個(gè)小小的組成部分，但資金預(yù)算管理系統(tǒng)卻關(guān)系著企業(yè)的資金命脈，是企業(yè)需要進(jìn)行格外關(guān)注的建設(shè)項(xiàng)目。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于資金預(yù)算管理的建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)控制，在此之前，必須將資金預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理的核心部分來進(jìn)行統(tǒng)籌。企業(yè)集團(tuán)在制定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，一般是通過企業(yè)未來的一個(gè)發(fā)展趨勢，以及想要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)來進(jìn)行預(yù)先規(guī)劃的，并在后期的實(shí)施過程中根據(jù)目標(biāo)的改變而做出隨時(shí)的改變。企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)人和管理層都要加強(qiáng)對資金預(yù)算的重視程度，在進(jìn)行建設(shè)的過程中，也要配合著企業(yè)的其他管理機(jī)制來進(jìn)行，這樣的模式下所呈現(xiàn)出來的資金管理模式的有效性也加強(qiáng)了，也加強(qiáng)了資金預(yù)算管理的執(zhí)行效果，為企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)長期戰(zhàn)略目標(biāo)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃和發(fā)展的重要指導(dǎo)方針。

企業(yè)集團(tuán)在執(zhí)行資金預(yù)算管理的過程中，為了促進(jìn)執(zhí)行效果，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行過程中所涉及的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確的劃分，明確執(zhí)行人員在該執(zhí)行過程中所擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧泊龠M(jìn)了企業(yè)集團(tuán)的工作人員進(jìn)一步的了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和未來的發(fā)展目標(biāo)。執(zhí)行人員在執(zhí)行的過程中要保持一定的獨(dú)立性，以及做事的一致性，這樣可以保證資金預(yù)算工作的順利進(jìn)行，也能保證資金預(yù)算維持一定的獨(dú)立性。

另外，企業(yè)還要根據(jù)企業(yè)本身的變化以及市場變化對資金預(yù)算管理模式進(jìn)行改進(jìn)，并對實(shí)施的管理模式進(jìn)行分析，從結(jié)果中分析出企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中可能還存在的一些問題以及可能忽視的風(fēng)險(xiǎn)。并且，在分析資金預(yù)算結(jié)果的過程中，也可以重新確認(rèn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和有效性。比如，企業(yè)集團(tuán)在分析某一段時(shí)間的經(jīng)營過程時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所負(fù)擔(dān)的貸款數(shù)量呈現(xiàn)出不斷上升的一個(gè)趨勢，針對這樣的異常現(xiàn)象，企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)人自然要知曉產(chǎn)生的原因，這個(gè)時(shí)候就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員根據(jù)資金預(yù)算管理過程中所收集的信息進(jìn)行綜合性的分析，將產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因進(jìn)行分析總結(jié)，然后簡單明了地闡述給企業(yè)的管理者。

2.2 合理劃分企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算管理職權(quán)

企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展歷程都是比較艱難的，這個(gè)過程也就造成了企業(yè)的管理職權(quán)可能會因?yàn)椴煌A段人員的更新退出而出現(xiàn)變化，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)及時(shí)的對這種即將出現(xiàn)的現(xiàn)象進(jìn)行預(yù)防，以免造成更加嚴(yán)重且無法挽回的后果。企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)資金預(yù)算的管理模式來對各個(gè)流程中所涉及的人員進(jìn)行職權(quán)的劃分，并對職權(quán)進(jìn)行合理的獨(dú)立性管理。負(fù)責(zé)資金預(yù)算執(zhí)行情況的人員要不定時(shí)的對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，并對企業(yè)中涉及資金預(yù)算執(zhí)行的部門進(jìn)行嚴(yán)格的考核，加強(qiáng)資金預(yù)算的管理力度，也加強(qiáng)了企業(yè)對資金的把控力。通過這樣層層權(quán)責(zé)分明的資金預(yù)算管理模式，可以有效地促進(jìn)資金預(yù)算管理模式的優(yōu)化和完善，并不斷的提升預(yù)算分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，為企業(yè)集團(tuán)未來的投資建設(shè)作出更準(zhǔn)確、更有效的建設(shè)。在此基礎(chǔ)上，也提升了企業(yè)集團(tuán)對于資金的利用程度，保證了資金在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。

2.3 配合使用穩(wěn)定性資金策略

隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展和擴(kuò)張，加上企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和管理層的思想愿望，大部分企業(yè)預(yù)算管理人員在進(jìn)行資金預(yù)算管理時(shí)，都比較側(cè)重于將資金規(guī)劃到企業(yè)后期將要進(jìn)行的項(xiàng)目研發(fā)以及項(xiàng)目的投資上，從而忽略了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金需求。從資金規(guī)劃上來看，企業(yè)集團(tuán)還是要配合著穩(wěn)定性資金策略來進(jìn)行資金預(yù)算規(guī)劃，在考慮了外部的投資項(xiàng)目的同時(shí)，必須先考慮企業(yè)集團(tuán)本身發(fā)展的資金需求，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營穩(wěn)定才是企業(yè)發(fā)展的重要基石。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該對資金預(yù)算的使用進(jìn)行先后順利的劃分，當(dāng)企業(yè)面臨著資金量不足以支付企業(yè)所有的資金預(yù)算開支的情況下，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)選擇將資金用于企業(yè)經(jīng)營必須的資金開支，保證了企業(yè)穩(wěn)定之后，可以選擇將資金投放于一些項(xiàng)目的建設(shè)，在此之后再考慮是否要投資于其他的項(xiàng)目。這樣的方式屬于最穩(wěn)妥，也是最有利于企業(yè)集團(tuán)發(fā)展建設(shè)的資金預(yù)算管理，既保證了企業(yè)本身經(jīng)營的穩(wěn)定，也保證了企業(yè)在穩(wěn)定的同時(shí)擴(kuò)大了規(guī)模，并在資金閑余的情況下實(shí)現(xiàn)了投資收益，擴(kuò)大了企業(yè)的資金流和投資融資的能力，進(jìn)一步促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。

3 結(jié)語

在市場經(jīng)濟(jì)如此繁盛的時(shí)代之下，信息化的手段也在不斷的融入企業(yè)的發(fā)展和管理中，企業(yè)集團(tuán)多面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇都在成倍的增加，如何獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益成了當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的一個(gè)重要目標(biāo)，也是企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)風(fēng)向標(biāo)。資金作為企業(yè)發(fā)展的最重要的經(jīng)濟(jì)命脈，給企業(yè)所帶來的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和影響都是巨大的，為了更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，需要必須建立起資金預(yù)算管理系統(tǒng)，通過這個(gè)系統(tǒng)對企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)控，對資金的使用進(jìn)行合理的分配，但最重要的還是要保證企業(yè)集團(tuán)自身的根基的穩(wěn)定。